Безвідсоткову позику засновнику від ооо проводки, оподаткування, видача
У сучасному світі кредит є вирішенням багатьох життєвих і підприємницьких проблем, оскільки часто немає часу на те, щоб накопичити кошти для потрібної мети, яку слід реалізовувати найближчим часом.
Відмінною альтернативою кредиту, особливо для фізичних осіб, які є засновниками компанії з організаційно-правовою формою управління у вигляді ТОВ, є безвідсоткову позику засновнику від ТОВ.
Процедура безпроцентної позики
Як і всі кредитні договори, безвідсоткову позику від засновника оформляється у вигляді спеціального угоди, яке згодом і є підставою для проведення проводок, сплати податків і складання звітності.
Варто зазначити, що видача коштів здійснюється після підписання договору. Угода між двома учасниками угоди вважається дійсною тільки в тому випадку, коли необхідна грошова сума була внесена на розрахунковий рахунок позичальника.
Безвідсоткову позику від засновника - відмінний інструмент збільшення коштів на розрахунковому рахунку підприємства
види позики
Засновник компанії може отримати грошові кошти в товаристві з обмеженою відповідальності за двома схемами:
Отримання позики за оплатній схемою передбачає необхідність оплати відсотків від загальної вартості позики, розмір яких визначається в договірній угоді.
Безвідсоткова схема пропонує повернення позичальникові тільки тієї суми, яка була оформлена за договором. При цьому оплата відсотків за користування грошовими коштами не передбачена.
Зверніть увагу: ознайомтеся з тематичним матеріалом про те, де взяти гроші на бізнес.
Рішення спірного питання
Відсотки покладаються до виплати тільки в тих ситуаціях, коли в угоді між засновником і його компанією є відповідний розділ, який свідчить про необхідність твори виплати.
У ситуації, якщо в договорі вказана інформація про терміни надання позики і про його оплатне характері, але не вказано розмір процентної ставки, то за її величину приймається значення ставка рефінансування Центрального Банку Укаїни в день сплати заборгованості та по ній розраховується пеня.
Обов'язкові розділи договору
Для того, щоб уникнути юридичних і бухгалтерських проблем при поверненні позикових коштів, слід відповідально підійти до оформлення договірного угоди, особливо в разі якщо була проведена видача безпроцентної позики засновнику ТОВ.
У договорі обов'язково повинні бути розглянуті розділи:
- термін користування позиковими коштами, відповідний періоду дії договору;
- спосіб видачі грошових коштів і внесення їх на рахунок підприємства;
- порядок здійснення повернення коштів;
- права, обов'язок і відповідальність засновника і представника ТОВ;
- дії сторін у разі форс-мажорних обставин;
- події, при настанні яких договір може бути розірваний.
Оформлення бухгалтерських операцій
У разі видачі грошових коштів через касу підприємства, підтверджуючим документом буде служити видатковий касовий ордер. При перерахуванні коштів на розрахунковий рахунок можна використовувати договір і банківську виписку. Проведення видачі позики засновнику ТОВ оформляються в книзі бухгалтерського обліку.
При оформленні проводки безпроцентної позики від засновника, записи про витрату коштів заносяться на 76 дебетовий субрахунок «Розрахунки за наданими позиками». Проводка виглядає наступним чином: КРЕДИТ 50 (51) - видані кошти в якості позики засновнику ТОВ.
У разі оформлення возмездного позики, інформацію слід відобразити у міру надходження процентних коштів на рахунок підприємства. Проводка в даній ситуації буде виглядати: ДЕБЕТ 73 субрахунок «Розрахунки за наданими позиками» (76) КРЕДИТ 91 субрахунок «Інші доходи» - нарахування відсотків по договірному угодою про позику.
Порядок нарахування і сплати податків
Безвідсоткову позику між фізичною та юридичною особою не відноситься до витрат підприємства, з цієї причини відсутня необхідність оплачувати з цих коштів податок на прибуток. Якщо підприємство перебуває на єдиній системі оподаткування, то всі операції з надання грошових позик співробітникам або засновнику звільнені від сплати ПДВ. У даній ситуації не треба проводити процедуру нарахування податкових відрахувань і виставляти рахунок фактуру на сплату.
Вважається, що дані фактори є ідеальними умовами для отримання матеріальної вигоди. У даній ситуації як податковий агент виступає товариство з обмеженою відповідальністю, яке і буде відповідати за правильність проведення бухгалтерських операцій і своєчасне відрахування коштів на потрібний розрахунковий рахунок податкової служби. Вищепереліченими факторами обумовлюється краща видача позик засновнику короткострокового і безвідсоткового характеру.
Датою отримання доходу вважається день повернення засновником повної суми або її частини. Страхові відрахування з отриманого доходу не нараховуються.
Отриманий дохід розраховується виходячи з даних:
- розміру суми, поверненої на розрахунковий рахунок підприємства;
- періоду часу користування засобами, відображений в днях;
- ставки рефінансування на момент повернення коштів.
Зверніть увагу: розмір матеріальної вигоди розраховується шляхом твори вищевказаних величин з урахуванням поправки, що відповідає величині дві треті.
ПДФО з відсотків за позикою від фізичної особи відповідає 35 відсоткам від значення матеріальної вигоди. Варто відзначити, що якщо засновник товариства з обмеженою відповідальністю є нерезидентом країни, то ставка податку для нього буде зменшена до 30 відсотків.
Перед тим як оформити позику, особливо якщо планується тривалий час користування грошовими коштами, рекомендується підрахувати потенційні витрати, які слід сплатити на рахунок податкової служби.
У деяких випадках вигідніше провести оформлення возмездногодоговору, при якому величина відсотків за користування грошовими коштами може виявитися в кілька разів менше сплачених податків при оформленні відносин на безвідсотковій основі.