Дние камені поставки товару з використанням спеціального рахунку
Держоборонзамовлення. "Підводні камені" поставки товару з використанням спеціального рахунку.
Ваш замовник запропонував відкрити спеціальний рахунок в банку? Запропонував попрацювати за схемою: поставка продукції з наявних запасів без авансу, потім відшкодування раніше понесених витрат зі спеціального рахунку на розрахунковий рахунок.
Чомусь в цьому випадку все задають одне єдине питання: як відкрити спеціальний рахунок? Як в анекдоті про студентів, які на питання. - Скільки Вам потрібно часу, щоб вивчити китайську мову? відповідають: - А коли здавати?
Насправді питання треба ставити інакше. І навіть не: - Як далі працювати зі спеціальним рахунком. а: - Як працювати з державним оборонним замовленням (далі - ДОЗ)?
Перш за все, уповноважений банк контролює призначення платежу, перелік дозволених, заборонених операцій. Це єдине, що контролює уповноважений банк. З цією метою банк запитує контракт, акти прийому-передачі товару (здачі-приймання виконаних робіт, наданих послуг) та інші документи, що підтверджують виконання зобов'язань за контрактом (рахунки, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні тощо).
Для уповноваженого банку важливо, щоб в контракті були прописані абсолютні величини: ціна контракту, сума прибутку за контрактом, яка повинна мати чітку фіксовану величину, а не процентне співвідношення або суму, що залежить від якихось умов, сума фактичного зачепила.
Кожен виконавець має право на ліміт в три мільйони рублів на місяць (поновлюваний з першого числа кожного календарного місяця), що передбачає списання грошових коштів з ОБС на інші банківські рахунки на цілі, не заборонені режимом використання ОБС, в тому числі і за поставлений товар. Наприклад, оплата готелів, авіаквитків, ліцензій, комісії за видачу банківської гарантії і т.д.
В принципі, якщо сума договору не велика, ви можете стати виконавцем ДОЗ та без відкриття спеціального рахунку, що не знімає з вас обов'язки працювати в рамках закону 275 ФЗ від 29.12.12г. «Про державне оборонне замовлення» з усіма наслідками, що випливають. Детально і доступно нюанси роботи зі спеціальним рахунком викладені в Пам'ятці клієнтам при здійсненні операцій по ОБС ПАТ «Сбербанк».
Повернемося до питання про постачання продукції в рамках ДОЗ з наявних запасів.
По перше. До підписання контракту ви резервуєте рахунок в банку (на підставі листа замовника), повідомляєте реквізити вашому контрагенту (виконавцю ДОЗ попереднього рівня) і починаєте збирати документи для відкриття спеціального рахунку.
По-друге. У контракті обов'язково повинна бути прописана можливість перерахування з метою відшкодування, згідно п. Е1, статті 8.3 закону 275 ФЗ від 29.12.12г. «Про державне оборонне замовлення». Якщо такого пункту немає, можна укласти додаткову угоду до контракту. Ваш контрагент зобов'язаний узгодити цю умову з виконавцем попереднього рівня і головним замовником.
По-третє. Перерахувати кошти зі спеціального рахунку на звичайний розрахунковий рахунок ви зможете тільки після повного виконання контракту. Для цього необхідно надати в банк:
- контракт (договір), який Вами виконано;
- всі додаткові угоди до Договору, специфікації;
- акти, рахунки-фактури, товарні накладні, які підтверджують виконання зобов'язання за контрактом
- зведений (фінальний) акт прийому-передачі товару (акт виконаних робіт, наданих послуг).
У платіжному дорученні вказати строго:
Перерахування коштів, спрямованих на відшкодування (компенсацію) витрат на формування запасу після виконання контракту № _______ від _____ р без ПДВ (В тому числі НДС_)
По-четверте. Треба мати на увазі, що банк проведе операцію за умови підтвердження головним виконавцем, виконавцем обгрунтованості фактичних витрат, пов'язаних з формуванням такого запасу. Якщо виконавець вищого рівня не погодить з головним те, що уклав договір з відшкодуванням понесених витрат, може статися таке:
- банк загальмує платіжне доручення на списання зі спеціального рахунку на звичайний на 5 днів і направить запит головному виконавцю;
- головний виконавець може погодитися або промовчати - платіж буде виконаний;
- головний виконавець направить негативну відповідь - платіж не проведе ....
Головний замовник ризикує при цьому штрафом у двократному розмірі суми витрат. включених в собівартість продукції за державним оборонним замовленням і не відносяться до виробництва такої продукції.