Чи може ип працювати з пдв

Бізнесмени часто задають питання, чи може працювати ІП з ПДВ. Індивідуальні підприємці - платники податків ПДВ і звітують по ОСНО. Сучасні суб'єкти приватних господарств нерідко ведуть бізнес по основній системі оподаткування. При цьому вони можуть недостатньо розуміють звичайних питань, пов'язаних з купівлею товарів у юросіб, а саме потрібно виставляти і оплачувати ПДВ.

Сутність податку на додану вартість, який вважається непрямим у бухгалтерів, досить оригінальна. Збір як частина додаткової ціни, передбачає її створення на всіх стадіях виробничого процесу при виготовленні продукції, реалізації товарів, виконання робіт, надання послуг.

ПДВ з позицій законодавства

У Податковому кодексі (ст. 143) визначається коло платників податків по ПДВ. Ними є ІП, організації та особи, визнані платниками податку. Якщо громадянин, який займається бізнесом, не проходить держреєстрацію ІП довгий час, то на нього може бути покладена не тільки адміністративна відповідальність, а й кримінальна.

Це обумовлено існуючої законодавчої нормою, яка передбачає певні податкові зобов'язання, покладені на бізнесмена НК РФ. Збір зобов'язаний сплачувати не тільки зареєстрований ІП, але і той, хто названий платником ПДВ з урахуванням різних сукупних ознак.

Після проходження державної реєстрації громадянином як індивідуальний підприємець статус платника податків по ПДВ визначається автоматично. При виборі будь-якого спеціального режиму оподаткування, наприклад ССО, НК знімає з бізнесмена обов'язок по сплаті податку. Іноді зареєструвався ІП стає платником податків даного виду збору помилково, якщо не знає, що необхідно подати заявку вчасно. В такому випадку ІП залишається платником по ОСНО, сплачуючи податок на додану вартість.

застосовувані ставки

Податковий кодекс виділяє 3 ставки ПДВ: 0%, 10% і 18%, що визначається видом реалізованої продукції. Декларацію з цього платежу слід подавати не пізніше 20-го числа місяця, який йде після попереднього податкового періоду, згідно з ПК РФ. Якщо ІП отримав виручку, що перевищила за вирахуванням ПДВ суму в 1 млн рублів за квартал, то дохід обкладається даним видом податку, тому підприємець повинен подавати звітність щомісячно.

Ставка ПДВ 0% застосовується при реалізації товарів і послуг, призначених тільки для експорту або транзиту через територію РФ. Повний перелік товарів даного виду наведено в ст. 164.1 НК РФ. Ставку ПДВ 10% використовують відносно таких видів товарів:

1. Продовольчих (повний список є в ст. 164.2.1 НК РФ).
2. Дитячих (ст. 146.2.2 НК РФ).
3. Періодичних видань (книжкових і друкованих, виключаючи види еротичного характеру).
4. Медичних препаратів.

До решти платників податків може бути застосована податкова ставка 18%. Щоб правильно розрахувати ПДВ, який ІП повинен внести до держбюджету, потрібно зробити розрахунок суми нарахованого податку з урахуванням всіх відрахувань. Сума отриманого залишку повинна бути перерахована до державного бюджету. Для цього буде потрібно виділяти вхідний і вихідний податок на додану вартість.

Вхідний ПДВ - це вся сума податку, яка сплачена ІП і включена у вартість куплених у постачальників товарів, послуг. Вихідний ПДВ - це загальна сума, що включається в вартість товарів і послуг, придбаних та реалізованих підприємцем, які сплачені покупцями.

Кому вигідно платити?

Платити податки часто багатьом підприємцям не дуже вигідно, але зупиняти свій вибір на ОСНО деякі з бізнесменів готові свідомо. Це пов'язано з тим, що вони ведуть співпрацю з індивідуальними підприємцями, які звітують теж по основній системі оподаткування.

Ці люди здійснюють роботу виключно з контрагентами, що здають декларацію з ПДВ. Для відкриття ІП з ПДВ необхідно зупинитися на ОСНО або перейти на неї вже після реєстрації. Якщо послуги постачальника обкладаються ПДВ, то існує потреба в поверненні податку після виставлення рахунку-фактури.

Якщо ІП не на ОСНО, то він має право виставити рахунок-фактуру із сумою податку на додану вартість з подальшою сплатою цього податку в законодавчому порядку. В результаті податкове навантаження збільшується, але режим оподаткування можна залишити колишнім.

Якщо індивідуальний підприємець звітує по ОСНО і являє собою платника податку, то йому буде потрібно ведення книги покупок і продажів одночасно з журналом реєстрації виставлених і отриманих рахунків-фактур.

Декларація з ПДВ є найскладнішою для тих, хто не має досвіду в її заповненні. Для того щоб грамотно її оформити, необхідно чітко слідувати детальної інструкції, яка розроблена податковими органами. Тому документ вимагає знань при його заповненні. На жаль, робота ІП з ПДВ щорічно ускладнюється.

Якщо ІП за останні 3 календарні місяці була отримана виручка в сумі, що не перевищує 2 млн руб. без ПДВ, то він має право не сплачувати цей податок.

Це право не поширюється на ІП, які здійснюють продаж підакцизного товару. Щоб скористатися таким правом, необхідно написати повідомлення в письмовій формі в ИФНС, надавши всі необхідні документи, які це право підтверджують.