Як отримати податкове вирахування за навчання особистий досвід
Друг сказав мені що в першу чергу будуть потрібні, документи з ВНЗ, довідка про зарплату від роботодавця, податкова декларація і кілька заяв. Так як на момент отримання вирахування я працював основний пакет документів мені підготувала бухгалтерія, але в нашій статті ми будемо розглядати це питання з позиції звільненого громадянина де всі кроки потрібно виконати самостійно.
Хто має право на отримання податкового вирахування
Відрахування має право отримати будь-який громадянин РФ, що має постійне місце роботи. Якщо у вас є робота і ви отримуєте на ній «білу» зарплату, то з вас утримується прибутковий податок рівний 13%.
Студентам і пенсіонерам, у яких немає роботи, і відповідно немає зарплати, для сплати податку на доходи, тому відповідно до ст.219 НК даний відрахування недоступний. Також відрахування не годиться індивідуальним підприємцям, що сплачують податки за ССО, ЕНВД і на патентній системі оподаткування. Якщо навчання оплачувалася за допомогою материнського капіталу, то можна також не розраховувати на відрахування (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).
Відрахування отримують з витрат на навчання на підвищення кваліфікації, інституті, дошкільних установах, автошколах і інших установах. Головним вимогам є наявність ліцензії на здійснення освітньої діяльності у такої установи. Не має значення, приватна цей заклад або державне.
Який максимальний розмір відрахування можна отримати
Максимальний розмір витрат, з якого можна зробити податкове вирахування, становить 120 000 рублів на рік і 50 000 рублів за витрати на навчання дітей. Державний податковий орган може повернути 13% від витраченої суми, але не понад 22 100 рублів на рік. Можна оформити даний відрахування два рази за рік: один раз за себе і один раз за вашу дитину. Пам'ятайте, що максимум можна повернути тільки 22 100 руб. тому якщо сума, сплачена за навчання, виходить більше, доцільніше її платити поетапно, а не відразу всю суму за 2 або 3 роки.
Податкові відрахування: приклад розрахунку
Уявімо, що працевлаштований студент Сміла має дохід 60 000 руб. в місяць. За рік його заробіток склав 720 000 рублей. З цієї суми бухгалтерія йому нарахувала 626 400 рублів зарплати на руки. 13% склав прибутковий податок, утриманий роботодавцем - 93 600 руб.
Володимир платив за навчання по 15 000 руб. за семестр, разом вийшло 30 000 руб. за рік. Він подав заяву в податкову на відрахування.
Після перевірки всіх документів співробітник податкового органу, відніме витрати на навчання з доходів Смелаа за рік і зробить перерахунок її ПДФО:
(720 000 - 30 000) * 0,13 = 89 700 руб.
Після розрахунок ми бачимо, що Сміла повинен був заплатити 89 700 руб. але по факту заплатив 93 600 руб. Податкова поверне йому різницю:
93 600 - 89 700 = 3 900 руб.
Як оформити податкове вирахування
Найпростіше звернутися до роботодавця і передати всі необхідні документи йому, за винятком повідомлення з податкової про право, на відрахування яке потрібно отримати самостійно, всі інші кроки виконає ваша бухгалтерія (п. 2 ст. 219 НК Україна). Але так як наш герой звільнився з роботи йому цей варіант не підходить.
Нашому герою не підійшов жоден із способів, тому він вирішив подати документи при особистому відвідуванні.
Які документи потрібні і як їх зібрати
Для соц. вирахування необхідний наступний пакет документів:
- Документ підтверджує статус освітнього закладу (ліцензія), договір з ним, і платіжні документи.
- Довідка з бухгалтерії 2-ПДФО, що підтверджує, що ви є платником прибуткового податку.
- Документ підтверджує ваші вимоги на відрахування за кожний навчальний рік (Декларація 3-ПДФО).
- Заява встановленої форми, який є підставою для оплати у податківців.
- Ксерокопія паспорта - зробіть про всяк випадок.
Документи з навчального закладу. Як написано вище, вам потрібна ксерокопія договору і ліцензія інституту з синьою печаткою, а також документи про оплату (наприклад, платіжне доручення якщо оплата здійснюється за безготівковим розрахунком).
Якщо ваше навчання вже закінчено, то договір можна надати в оригіналі. Копія ліцензії ВНЗ повинна бути завірена нотаріусом або самим навчальним закладом.
У разі якщо оригінали платіжних документів втрачені, їх можна відновити в самому загальноосвітньому закладі, або якщо оплата проходила через ваш розрахунковий рахунок зробити запит в банк. У мене було втрачено дві квитанції, для цього я звернувся в бухгалтерію ВНЗ, де мені зробили їх копії за 300 руб. (По 150 руб. За кожну).
Якщо семестровий платіж підвищувався, то це необхідно підтвердити документально.
Довідка 2-ПДФО. Вона видається в бухгалтерії організації, де ви працюєте або працювали. У разі якщо за період, на який ви оформляєте повернення, ви змінили кілька робочих місць, то потрібно відвідати колишніх роботодавців і запросити даний документ у кожного з них. У довідці має бути прописана загальна сума вашого заробітку і скільки з вас утримано прибуткового податку.
Рекомендую, перед тим як їхати забирати замовлену довідку, зателефонувати в бухгалтерію і уточнити чи готова вона.
Дані які потрібно вказати в 3-ПДФО наступні:
- Паспортні данні;
- Платіжні документи для вираховування суми податкового вирахування;
- Дані з довідки 2-ПДФО (реквізити роботодавця, коди і ваші доходи).
Інструкція як заповнити декларацію є на сайті податкової.
Заява про повернення ПДФО. Є також два способи заповнення, від руки або за допомогою програми Microsoft Word. В заяви внесіть ваші реквізити розрахункового рахунку, на який і буде надалі зараховані кошти від держави.
У заяву можна внести всю суму вирахування за три роки.
Бланк заяви про повернення можете завантажити з нашого сайту.
Документ засвідчує особу. Зазвичай це паспорт і його ксерокопія. Якщо ви отримуєте повернення за навчання своєї дитини, сестри або брата, потрібно мати з собою документи доводять ваше спорідненість з ними (наприклад, свідоцтво про народження).
Як передати заяву в ФНС
Підготувавши повний пакет документів, я відправився в податкову. Розраховував витратити на це весь день, але не все так сумно.
По приїзду потрібно підійти до терміналу і взяти талон (зайняти електронну чергу). Через деякий час мене викликали до двох віконець. В одному здаєте всі документи, за винятком заяви. Заява передається в друге вікно. На все про все у мене пішло 20 хвилин.
Податкова може вивчати ваші документи терміном до 90 днів. Посадова особа може знайти помилки і винести рішення про відмову на відрахування - в цьому випадку виправляєте неточності і подаєте все заново. Не забудьте поставити позначку, що подається виправлена декларація.
У нашому випадку з документами був повний порядок. І вже через 35 днів мені прийшла смс про те що на мій рахунок надійшли грошові кошти.
На замітку
- Для повернення коштів потрібно зберігати всі чеки, квитанції про оплату і документи з освітньої організації.
- Не забувати, що податкове вирахування можна отримати тільки за останні три роки з дати оплати.
- При особистому відвідуванні податкового органу, потрібно враховувати його територіальне розташування, відповідно до пропискою. Всі документи може оформити за вас бухгалтерія вашого роботодавця.
- Якщо ви часто міняєте місце роботи, то бажано перед звільненням запитувати довідку 2-ПДФО і зберегти її.
Копірайтер порталу «РукаЗакона.ру». Пишу статті, шукаю цікаву інформацію і пропоную способи її практичного застосування громадянами України в тих чи інших правових питаннях.
Знайшли помилку в тексті? Виділіть потрібний фрагмент і натисніть ctrl + enter.