Журнал обліку рахунків-фактур - отриманих, виставлених
Для здійснення контролю нарахованих і прийнятих до відрахування сум ПДВ, представникам Податкової інспекції необхідний такий документ, як журнал обліку рахунків-фактур.
Тому компаніям варто розібратися з правилами складання та подання звітності. Розглянемо основні нюанси підготовки паперового та електронного журналу обліку рахунків-фактур.
Що таке рахунок-фактура і для чого потрібен журнал обліку таких бланків? Перед ким виникає зобов'язання вести документ? Які нормативні акти допоможуть розібратися в даних питаннях?
Рахунок-фактура - документ, який є підставою для пред'явлення платниками податків ПДВ до відрахування.
Також такий документ найбільш часто вимагають податкові органи при проведенні перевірки. Якщо інспектор виявить помилку в бланку, то платник не зможе відшкодувати з бюджету раніше сплачений податок.
Рахунки-фактури, що були видані і отримані особами, повинні фіксуватися в Книзі покупок. продажів і журналі обліку такої документації.
Журнал обліку таких бланків, як рахунки-фактури, є єдиним регістром для будь-якого виду даного типу документів, де не повинно бути присутнім жодної помилки.
Хто веде документ?
Зобов'язання щодо ведення обліку рахунків-фактур лежить на фірмах, які виступає платниками ПДВ, і роблять оподатковувані операції, а також ті, що не обкладаються податком.
Встановлені терміни здачі
Журнал, в якому відображаються рахунки, створюють в паперовому або електронному вигляді.
Він подається до податкового органу не пізніше 20 числа наступного місяця після закінчення кварталу, що є звітним (ст. 174 п. 5.2 Податкового кодексаУкаіни).
законні підстави
Інформація про складання рахунків-фактур і їх реєстрації
Правила ведення журналу при розрахунку суми ПДВ
Використовувати необхідно бланк
Рахунки, що були видані і отримані, варто відображати в журналі, про що йдеться в статті 169 п. 3 НК. Вести варто тільки один журнал, який складається з двох розділів.
При створенні документа варто пам'ятати такі правила:
- реєструвати рахунки слід, дотримуючись хронологічної послідовності:
Для рахунку, що був виданий контрагентам
За датою, коли він виставлений або сформований для себе
Для того, що був отриманий
За датою, коли кошти надходять в організацію
- крім звичайних бланків, варто реєструвати і ті, які представлені в електронному форматі, а також коректування типу.
- допускається ведення на папері або електронних носіях.
- зберігати журнали за минулі роки стоїть не менш 4 років.
- якщо підприємство має відокремлений підрозділ, воно повинно вести тільки один загальний журнал.
Де можна взяти бланк?
Бланк журналу можна скачати на одному з численних сайтів.
Виглядає документ так:
Якщо ви будете заповнювати документ в 1С, то бланки з даними будуть сформовані автоматично на підставі введених даних.
структура документа
Журнал складається у двох розділах:
Ті випадки, коли організація повинна виконувати відповідні зобов'язання, прописані в ст. 161 НК:
- При купівлі продукції у іноземного підприємства, яке розташовується за межами країни, але продає товар в рамках РФ.
- При оренді майнових об'єктів державного і муніципального фонду (п. 3 ст. 161 НК).
Протягом 5 днів з моменту проведення операції спрощенець виписує рахунок-фактуру сам собі і реєструє його в журналі.
Що робити при порушенні нумерації рахунків-фактур, дивіться тут.
Спрощенець також може бути посередником, а значить, повинен перевиставити рахунок-фактуру і заповнити журнал обліку відповідно до загальних правил.