Хто і як платити податок з продажу земельної ділянки

Багато з нас, при продажу ділянки землі, несподівано для себе стикаються з проблемою виплати відповідного податку. Чи дійсно це оподатковується? Незнання змін в українському законодавстві виявиться тут зовсім недоречно.

У яких випадках необхідно платити цей податок? Який порядок оплати і як правильно зробити розрахунки - розглянемо докладніше в даній статті.

Дорогі Новомосковсктелі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.

Хто зобов'язаний виплачувати?

Податкові зобов'язання, що виникають в момент проведення операції з продажу ділянки землі, мають як фізичні особи, так і юридичні, а також ВП.

Фізичні особи. Громадяни, які здійснили операцію, зобов'язані сплатити до бюджету податок з доходу, який був отриманий від операції з продажу нерухомості. Також необхідно у визначені законодавством терміни подати до податкової, правильно заповнену декларацію. Більш детально про процес продажу земельної ділянки фізичною особою ви дізнаєтеся тут.

Юридичні особи. Як правило, ділянки землі, які є власністю юридичних осіб, числяться як основні фонди, що знаходяться на балансі підприємства. Внаслідок цього, в статуті підприємства повинна бути обговорена можливість продажу цих ділянок. Податки в даному випадку будуть сплачуватися відповідно обраної підприємством системою оподаткування.

Особи, які займаються індивідуальним підприємництвом. Грошові кошти, отримані підприємцем в результаті операції з продажу землі, використовуваної їм в процесі підприємництва, будуть вважатися його доходом. В результаті чого, розмір податку буде обчислюватися відповідно системі оподаткування, яка була обрана даними підприємцем.

ставки сплати

У разі, якщо громадянин, що здійснює угоду, є власником відповідної ділянки землі на протязі менш ніж три роки і проживає на території України протягом більше 183 днів, то буде стягуватися ставка податку в розмірі 13%.

Якщо ж термін проживання власника землі на території країни не перевищує 183 днів, то ставка податку збільшується до 30%.

Податковий період

Податковий період в даному випадку становить один календарний рік з того моменту, коли сталася реєстрація угоди купівлі продажу земельної ділянки.

визначення терміну

При визначенні ставки податку ключовим є термін володіння ділянкою землі.

Оскільки ділянки, є нерухомим майном громадян, то вони підлягають реєстрації. Згідно з цим, дата реєстрації купівлі-продажу цієї ділянки землі і буде початком відліку терміну володіння.

У разі якщо були об'єднані дві ділянки, то утворюється нова ділянка, а старий припиняє своє існування, і в такому випадку момент реєстрації нового і є початком терміну його володіння.

правильний розрахунок

Власник є власником ділянки більше трьох років.

В цьому випадку, громадянин РФ, буден звільнений від сплати податку. Також, в даному випадку немає необхідності в подачі декларації. У тому випадку, якщо у інспекторів податкової раптом виникнуть питання щодо проведення операції, власник цієї ділянки зобов'язаний надати документи, які здатні підтвердити термін володіння даною нерухомістю.

Громадянин є власником ділянки менше 3 років. Розрахунок можна здійснити за формулою, згідно з якою сума даного податку буде дорівнює різниці між податковим вирахуванням і податковою базою, помноженої на 13%.

Розглянемо приклад розрахунку з податковим вирахуванням.

В даному випадку, громадянин був власником ділянки на протязі менше трьох років. Він повинен провести розрахунок податку з продажу землі, після чого необхідно подати заповнений належним чином бланк декларації до податкової.

Згідно з наданою формулою зробимо розрахунок:

ПДФО = (5 645 000- 1 000 000) х 13%
ПДФО = 603 850 рублів.

Розглянемо приклад з урахуванням витрат, понесених власником на покупку ділянки землі.

ПДФО = (2 000 000 - 4 000 000) х 13%

ПДФО дорівнюватиме нулю, оскільки податкова база дорівнює негативного показника - 2 000 000 рублів.

Ділянка землі було отримано у спадок.

В даному випадку оподаткування буде проводитися в стандартному порядку. Вартістю такої ділянки буде вважатися кадастрова вартість.

Власники такої ділянки можуть також використовувати податкові відрахування.

Розглянемо приклад. Вартість ділянки землі, який був отриманий власником у спадок, становить 2 млн. Рублів.

ПДФО = (2 млн. Рублів - 1 млн. Рублів) х 13%
ПДФО = 130 тис. Р.

Порядок, терміни оплати і подання звітності

Згідно з чинним законодавством, громадяни повинні погашати свої податкові зобов'язання у відповідний термін і будь-яким зручним для себе способом:

1. Розрахунок через інтернет.
2. Розрахунок через термінал самообслуговування.
3. Розрахунок через Ощадкасу.
4. Розрахунок через будь-яке відділення банку.

Квитанцію про перерахування грошових коштів необхідно зберегти, для подальшого підтвердження даної операції.

Після того, як платник податків подасть цю декларацію, йому буде відправлено за місцем його прописки повідомлення, із зазначенням суми податку, а також граничних строків перерахування суми податку до бюджету.

Декларація може бути заповнена як від руки, так і машинописним або електронним способом. Незаповнені графи декларації повинні бути заповнені прочерками.

Хто має право на пільгове оподаткування?

Згідно із законодавством РФ, деякі громадяни мають право на пільгове обчислення податкового зобов'язання. Дані громадяни мають право, зменшити розмір податкової бази, на суму в розмірі 10 тис. Рублів.

Для цього слід звернутися до податкової за місцем прописки з пакетом документів, який підтверджує право на отримання цієї пільги.

1. Герої СРСР і РФ.
2. Ветерани ВВВ.
3. Кавалери ордена Слави.
4. Ветерани, а також інваліди бойових дій.
5. Інваліди першої і другої групи, а також інваліди дитинства.
6. Громадяни, які брали участь в ліквідації ЧАЕС.
7. Громадяни, які постраждали від радіації на ПО «Маяк», на полігоні «Семипалатинський», при скиданні небезпечних відходів в річку «Теча».
8. Громадяни, які отримали в результаті радіаційного опромінення променеву хворобу, а також брали участь в ліквідації ядерних аварій та випробувань ядерної зброї.

Як можна здійснити податкове вирахування?

Власники ділянки землі мають право скористатися податковим вирахуванням, розмір якого, в нинішній час складає 1 млн. Р.

Також, варто відзначити, що якщо власник нерухомості використовував відрахування в цьому календарному році не в повному розмірі, то його залишок буде перенесено на наступний рік. Але якщо в наступному році знову будуть здійснені угоди з продажу нерухомості, то податковим вирахуванням можна буде скористатися знову, в повному розмірі.

Також варто пам'ятати, що податкове вирахування буде наданий на всі об'єкти як нерухомого, так і рухомого майна, проданого в поточному році. Для отримання податкового вирахування при купівлі земельної ділянки. витрати можуть бути понесені як у грошовій, так і в будь-який натуральній формі. Також розрахунок може бути проведений у формі векселя, купленого за цивільно-правовим договором.

Також податкові відрахування можуть надати при оплаті за рахунок цільового кредиту. або обміну на іншу нерухомість. Варто зробити висновки, що до розрахунку податку при продажу земельної ділянки потрібно підійти з усією серйозністю, щоб його сума була мінімальною.

Чи не знайшли відповіді на своє питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:

+7 (499) 703-47-72 (Москва)
+7 (812) 309-93-81 (Санкт-Петербург)

Це швидко і безкоштовно!

Юридична консультація Ваш персональний юрист

Інтернет-журнал, присвячений побутовим правових питань. Ми ставимо перед собою просту мету: безкоштовно, достовірно і простою мовою відповісти на більшість правових питань, що виникають у повсякденному житті.

Отримайте безкоштовну консультацію прямо зараз:
+7 (499) 703-47-72 Київ +7 (812) 309-93-81 Харків Інші регіони:
Онлайн консультант

Нове в розділі