Безвідсоткову позику співробітнику в 2019 році - податкові наслідки, матеріальна вигода, ПДФО,
Без додаткових коштів не обійтися ні бізнесменові, ні простому фізичній особі. Особливо якщо це стосується терміновості.
Але і тут не потрібно вважати, що позика буде просто даром і без будь-яких переплат. Можливо, позичальник і обійдеться без відсотків, але від оплати ПДФО обійтися не вийде.
загальні аспекти
Договір позики - угода між сторонами (позикодавець і позичальник) про надання послуг передачі грошових коштів або майна, за родовими ознаками.
Позичальник зобов'язується повернути борг в обумовлені терміни. Чи може організація видати безвідсоткову позику співробітнику? Оформлення безпроцентної позики від компанії абсолютно законно.
Договір набуває чинності з моменту його підписання і передачею коштів з рук в руки, їли не було обумовлено інше (ст. 760 ЦК України). Договір складається тільки в письмовій формі.
Співробітники, що складаються в штаті компанії, що вимагають поліпшення житлових умов, мають право отримати позику від прибутку, отриманого компанією вже після відрахувань усіх ПДФО.
Безвідсоткову позику співробітникам МНС надають роботодавці, які хочуть підтримати їх або утримати особливо цінних фахівців.
Що це таке
Безвідсоткову позику - широко поширене останнім часом явище. Такий тип позики вигідний позичальникові відсутністю відсотків за користування грошовими коштами.
Відсоток може бути відсутнім частково, тобто на деякий термін, або повністю, згідно з договором. Безвідсоткову позику співробітнику може видати його роботодавець / засновник, заздалегідь обумовивши умови угоди.
За своїм це засновнику не вигідно, таку позику, але часом керівнику йдуть на компроміси. Договір позики може вважатися безвідсотковим якщо:
- в користування передаються не грошові кошти, а майно за родовими ознаками;
- сума позики не більше 50-кратного МРОТ відповідно до законодавства РФ.
Видається позика не має відношення до підприємницької діяльності жодної зі сторін, не стосується комерційних цілей.
Допускається повернення боргу частинами або повністю, а також дострокова виплата. Але позичальникові доведеться сплатити податкові збори.
Засновник, який видав позику співробітнику підприємства, не підлягає оплаті податків, так як даний вид позики не несе доходу для нього.
Організація може видати кредит співробітнику двома способами:
- Надання на рахунок.
- Готівкою з каси організації.
значимість угоди
Угода по кредитуванню - це прояв дій громадян, спрямовані на встановлення, зміни, припинення прав і обов'язків (ст. 153 ЦК України).
Угоди можуть укладатися як юридичними особами, так і фізичними. Основні ознаки:
- правомірність;
- моральність;
- прояв вільної волі;
- мета і мотиви угоди.
Розділяється на види:
- односторонні і двосторонні;
- оплатне і безоплатні;
- реальні і консенсуальні;
- каузальні і абстрактні.
Сказати, кому саме угода є вигідніше складно. Тут все залежить від виду угоди і її складу.
Але частіше вигода дістається тій стороні, яка надає послуги. Зокрема це добре спостерігається в кредитуванні, отриманні позик.
Коли позичальник, виплачуючи борг, зверху повинен сплатити відсотки за користування кредитом, а якщо договір безпроцентний (для співробітника, наприклад), то на співробітника покладається сплати ПДФО.
Законодавча база
Угода безпроцентної позики, яка укладається між підприємством і співробітником, складається, виходячи з запитів ГК РФ. а саме глави 42 цього документа.
Також в разі оформлення такого договору діє НК РФ. Позика вважається безпроцентним відповідно до змісту ст. 809 ГК України.
Як таких обмежень чи заборон в законодательствеУкаіни немає на безвідсоткові позики від компанії, важливо тільки щоб в бухгалтерській звітності це було правильно і грамотно вказано.
Має значення правильність укладеного договору, інакше, можуть виникнути нюанси. Перш за все, має бути чітко вказано, що даний вид позики саме безвідсотковий.
Таким чином, з плечей компанії / засновника знімається обов'язок сплати оподаткування.
Це тепер обов'язок позичальника і, в разі, якщо він не робить відрахування по сплаті ПДФО, то питання будуть стосуватися саме його.
При покупці житла за рахунок позики необхідно буде запросити в податкову службу довідку про використання податкового вирахування.
Згідно п.1 ст. 807 ГК України - організація має право видати своєму співробітникові позику як грошовий, так і товарний.
Згідно ст. 812 ГК України - позичальник має право оспорити договір у разі, якщо грошові кошти або майно не було належним чином поставлене, не в тій кількості, що раніше обумовлювалося.
В такому випадку договір вважається недійсним. Згідно ст. 810 ГК України - позичальник зобов'язується повернути борг в зазначений термін і в тому порядку, що було зазначено в договорі.
Як оформити безвідсотковий займ співробітнику
Перш за все, співробітник повинен написати заяву на ім'я керівника з текстом, в якому буде грамотно вказано на які цілі, яка сума його цікавить.
Після попереднього розгляду та погодження працівник починає готувати необхідні документи.
Складається сам договір безпроцентної позики для співробітника. Туди вноситися всі його паспортні дані, місце прописки і проживання, стаж роботи та інше.
Договір підписується самим керівником або особою, уповноваженою підписувати такі документи.
Обов'язково повинна стояти фірмова друк компанії. Наявність підпису головного бухгалтера, адже він веде бухгалтерський облік всієї компанії.
Обидві сторони отримують по примірнику договору. Умови МФО:
На які цілі видаються грошові кошти
Грошові кошти можуть видаватися на будь-які потреби співробітника (ст. 809 ЦК України):
- на покупку житла, машини,
- на поїздку на море, на відпочинок,
- на лікування,
- на навчання.
Якщо в договорі було конкретно вказано, на які саме цілі потрібні кошти, то компанія має право запросити після у співробітника підтверджують довідки або документи про те, що саме на зазначені цілі пішли кошти.
Якщо проводилася покупка житла, то це може бути договір купівлі-продажу. Якщо на першу вимогу співробітник не виконав вказівки, то договір може бути розірваний.
приклад заяви
Яким чином відбувається оформлення заяви співробітником роботодавцю на видачу позики?
Перш за все взяти чистий аркуш А4 і в верхньому правому куті заповнюється «шапка» - посаду директора та ініціали його, потім від кого заява, ваше ПІБ, посада. Слідом в центрі «Заява».
Основна частина заяви містить саму прохання, а саме «Прошу Вас надати мені позику на суму ...» і прописуєте в числовому форматі суму грошових коштів, яку хочете попросити.
Незайвим буде вказати також на які цілі прохання і термін укладання договору (рік, півтора, два або більше).
Вкажіть як ви збираєтеся виплачувати борг, якими сумами вам це зручно буде робити (мінімальні платежі).
Найчастіше на практиці використовується часткове стягування боргу з заробітної плати співробітника в бухгалтерії при формуванні чергової виплати зарплатного місяці.
В кінці тексту зліва внизу вказується дата складання заяви і справа ваша підпис з ініціалами. Потім потрібно зареєструвати його у секретаря канцелярії. Залишається тільки чекати рішення від керівництва.
Порядок укладення договору (зразок)
Договір позики для співробітника практично нічим не відрізняється від звичайного стандартного договору кредитування.
Додатковими умовами також можуть виступати нюанси, що виникли під час дії договору, наприклад якщо працівник звільняється, то керівник може зажадати дострокову виплату боргу.
У договорі вказується наступне:
- предмет договору / мета;
- термін дії договору;
- Права та обов'язки сторін;
- відповідальність сторін;
- підстави та порядок розірвання договору;
- вирішення спорів з договору;
- форс-мажорні ситуації і інші умови.
По закінченню вказуються дані - прописка, реєстрація, паспортні та контактні дані. Обов'язково підписи сторін і фірмова друк компанії.
При необхідності угоду кредиту супроводжується актом прийому-передачі позикового майна. графіком виплат, в якому прописано, яку суму і в який час позичальник повинен повернути борг кредитору.
В угоді повинні прописуватися важливі аспекти укладеної угоди, обумовлені заздалегідь.
Якщо угода не містить період його погашення, то позичальник повинен повернути гроші не пізніше 30 днів з періоду пред'явлення йому запиту про виплату кредиту.
Якщо позичальник не сплачує борг вчасно, то кредитор може вимагати виплати всього обсягу боргу одноразово.
Крім цього, стандартним угодою кредиту передбачаються різні типи штрафів. які вступлять в силу в ситуації невиконання або неправильного виконання своїх обов'язків позичальником.
Всі зміни в угоду кредиту вносяться за згодою двох сторін і підтверджуються підписанням інших договорів в добавок до головного угодою кредитування.
Розрахунок матеріальної вигоди
Матеріальна вигода по отриманому кредиту з'явиться у співробітника:
Якщо процентна ставка по кредиту нижче 2/3 ставки рефінансування
Яка діє на день виплати відсотків (по кредитах в рублях)
Якщо ставка по ньому нижче 9 відсотків в рік (по кредитах у валюті)
Дана ситуація може виникнути при видачі кредиту іноземцю