Домашнє завдання 1

Тема: введення в предмет. Теоретичні основи оподаткування.

• 1. З яким етапом розвитку суспільства пов'язують виникнення податкової системи?

• 2.Назовите основні етапи розвитку оподаткування.

• 3.Почему податки є необхідною умовою існування держави?

Теорія вигоди (держава - договір влади з народом => Xграждане платять податки, розраховуючи на те, що держава повинна надавати послуги: охорона особистої безпеки, охорона майна і т.д.)
Теорія насолоди (сплата податків => громадянин отримує насолоду від результатів діяльності держави, яку цей громадянин фінансує, - хороші дороги, чисті лікарні, акуратні квіти в міських клумбах і т.д.)
Теорія жертв (примусове вирівнювання можливостей людей - є людина багато з них має, він повинен платити більше податків).

• 4. Як взаємопов'язані державний устрій і податкова система?

Тема: податки в економічній системі суспільства.

• 1.Основні характеристики податкового платежу.

Здійснення на законній основі
Обов'язковість
індивідуальна безплатність
Справляння на користь публічної влади

• 2.Общіе риси і відмінності між податком і збором.

Податок - загальнообов'язковий, індивідуально безвідплатний платіж. що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових средствв метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень. / Розділ 1, ст. 8, п. 1 НК РФ.

Збір - обов'язковий внесок. що стягується з організацій і фізичних осіб, сплата якого є однією з умов скоєння щодо платників зборів державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами і посадовими особами юридично значимих дій. включно з наданням певних прав або видачу дозволів (ліцензій). / Розділ 1, ст. 8, п. 2 НК РФ.

Таким чином, загальні риси:

Чи сплачується грошовими коштами
Здійснюється на законній основі
Стягується на користь публічної влади

Якщо податок - загальнообов'язковий і індивідуально безоплатний платіж, то збір обов'язковий в тому випадку, якщо необхідно, щоб державні органи (та ін.) Зробили по відношенню до громадянина певне юридично значиме дію. При сплаті збору громадянин отримує щось натомість (на відміну від сплати податку), тобто розрізняються цілі цих платежів.

• 4.Какие способи сплати податку існують?

• 5.Чи чи сплатити податок готівкою?

Сплата податку здійснюється в готівковій або безготівковій формі / Розділ 4, ст. 58, п. 4.

• 6.Об'ясніте, що таке проста поразрядное прогресія, складна прогресія, відносна складна прогресія.

Методи оподаткування: проста поразрядное прогресія - встановлюється податок у фіксованому грошовому вираженні (величина податку збільшується при зростанні оподатковуваної бази стрибкоподібно - при переході з розряду в розряд). Відносна поразрядное прогресія (відносна складна) - встановлюється ставка податку в%, при цьому з ростом бази оподаткування зростає ставка стрибкоподібно - з розряду в розряд. Складна поразрядное прогресія - ставка в% збільшується, але сумарний податок складається з сум% -их ставок на попередніх розрядах (якщо вони є), а також з урахуванням% -ої ставки останнього за величиною розряду, нарахованого за різницею наявного значення і найбільшого значення останнього розряду.

Тверді (специфічні)
% -ві (адвалорні)
граничні
Фактичні
економічні

Фізична особа, яка не зареєстрована в установленому порядку як підприємець без утворення юридичної особи, здійснює підприємницьку діяльність, пов'язану з отриманням доходу. Чи може дана фізична особа бути залучено до виконання обов'язків платника податків? Відповідь обґрунтуйте.

Да може. Згідно ст. 11 п.2 Розділ 1 НК РФ: «... Фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, але не зареєструвалися в якості індивідуальних підприємців у порушення вимог цивільного законодавства Укаїни, при виконанні обов'язків, покладених на них цим Кодексом не має права посилатися на те , що вони не є індивідуальними підприємцями ».

Організація А є платником податку на гральний бізнес. Хто встановлює граничні і конкретні податкові ставки для обчислення податку?

Податок на гральний бізнес є регіональним податком. Граничні податкові ставки встановлюються Податковим Кодексом України в Розділі 9 ст. 369 п.1. У цих межах конкретні податкові ставки встановлюються законами суб'єктів РФ. У разі, якщо конкретні ставки не встановлені законними суб'єктів РФ, конкретні ставки встановлює Податковий Кодекс України в Розділі 9 ст. 369 п. 2.

Податкова система - це:

а) сукупність податків, зборів, мит та інших платежів;

б) сукупність встановлених державою умов оподаткування;

в) сукупність податків і зборів, що стягуються державою, принципів, форм і методів організації оподаткування, здійснення податкового контролю, а також система відповідальності за порушення податкового законодавства.

Що входить до складу законодавства Укаїни з податків і зборів?

а) Податковий Кодекс РФ;

б) Податковий Кодекс РФ, федеральні закони, закони суб'єктів Федерації, нормативні правові акти представницьких органів місцевого самоврядування про податки і збори, постанови Уряду ИРФ і листи міністерств і відомств, в тому числі органу, уповноваженого здійснювати функції з контролю і нагляду у сфері податків і зборів.

Яким чином встановлюються місцеві податки?

а) тільки Податковим Кодексом РФ;

б) Податковим Кодексом України та законами місцевих органів влади;

в) тільки законами і постановами місцевих органів влади.

Перерахуйте податки, що відносяться до регіональних податків і зборів:

а) податок на майно організацій;

б) податок на майно фізичних осіб;

в) податок на гральний бізнес;

г) транспортний податок.

З перерахованих нижче податків виключіть непрямі:

а) податок на прибуток організацій;

б) податок на землю;

в) податок на майно організацій;

г) податок на додану вартість.

З перерахованих нижче вкажіть прямі особисті податки:

а) податок на доходи фізичних осіб;

б) податок на землю;

в) податок на майно фізичних осіб;

г) транспортний податок.

Закритий перелік федеральних, регіональних і місцевих податків:

а) дозволяє вводити будь-які податки, що не входять до цього переліку;

б) не дозволяє вводити будь-які податки, що не входять до цього переліку.

При встановленні зборів обов'язкові для податків елементи оподаткування:

а) можуть бути відсутні;

б) можуть бути відсутні, якщо це визначено законодавчими актами;

в) не можуть бути відсутніми.

Акти законодавства про податки і збори:

а) ніколи не можуть мати зворотну силу;

б) можуть мати зворотну силу, якщо вони покращують становище платників податків;

в) мають зворотну силу щодо ставок податків;

г) мають зворотну силу, якщо вони погіршують становище платників податків.

Для яких цілей вводяться податки в сучасному суспільстві:

а) для покриття державних витрат;

б) тільки для регулювання економічних процесів в суспільстві;

в) тільки для утримання апарату державної влади і бюджетної сфери.

Які ознаки характерні для податків?

г) індивідуальна безеквівалентності.

Що означає пропорційний метод оподаткування?

а) для кожного платника податків встановлена рівна ставка податку;

б) для кожного платника податків встановлена рівна сума податку;

в) з ростом податкової бази середня податкова ставка зростає;

г) з ростом податкової бази середня податкова ставка знижується.

а) обов'язковий індивідуальний безоплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб в якості компенсації за послуги держави;

б) обов'язковий індивідуальний безоплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб;

в) обов'язковий індивідуальний безоплатний платіж, що стягується з організацій або фізичних осіб.

Виберіть найбільш повне і правильне визначення зборів:

а) законодавчо встановлений платіж, що стягується з фізичних та юридичних осіб;

б) плата, що стягується з організацій і громадян за вчинення державними органами певних дій;

в) обов'язковий, індивідуально безвідплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб;

г) обов'язковий внесок, що стягується з організацій і фізичних осіб, сплата якого є однією з умов здійснення в інтересах платника зборів державними органами, органами місцевого самоврядування та посадовими особами юридично значимих дій, включаючи надання певних прав або видачу дозволів і ліцензій.

Всі непереборні сумніви, суперечності і неясності актів законодавства про податки і збори тлумачаться:

а) відповідно до листів Федеральної податкової служби РФ;

б) на користь платника податків;

в) за рішенням органів влади в кожному конкретному випадку;

г) строго на користь донарахування податків і зборів (збільшення збирання податків).

Що з перерахованого не є податковою пільгою:

а) податковий кредит;

б) зниження ставки податку;

в) оподатковуваний мінімум;

г) ухилення від сплати податку.

Податок або збір вважається законно встановленим і обов'язковим до сплати, якщо:

а) законом визначено шість його елементів оподаткування;

б) визначена хоча б половина з обов'язкових елементів його оподаткування;

в) федеральним законом встановлено кілька елементів оподаткування, а інші - місцевими органами влади або законодавчими органами суб'єктів Федерації.

Що розуміється під податковим періодом?

а) період часу, після закінчення якого визначається податкова база і обчислюється сума податку, що підлягає сплаті;

б) період часу, після закінчення якого сплачуються платежі з податку, здається податкова декларація;

в) період часу від початку до кінця виробничого процесу.

Податковий період може визначатися:

а) роком, кварталом або місяцем;

б) за згодою між платником податків і податковим органом.

Зворотну силу мають акти законодавства про податки і збори:

а) встановлюють або обтяжують відповідальність за порушення законодавства про податки і збори, що встановлюють нові обов'язки або іншим чином погіршують положення платників податків;

б) усувають або пом'якшують відповідальність за порушення законодавства про податки і збори, або встановлюють додаткові гарантії захисту прав платників податків, платників зборів, і податкових агентів.

Термін встановлений законодавством про податки і збори, які не вважається пропущеним:

а) при здачі документів на пошту або телеграф до 24 годин останнього дня терміну;

б) при здачі документів на пошту або телеграф до 24 годин останнього дня кварталу;

в) при здачі документів на пошту або телеграф в перший день наступного місяця.

Що може бути об'єктом оподаткування:

а) об'єкт, що має вартісну характеристику, що відноситься до майна платника податків, за винятком майнових прав;

б) об'єкт, що має вартісну, кількісну чи фізичну характеристики, з наявністю якої законодавство про податки і збори пов'язує виникнення у платника податків обов'язку зі сплати податку і збору;

в) об'єкт, що має вартісну характеристику, що відноситься до майна, за винятком майнових прав.

Під податковою базою відповідно до українського законодавства розуміється:

а) вартісне вираження об'єкта оподаткування;

б) вартісна, фізична або інша характеристика об'єкта оподаткування;

в) величина податків, нарахована на одиницю виміру.

Що таке податкова ставка?

а) величина податкових нарахувань на одиницю виміру податкової бази;

б) величина, податкових нарахувань, встановлена у відсотках або інших вимірах;

в) вартісна характеристика податкової бази.