Банківський лізинг

Банки як суб'єкти лізингового договору

В даний час українські банки, відповідно до світової практики, поряд з кредитними операціями, все більше уваги приділяють лізингу. Що ж таке лізинг? * У перекладі з англійської цей термін означає оренду. Але це оренда особливого роду, коли лізингодавець за пропозицією майбутнього користувача набуває вбрання останнім обладнання у власність і потім здає його даній особі в оренду.

Лізинг має ряд переваг. Перш за все, він дозволяє в досить короткі терміни повернути вартість основних фондів. Швидке накопичення амортизаційного фонду веде до оперативного відновлення і оновлення обладнання. Таким чином, використання лізингу економічно вигідно для підприємств.

Лізинг надає певні фінансові пільги для сторін. Лізингоодержувач не є власником орендованого обладнання, і воно знаходиться на балансі лізингодавця. Лізингові платежі відносяться до поточних витрат, лізингоодержувач включає їх в собівартість продукції, виробленої за допомогою обладнання, що орендується. Платежі йдуть не з прибутку підприємства, отже, на їх суму зменшується розмір оподаткованого прибутку. Крім того, за умовами договору про лізинг платежі вносяться не відразу, а після отримання виручки від реалізації товарів, вироблених на лізинговому обладнанні. При лізингу підприємствам не потрібно набувати у власність обладнання, яке належить використовувати тільки протягом якогось терміну для виконання конкретного замовлення. У цих випадках найбільше значення набуває короткостроковий лізинг. Зручність лізингу полягає ще і в тому, що лізингодавець при наявності відповідної застереження в угоді доставляє обладнання до місця призначення, що знижує транспортні витрати орендодавця.

Класичний лізинг пов'язує трьох осіб: виробника устаткування, його набувача (лізингодавця) і користувача (лізингоотримувача). Іноді термінова необхідність в коштах викликає до життя зворотний лізинг. при якому власник устаткування продає його лізингодавцю. а останній здає його в оренду колишньому власнику.

28 травня 1988 року за участю колишнього СРСР була розроблена Конвенція про міжнародний фінансовий лізинг. Її положення застосовуються тоді, коли має місце зовнішній лізинг, тобто лізингодавець і лізингоодержувач знаходяться в різних країнах.

Лізінових контракт із закордонним користувачем може бути укладений безпосередньо або через зарубіжну лізингову компанію.

Участь в лізингових операціях комерційних банків пояснюється рядом моментів. Головний з них: в економічному відношенні лізинг можна розглядати як форму фінансової операції, спосіб здійснення капіталовкладень. Купуючи обладнання у власність з метою подальшої здачі в найм, банк здійснює інвестування капіталу. Лізинг можна розглядати як особливий рід фінансового кредиту з певними умовами його погашення.

Цікаво, що в міжнародному праві лізинг називають "кредит-оренду". У країнах, де лізинг широко поширений, його відносять до більш високого рівня операцій, ніж кредитування підприємств.

Хоча при лізингових відносинах банки є власниками майна, переданого в оренду, це не виключає необхідність додаткового забезпечення порукою або заставою своєчасного отримання лізингових платежів. Це пояснюється тим, що лізингодавець не зацікавлений у разі припинення платежів ставити питання про розірвання договору.

Поряд зі страхуванням лізингового майна може мати місце страхування лізингових платежів.

Основні види лізингу

Залежно від умов лізингового договору розрізняють кілька його видів.

Фінансовий лізинг - той, при якому лізингодавець набуває устаткування для користувача-орендаря, повертаючи понесені витрати і прибуток шляхом отримання орендних платежів. Особливість фінансового лізингу полягає в тому, що він виконує завдання фінансування, позбавляючи користувача від необхідності нести одноразові великі витрати на покупку устаткування. Для фінансового лізингу характерно те, що термін оренди наближається, як правило, до закінчення терміну служби обладнання. Відповідно до умов договору лізингу після закінчення терміну оренди користувач може придбати устаткування у власність, поновити договір на більш пільгових умовах або повернути обладнання лізингодавцю.

Лізингодавець при покупці нового обладнання користується податковою знижкою на інвестиції, що дає йому можливість знижувати ставки орендних платежів.

Різновидом фінансового лізингу є зворотний лізинг який пов'язаний відношення не трьох суб'єктів (виробника -лізінгодателя - лізингоодержувача (орендаря), а тільки двох останніх. Цей підвид лізингу характеризується тим, що власник обладнання продає його банку, лізингової компанії, а потім бере дане обладнання в оренду . Початковий власник отримує від банку повну вартість обладнання, має можливість використовувати кошти на розвиток виробництва, провести інші необхідні затра и. Чи не залишається в збитку і банк, його кошти знаходяться в обороті і повертаються до нього у вигляді орендних платежів з урахуванням банківської ставки.

Іншим видом лізингу є оперативний лізинг. При оперативному лізингу термін оренди значно коротшим від строку технічно можливого використання обладнання. Даний вид лізингу доцільно використовувати банку або лізингової компанії тільки в тому випадку, якщо не виникає труднощів з повторною здачею обладнання в оренду іншим користувачам, тобто якщо цьому не заважає моральне старіння обладнання.

Договір оперативного лізингу передбачає, що техобслуговування, ремонт і страхування є обов'язками лізингової компанії. Це зручно для організації-орендаря і забезпечує лізингодавцю підвищені орендні платежі, чіткий облік стану обладнання та можливості його використання після закінчення терміну договору лізингу. Якщо лізингодавцем є банк, то він укладає відповідний договір на обслуговування обладнання зі спеціалізованим підприємством.

У тих випадках, коли предметом договору про лізинг є складне спеціалізоване устаткування (комп'ютери, обчислювальні машини і т.д.), укладають договір про лізинг з додатковими умовами.

Якщо за договором про лізинг технічне обслуговування лежить на користувача - лізингоодержувача, то має місце так званий чистий лізинг. Він характерний для комерційних банків, страхових лізингових організацій, що займаються лізинговими операціями.

Оперативний лізинг не дає банку (лізингової компанії) таку можливість, так як час експлуатації обладнання тут доволі коротке і таким чином, вартість обладнання оплачується лише частічно.Для компенсації всіх витрат лізингодавця потрібно повторне складання даного обладнання в експлуатацію, але вже за договором оренди, так як відсутній елемент, характерний для договору лізингу, - спеціальне придбання лізингодавцем обладнання, необхідного лізингоотримувачу.

Може мати місце так званий револьверний лізинг, коли лізингоодержувачу технологічно послідовно потрібно різне обладнання. У цих випадках відповідно до умов договору про лізинг лізингоодержувач набуває право після закінчення певного терміну обміняти орендоване майно на інший об'єкт лізингу. До сих пір зазначалося, що предметом лізингу є те чи інше обладнання. Однак в міжнародній практиці предметом договору лізингу нерідко служать літаки, судна, бурові вишки.

Компанії по експлуатації лізингових підприємств отримують при цьому можливість для комерційної діяльності за відсутності початкового капіталу. Викуп у лізингодавця такого підприємства здійснюється через 10 і більше років, коли необхідні грошові кошти, які складають вартість даного підприємства, отримують шляхом його експлуатації.

Особливість цього виду лізингу полягає в тому, що в ролі лізингодавця тут виступають, як правило, кілька банків, фінансових компаній і т.д. Лізингодавцем може бути і одне підприємство, але тоді воно бере кредит у кількох банків.

На практиці в лізингових договорах зустрічаються елементи лізингу різних видів.

Правова природа лізингу

в українському законодавстві, як і в законодавстві інших країн СНД, правова природа лізингу не врегульована. Лізинг включає елементи договорів оренди, купівлі-продажу, позики і доручення.

Однак визначення його юридичної природи, засноване на цих уже відомих, договорах, призводить до неповного, усеченному розгляду даного інституту, що незаслужено збіднює і не розкриває всіх можливостей і різновидів лізингу.

Важлива відмінність лізингу від договору майнового найму полягає в тому, що в користування здається не обладнання, яке раніше використовував орендар. а нове, спеціально придбане лізингодавцем виключно з метою передачі в користування лізингоодержувачу. Цей стан підтверджено в Конвенції про міжнародний фінансовий лізинг.

Згідно ст.1 даної Конвенції лізингодавець за специфікацією іншої сторони (іспользователя) укладає договір з третьою стороною, відповідно до якого він набуває установки, товари виробничого призначення або інше обладнання на умовах, схвалених користувачем, і укладає договір про лізинг з останнім, надаючи йому право використовувати обладнання за виплату періодичних платежів.

Договір про лізинг містить ряд інших відмінностей від договору майнового найму. Ці відмінності полягають в більш тривалому терміні оренди обладнання і в особливостях умов платежів. Як правило, термін передачі обладнання в користування наближається до терміну його ефективної експлуатації, тобто повної амортизації. Протягом цього періоду договір про лізинг не може бути розірваний жодною зі сторін. Розмір платежів включає плату за амортизацію майна, відсотки за користування кредитом.

Загальна сума платежів перевищує вартість майна, його покупну ціну. Перевищення становить прибуток лізингодавця. Як буде видно зі змісту договору про лізинг, для цього договору характерно інший розподіл прав і обов'язків між сторонами, ніж в договорі майнового найму.

Звісно ж, що більш правильно вважати договір про лізинг самостійним видом договору. Відсутність нормативної бази лізингу вимагає детального регулювання умов договору про лізинг.

якого роду обладнання йому потрібно. В його інтересах, щоб воно повністю відповідало необхідним технічним вимогам, а витрати на його виготовлення були б мінімальними. Ось чому користувач зазвичай сам вибирає фірму-виробника і погоджує з ним всі умови договору купівлі-продажу, який підписує не він, а лізингодавець. Одержувач домовляється про предмет цього договору, ціною, строки та місце поставки. Лізингодавець отримає від майбутнього користувача готовий проект договору купівлі-продажу.

Однак набувач обладнання погодиться підписати цей договір тільки в тому випадку, якщо укладено договір лізингу.

Лізингодавець стає власником придбаного устаткування, набуває відповідні права та обов'язки, але, по суті справи, його роль обмежується фінансуванням придбання необхідного обладнання.

Розглянемо основні умови лізингового договору. Сторонами в ньому виступають лізингодавець і лізингоодержувач. Лізингодавцем, на відміну від договору оренди, є банк (лізингова фірма), який набуває у виробника обладнання, необхідне лізингоодержувачу. Користувачем може бути і не сам лізингодавець.

У цих випадках має місце суборенда. Право на суборенду і підприємство, яке реально буде користуватися обладнанням, повинні бути передбачені в договорі. Дуже важливо детально вказати предмет договору лізингу. Як правило, обов'язок вибору виробника лежить на лізингоодержувача. Останній зацікавлений отримати обладнання в певні терміни, які знаходять відображення в договорі.

Одним з найважливіших є розділ, що визначає права та обов'язки сторін. Тут слід зазначити обов'язки лізингодавця з придбання (замовлення) потрібного обладнання. доставці його лізингоодержувачу. Останньому надано право на огляд, визначення якості і комплектності устаткування. У договорі слід вказати, хто (лізингодавець або лізингоодержувач) здійснює монтаж обладнання.

На відміну від договору оренди, в договорі лізингу технічне обслуговування обладнання, його капітальний ремонт можуть бути за умовами договору обов'язком як однієї, так і іншої сторони.

Особливістю договору лізингу є також положення про відповідальність за виявлені дефекти в обладнанні та за несвоєчасне його надання лізингоодержувачу. У зазначених випадках за договором оренди таку відповідальність несе орендодавець, тоді як за договором лізингу - безпосередньо виробник.

Умови про відповідальність виробника перед користувачем повинні бути включені в договір про придбання у виробника обладнання лізингодавцем.

У спеціальному розділі договору лізингу може бути обумовлений ризик випадкової загибелі або псування устаткування. українське законодавство (ст.45 Основ цивільного законодавства) передбачає, що власник несе тягар утримання належного йому майна і ризик його випадкової загибелі, якщо інше не передбачено законодавчими актами або договором.

За договором лізингу, як правило, ризик випадкової загибелі або псування устаткування, що є предметом договору, лежить на лізингоодержувача, а не на власника устаткування. Це положення не викликає питань, якщо врахувати, що банки-лізингодавці, будучи власником обладнання, можуть його навіть не бачити. Роль комерційних банків як лізингодавців зводиться, як уже зазначалося, по суті справи, до фінансування операції.

Обов'язковою розділом лізингового договору є розділ про форму, розміри та строки лізингових платежів. Останні бувають різних видів. Найчастіше це фіксована сума платежу відповідно до графіку, який є невід'ємною частиною договору. Може мати місце авансовий платіж, коли лізингоотримувач сплачує лізингодавцю в момент укладення договору аванс в розмірі 10 - 20% покупної вартості обладнання, а решту суми договору сплачує шляхом внесення періодичних платежів протягом терміну дії договору лізингу.

Лізингова плата може бути встановлена ​​у формі відсотків від обсягу реалізації з урахуванням індексації.

Періодичні платежі, що здійснюються протягом терміну дії договору, можуть бути як рівними, так і збільшуються (зменшуються).

Платежі можуть бути призначені не з моменту підписання договору, а через якийсь час, щоб полегшити лізингоодержувачу початковий період, пов'язаний з витратами по експлуатації обладнання.

У договір лізингу повинні бути включені умови про страхування об'єкта угоди. При оперативному лізингу його здійснює, як правило, лізингодавець, що пов'язано з коротким терміном використання обладнання лізингоодержувачем. Для фінансового лізингу характерно покладання обов'язку зі страхування обладнання на лізингоодержувача. У разі, якщо в останнього відпала необхідність у використанні обладнання та договір розривається на цій підставі, він зобов'язаний відшкодувати лізингодавцю всі збитки, завдані відмовою від своїх обов'язків.

Після закінчення лізингового договору лізингоодержувачу надається можливість придбати обладнання за залишковою або інший узгодженої вартості, повернути обладнання лізингодавцю або продовжити договір.

На закінчення слід зазначити, що лізингові операції, безсумнівно, мають хороші перспективи. Однак становленню лізингу заважають темпи інфляції. Інвестиційні вкладення вимагають економічної стабілізації. Розвиток ринкової економіки вУкаіни, безумовно, буде сприяти зміцненню лізингових відносин, що, в свою чергу, викличе до життя лізингове законодавство.