Як оформити отримання позики (кредиту)
Це випливає з положень статей 807, 809, 819, 822 Цивільного кодексу РФ.
Умови договору позики (кредиту)
Незалежно від суми договір позики (кредитного договору), в якому організація виступає в ролі позичальника (кредитора), укладіть його в письмовій формі (п. 1 ст. 808, ст. 820 ЦК України). Дана угода вважається укладеним з моменту передання грошей або інших речей з нього (п. 1 ст. 807 ЦК України).
Розмір відсотків за позикою (кредитом) можна вказати в договорі. Якщо такого застереження немає, організація повинна виплатити позикодавцеві відсотки за ставкою рефінансування. що діє на дату повернення (всієї суми позики (кредиту) або його частини).
Порядок сплати відсотків теж можна передбачити в договорі. Але якщо ця умова відсутня, організація повинна виплачувати відсотки щомісяця до повного погашення позики (кредиту).
Якщо позикодавець (кредитор) надасть безвідсоткову позику (кредит), ця умова має бути прямо вказано в договорі (виняток - позика, видана в натуральній формі, за замовчуванням він є безвідсотковим).
Це випливає з положень статті 809, пункту 2 статті 819 Цивільного кодексу РФ.
Увага: при отриманні позики від організацій або підприємців готівкою дотримуйтесь ліміт розрахунків готівкою.
Максимальний розмір розрахунків готівкою становить 100 000 руб. Даний ліміт діє відносно розрахунків за одним договором:
- між організаціями;
- між організацією і підприємцем;
- між підприємцями.
За недотримання ліміту розрахунків готівкою передбачена адміністративна відповідальність за статтею 15.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.
Розмір штрафу становить:
- для керівника - від 4000 руб. до 5000 руб .;
- для організації - від 40 000 руб. до 50 000 руб.
Ситуація: чи можна прийняти від співробітника (або іншого громадянина) позику готівкою, якщо його сума перевищує 100 000 руб.
Ситуація: чи можна прийняти від засновника позику готівкою, якщо його сума перевищує 100 000 руб.?
Відповідь на це питання залежить від того, хто є засновником, котра надала організації позику: громадянин або інша організація.
Тому якщо засновником є інша організація, то можна прийняти готівкову суму в межах 100 000 руб. за одним договором позики.
Повідомлення банком служби з фінансового моніторингу
Про отримання організацією позики (кредиту) в безготівковій формі в сумі не менше 600 000 руб. банки повинні повідомити службу з фінансового моніторингу. Це відбувається у випадках:
- якщо організація отримала безвідсоткову позику;
- якщо однією зі сторін договору позики (кредиту) є організація або громадянин, які мають реєстрацію, місце проживання або місцезнаходження в державі (на території), яка не бере участі в міжнародному співробітництві у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму ;
- однією зі сторін договору позики (кредиту) є особа, яка володіє рахунком в банку, зареєстрованому в зазначеній державі (на зазначеній території).
Перелік таких держав (територій) встановлює Уряд РФ.
Повернення позики (кредиту)
Організація зобов'язана повернути отриману позику (кредит) у розмірі та на умовах, передбаченому договором. Якщо термін повернення не встановлений, організація повинна повернути позику не пізніше ніж через 30 днів, після того як кредитор (кредитор) пред'явив таку вимогу.
Безвідсоткову позику (кредит) організація має право повернути достроково. Дострокове повернення процентних позик (кредитів) допускається тільки за згодою позикодавця (кредитора).
Такий порядок встановлений статтею 810 і пунктом 2 статті 819 Цивільного кодексу РФ.
Видача і повернення позики (кредиту) готівкою
Ситуація: чи потрібно застосовувати ККТ при отриманні і поверненні готівкових грошових позик (кредитів), а також при сплаті відсотків за ним?
Отримання позики (кредиту) в безготівковій формі можна підтвердити випискою з розрахункового рахунку організації. Повернення позики (кредиту) безготівковим шляхом оформите платіжним дорученням за формою № 0401060.
Видача і повернення позики (кредиту) в натуральній формі
Крім грошей, позикодавець (кредитор) може позичити організації належне йому майно. В даному випадку угода являє собою позику в натуральній формі або товарний кредит.
З позицій бухобліку між договором позики в натуральній формі і договором товарного кредиту немає ніяких відмінностей. Існують лише деякі правові особливості. Наприклад, договір позики вступить в силу в момент передачі речей (п. 1 ст. 807 ЦК України). Договір товарного кредиту - в день підписання (абз. 1 ст. 822 ЦК України). Це означає, що з моменту підписання договору товарного кредиту у співробітника виникне обов'язок передати обумовлений в ньому майно організації. На відміну від договору позики в договорі товарного кредиту потрібно більш чітко вказати ознаки переданих цінностей (абз. 2 ст. 822 ГК РФ). Крім того, договір товарного кредиту визнається безвідсотковим лише в тому випадку, якщо про це прямо сказано в його тексті (п. 1 ст. 819 ЦК України). Договір позики в натуральній формі є таким за замовчуванням (п. 3 ст. 809 ЦК України).
Повернути позику в натуральній формі (товарний кредит) потрібно майном - рівною кількістю інших речей того ж роду і якості (п. 1 ст. 807, ст. 822 ЦК України).