Звітність ип на ЕНВД без працівників і з працівниками в 2019 році
Єдиний податок на поставлений дохід - ЕНВД - встановлюється Податковим кодексом Укаїни (далі НК РФ) частиною 2, главою 26.3 (Система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності). При обчисленні і сплаті ЕНВД розмір реально отриманого доходу значення не має, платники податків керуються розміром поставлений ним доходу, який встановлений НК РФ.
ЕНВД застосовується щодо окремих видів підприємницької діяльності, детальний їх список наведено в ст. 346.26 НК РФ:
Таким чином, якщо ви здійснюєте один з цих видів діяльності, можете сміливо переходити на даний режим оподаткування.
Податки, які замінює ЕНВД для індивідуальних підприємців (далі ІП):
- Податок на доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності, оподатковуваної ЕНВД);
- Податок на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного для ведення підприємницької діяльності, оподатковуваної ЕНВД);
- Податок на додану вартість (щодо операцій, визнаних об'єктами оподаткування відповідно до гл. 21 НК РФ, здійснюваних в рамках підприємницької діяльності, оподатковуваної ЕНВД).
ІП зобов'язані дотримуватися порядку ведення розрахункових та касових операцій у готівковій та безготівковій формах, зобов'язані вести облік показників:
- по податках, що обчислюється як податкові агенти;
- по іншим податкам і зборам.
Особливістю при даному режимі є те, що здійснення декількох видів підприємницької діяльності, що підлягають оподаткуванню ЕНВД, облік показників, необхідних для обчислення податку, ведеться окремо по кожному виду діяльності.
Умови та процедура переходу на ЕНВД:
ІП при переході із загального режиму оподаткування на сплату ЕНВД виконують наступне правило: суми ПДВ, обчислені і сплачені до переходу на сплату ЕНВД в рахунок майбутніх поставок товарів, виконання робіт, надання послуг або передачі майнових прав, що здійснюються в період після переходу на сплату ЕНВД, вираховуються в останньому податковому періоді (за місяць до сплати ЕНВД при наявності документів, що свідчать про повернення суми податку покупцем у зв'язку з переходом платника податків на сплату ЕНВД п.8 ст. 346.26 НК РФ).
Умови, що не дозволяють застосовувати ЕНВД:
Заяву необхідно віднести до податкового органу за місцем проживання ІП, якщо він здійснює такі види діяльності, як:
В інших випадках заява потрібно віднести до податкового органу за місцем здійснення підприємницької діяльності.
Зняття з обліку як платник ЕНВД здійснюється на підставі заяви, поданої до податкового органу.
Платники податків мають право перейти на інший режим оподаткування з початку календарного року (ст. 346.28 НК РФ).
Елементи структури податку:
1. Об'єктом оподаткування для застосування ЕНВД визнається поставлений дохід - потенційно можливий дохід платника податків, що розраховується з урахуванням сукупності умов, які безпосередньо впливають на отримання зазначеного доходу і використовується для розрахунку величини ЕНВД за встановленою ставкою.
2. Податковою базою для обчислення суми ЕНВД визнається величина поставлений дохід, що розраховується як добуток базової прибутковості за певним видом підприємницької діяльності, обчисленої за податковий період, і величини фізичного показника, що характеризує даний вид діяльності.
Базова прибутковість визначається в п. 3 ст. 346.29 НК Україна в рублях за місяць і на кожен фізичний показник, який також визначається цим пунктом НК Україна і може бути представлений у вигляді кількості посадочних місць, площі або кількості працівників.
3. Податковий період - квартал.
4. Податкова ставка - 15% від величини поставлений доходу.
Що ще необхідно знати для розрахунку ЕНВД, це те, як ви можете зменшити суму податку до сплати:
- Платники податків ЕНВД мають право зменшити суму податку, обчислену за податковий період, на суму страхових внесків, яка була сплачена на користь працівників, зайнятих в тих сферах діяльності, за якими сплачується ЕНВД. При цьому сума такого зменшення не може бути більше, ніж 50% обчисленого податку.
- ІП, які не мають найманих працівників - можуть зменшити суму ЕНВД на суму сплачених (за себе) у фіксованому розмірі страхових внесків без застосування 50% обмеження. (Так як виплати проводяться у фіксованому розмірі і розраховуються від рівня МРОТ.)
Важливо відмітити! Страхові внески (за себе) ІП сплачують незалежно від наявності у них працівників. Однак зменшити ЕНВД на суму страхових внесків (за себе) має право тільки ІП без працівників.
Порядок розрахунку ЕНВД
Спочатку необхідно розрахувати величину податкової бази (поставлений дохід). Вона розраховується за формулою = Базова прибутковість * Фізичний показник * Період * К1 * К2
Таким чином, сума податку до сплати = (Податкова база * Ставку податку) - Страхові внески
Звітність ІП на ЕНВД (без працівників)
Звітність ІП на ЕНВД (з працівниками)
Здача звітності в ИФНС:
1. Декларація з ЕНВД надають щокварталу - до 20 числа наступного місяця за податковим періодом:
- I квартал - з 01.04 до 20.04
- II квартал - з 01.07 до 20.07
- III квартал - з 01.10 до 20.10
- IV квартал - з 01.01 до 20.01
4. 6-ПДФО надають щокварталу (не пізніше I кв. - 30.04; II кв. - 31.07; III кв. - 31.10; IV кв. - 01.04).
Важливо відмітити! Після укладення договору з першим найманим працівником ІП повинен зареєструватися у позабюджетних фондах (в ПФР - протягом 30 днів, до ФСС - протягом 10 днів).
Звітність до Пенсійного фонду Укаїни (ПФР):
1. Відомості про застрахованих осіб - СЗВ-М - щомісяця (до 15 числа місяця наступного за звітним).
1. Форма 4-ФСС (за внесками «на травматизм») здається щоквартально не пізніше 20 числа місяця наступного за звітним періодом: I кв. - 20.04, II кв. - 20.07, III кв. - 20.10, IV кв. -20.01.
Оплата податку ЕНВД
Після закінчення податкового періоду - кварталу, що не пізніше 25 числа наступного місяця потрібно оплатити податок ЕНВД:
До речі, підготувати і здати звітність Ви легко можете за допомогою онлайн-сервісу «Моє Дело» - Інтернет-бухгалтерія для малого бізнесу. Сервіс автоматично формує звітність, перевіряє її і відправляє в електронному вигляді. Вам не потрібно буде особисто відвідувати податкову інспекцію та фонди, що, безсумнівно, заощадить не тільки час, а й нерви. Отримати безкоштовний доступ до сервісу можна за посиланням.