Європейський податок і як з ним боротися

VAT (ValueAddedTax) - це іноземний податок на додану вартість (аналог нашого ПДВ). Він стягується за товари і послуги на території Європейського союзу і Великобританії. Купуючи європейські товари, потрібно знати за що нараховується цей податок і як його можна повернути.

У деяких державах така реєстрація є обов'язковою, крім того виникає обов'язок ведення податкової звітності.

Виділяється 4 типи оподаткування:

1. Supply of goods - поставка товарів;

2. Intra-Community acquisition of goods - придбання товарів в межах ЄС;

3. Supply of services - надання послуг;

4. Importation of goods - імпорт товарів.

Номер VAT, видається за рішенням місцевих податкових служб, при цьому компанія може здійснювати реалізацію товарів в країнах ЄС, навіть якщо вона там не зареєстрована, але товари знаходяться на території союзу.

Лідер за найвищими податковими ставками - Угорщина, в цій країні діє податок дорівнює 27%. Менш вигідно вести міжнародний бізнес з такими країнами як: Фінляндія, Швеція, Греція, Данія, Ісландія і Норвегія, де ставка VAT становить 24-25%, в цих країнах навіть пільгові ставки при особливих податкових режимах для резидентів становлять від 8 до 10%.

У ряді держав створені оптимально вигідні умови для ведення бізнесу. В їх число входять: Німеччина, Кіпр, Мальта, Люксембург, Румунія, Туреччина, Чорногорія зі ставкою в 17-19%. Важливо відзначити, що і Україна потрапляє в цей список з привабливою для європейських країн ставкою в 18%.

Є й держави, в яких діє максимально лояльний податок для ведення бізнесу. Наприклад, в Ліхтенштейні та Швейцарії, де розмір податкової ставки 8%. Однак існує певна заковика - щоб співпрацювати з цими країнами необхідно як мінімум отримати посвідку на проживання.

Здійснюючи експорт в європейські країни, варто заздалегідь подбати і прописати в умовах договору обов'язкове надання декларації EX1 з боку продавця. Це документ оформляється при поставці товарів за межі країн ЄС. Правильно оформлена і закрита декларація EX1 позбавляє виробників від сплати VAT.

Європейські продавці часто не люблять давати українським імпортерам експортну декларацію, так як вона вважається внутрішнім документом країни. Важливо пам'ятати, що EX1 підтверджує митну вартість, і її наявність може знадобитися в момент подачі документів до митних органів. Інспектори митниці вимагатимуть надати EX1 на підставі вашого контракту.

В принципі, вся схема працює як з юридичними особами, так і з фізичними. Купуючи різні товари в Європі необхідно пам'ятати, що ви маєте повне право повернути гроші за нарахований податок. Особливо це актуально для туристів і користувачів інтернет-магазинів. Умови, при яких реальний повернення VAT:

1. Якщо ви купуєте товар і не є громадянином будь-якої з країн Євросоюзу або Великобританії;

2. Якщо куплений товар надсилається за межі ЄС і Великобританії;

3. Якщо в вартість товару вже включений VAT.

У разі, якщо вам відмовляються повернути сплачений податок, можна відправити письмовий запит власнику компанії з вимогою про повернення. До листа слід додати копію паспорта (підтвердивши, що ви не є громадянином ЄС) і документ, в якому зазначено, що товар куплений за межами Євросоюзу. Запит повинен бути оброблений протягом декількох днів, а податок повернуто.