Як перевірити правильність розрахунку транспортного податку
Хто розраховує податок
Ситуація: чи потрібно подавати в податкову інспекцію документи, що підтверджують придбання, продаж, технічні характеристики транспортного засобу (для розрахунку транспортного податку)?
Платники податків зобов'язані подавати до інспекції документи, які необхідні для розрахунку і сплати податків тільки в випадках, передбачених Податковим кодексом України (подп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ). Однак главою 28 Податкового кодексу України такий обов'язок для громадян не встановлена.
Дорогі Новомосковсктелі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
Всі необхідні дані для розрахунку транспортного податку в інспекцію представляють відомства, які реєструють транспортні засоби.
Необхідність подати до інспекції будь-які документи по транспортному засобу може виникнути в наступних випадках:
- податкова інспекція невірно розрахувала транспортний податок (ст. 21 НК РФ);
- власник зареєстрованого транспортного засобу не отримав повідомлення про сплату податку (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Посилати повідомлення на сплату
Щоб перевірити, чи правильно розрахований транспортний податок, потрібно визначити податкову базу і ставку податку. Для розрахунку податку по легкових автомобілях може знадобитися ще один показник - підвищувальний коефіцієнт.
Якщо автомобіль коштує 3 000 000 крб. і більше, визначте ще й підвищує податок коефіцієнт. Його конкретний розмір залежить від вартості і року випуску машини. Для визначення розміру коефіцієнта зручно скористатися таблицею. Якщо автомобіль дешевше 3 000 000 руб. підвищувального коефіцієнта не буде.
Податкова база
Податковою базою є:
- потужність двигуна в кінських силах - для транспортних засобів, що мають двигуни;
- валова місткість в реєстрових тоннах - для водних несамохідних (буксирувані) транспортних засобів;
- одиниця транспортного засобу - для інших водних і повітряних транспортних засобів.
Такі правила встановлені статтею 359 Податкового кодексу РФ.
період розрахунку
Транспортний податок розраховується за рік (п. 1 ст. 360 НК РФ).
Такі правила прописані в пункті 2 статті 362 Податкового кодексу РФ.
Приклад розрахунку транспортного податку. Транспортний засіб зареєстровано з початку року
Ставка податку для автомобіля з зазначеними характеристиками в даному регіоні становить 35 руб. за 1 л. с.
Підвищувального коефіцієнта по автомобілю немає, оскільки він дешевше 3 000 000 руб.
Річна сума транспортного податку, яку Беспалов заплатить по цьому автомобілю за рік, дорівнює:
130 л. с. × 35 руб. / Л. с. = 4550 руб.
Податок за неповний рік
Якщо транспортний засіб зареєстровано не з початку року, то суму податку розрахуйте за місяці фактичної реєстрації.
Такий же порядок розрахунку застосовуйте, якщо транспортний засіб зареєстровано та знято з обліку протягом одного року.
Місяць постановки на облік і місяць зняття з обліку прийміть за повний, якщо транспортний засіб було відповідно:
- зареєстровано до 15-го числа (включно);
- знято з обліку після 15-го числа.
Місяць постановки на облік і місяць зняття з обліку не враховуйте при розрахунку податку, якщо транспортний засіб було відповідно:
- зареєстровано після 15-го числа;
- знято з обліку до 15-го числа (включно).
Такий порядок встановлений в пункті 3 статті 362 Податкового кодексу РФ.
Транспортний податок за неповний рік розрахуйте через коефіцієнт використання транспортного засобу:
Кількість місяців, протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на власника. 12 місяців
(Коефіцієнт використання транспортного засобу)
Приклад розрахунку транспортного податку. Транспортний засіб зареєстровано не з початку року
Ставка податку для автомобіля з зазначеними характеристиками в даному регіоні становить 35 руб. за 1 л. с.
Підвищувального коефіцієнта по автомобілю немає, оскільки він дешевше 3 000 000 руб.
Сума транспортного податку, яку Беспалов заплатить по цьому автомобілю за 10 місяців, складе:
130 л. с. × 35 руб. / Л. с. × 10 міс. 12 міс. = 3792 руб.
Приклад розрахунку транспортного податку. Транспортний засіб було придбано і продано протягом одного року
Ставка податку для гідроцикла з зазначеними характеристиками в даному регіоні становить 138 руб. за 1 л. с.
Сума транспортного податку, яку Глібова заплатить за сім місяців, складе:
90 л. с. × 138 руб. / Л. с. × 7 міс. 12 міс. = 7245 руб.
Ситуація: як людині перевірити розрахунок транспортного податку, якщо автомобіль був викрадений в середині року?
По автомобілях, які знаходяться в розшуку, транспортний податок платити не потрібно.
Для цього факт викрадення (крадіжки) автомобіля повинен бути підтверджений органами внутрішніх справ (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).
Якщо автомобіль був викрадений в середині року, при розрахунку транспортного податку застосовуйте коефіцієнт використання транспортного засобу.
Місяць постановки на облік і місяць викрадення прийміть за повний, якщо транспортний засіб було відповідно:
- зареєстровано до 15-го числа (включно);
- викрадено після 15-го числа.
Місяць постановки на облік і місяць викрадення не зважайте при розрахунку податку, якщо транспортний засіб було відповідно:
- зареєстровано після 15-го числа;
- викрадено до 15-го числа (включно).
Суму транспортного податку розрахуйте так:
Сума транспортного податку
при реєстрації транспортного засобу
протягом неповного року
Приклад розрахунку транспортного податку. В середині року автомобіль був викрадений, а потім повернутий власнику
Підвищувального коефіцієнта по автомобілю немає, оскільки він дешевше 3 000 000 руб.
Ставка податку для автомобіля з зазначеними характеристиками в даному регіоні становить 35 руб. за 1 л. с.
Сума транспортного податку за рік складе:
130 л. с. × 35 руб. / Л. с. × 8 міс. 12 міс. = 3033 руб.