Загальна система оподаткування для ип які податки, загальний режим

Держава подарувало можливість індивідуальним підприємцям вибирати зручний для себе режим оподаткування. Здавалося б, зробивши правильний вибір, власник бізнесу може позбавити себе від труднощів ведення бухобліку і звітності, а також уникнути додаткових витрат. Тому, підприємці рідко віддають перевагу загальній системі оподаткування, так як вважають її занадто незрозумілою і витратною.

Підприємець чи знає відповіді на безліч питань, стосовно ОСНО - які платежі доведеться вносити і як часто, чи існують пільги, чи платить ІП податок на прибуток на ОСНО і багато іншого. Але що, якщо ці питання легко вирішуються, і складності ОСНО - просто уявні? Варто розібратися.

поняття ОСНО

При реєстрації ІП власник бізнесу може вибрати один з спец режимів. Це може бути спрощений режим, режим єдиного податку або патент.

Якщо жоден з них не підходить з різних причин, або підприємець не подав відповідне повідомлення про вибір режиму, за замовчуванням він має звітувати по ОСНО.

Що це таке? Простими словами, загальна система оподаткування - податковий режим, перебуваючи на якому підприємець зобов'язується виплачувати всі існуючі збори і податки. Виняток - ті обов'язкові збори, від яких ІП звільнені за законом.

Особливості ОСН - податки і звітність

Загальна система оподаткування характеризується повним списком сплачуваних податків, великим графіком подачі декларацій та звітності, веденням складного бухгалтерського і податкового обліку. В рамках однієї статті складно дати повну характеристику ОСНО для ВП.

Податки, особливо ПДВ, вимагають більш детального розгляду, тому в даній статті можна описати лише загальну картину.

Підприємцю на ОСН має бути вносити такі платежі в бюджет:

• Податок на прибуток організацій. Тут все просто - податком обкладається дохід організації, за вирахуванням витрат. Часто у підприємців виникають суперечки з податківцями з приводу обгрунтованості витрат. В даному випадку не обійтися без фахівця, адже чим більше витрат буде підтверджено, тим менше стає податкова база.
• Податок на доходи фізичних осіб. Податком обкладається не тільки дохід, отриманий від основної діяльності підприємства, а й особисті доходи громадян. Ставки варіюються, як і умови визначення бази для розрахунку податку.
• Податок на додану вартість. Даний платіж вважається найскладнішим для розуміння, так як, по суті, є непрямим. Він нараховується при продажу товарів і послуг, імпорті товарів, передачі прав на майно і в інших випадках. Ставка варіюється від 0% до 18%.
• Податок на майно. Цей податок обкладається майно, що перебуває на балансі організації, а також особисте майно підприємця як фізичної особи.

звітність

Підприємцю необхідно декларувати кожен тип податку, який він сплачує. Крім того, необхідно подавати декларацію про передбачувані доходи організації.

Для кожного виду звітності передбачена своя спеціальна форма, також в податковому кодексі описана періодичність здачі.

Звітувати за ОСНО підприємцю з працівниками - така ж складна задача, як і ведення звітності ОСНО юридичній особі.

Якщо в фірмі не задіяні наймані співробітники, тоді які податки платить ІП на загальній системі оподаткування? ОСНО без працівників передбачає набагато меншу кількість звітів і платежів. Але якщо підприємець розраховує розширити свій бізнес з часом і обзавестися штатом співробітників, йому варто подумати над вибором системи оподаткування.

Плюси загальної системи

Так як держава передбачає добровільний перехід на загальний режим, то можна зробити висновок - для кого-то такий крок може виявитися корисним.

Які ж позитивні моменти ОСНО:

• Оплата ПДВ у ІП на ОСНО - найголовніший плюс, який часто стає вирішальним у виборі режиму оподаткування.

Багато великі постачальники, а також бюджетні організації відмовляються працювати з ІП ​​на ССО через відсутність вхідного ПДВ. Цей момент дійсно є важливим, і для ВП у тому числі - великий постачальник часто дозволяє підкорювати нові горизонти бізнесу і освоювати нові ринки.

Про які обмеження йдеться? Про тих самих, які часто перешкоджають вибрати іншу систему оподаткування. При цьому загальна система не ставить заборон на кількість співробітників, обсяг виручки і основних фондів.

ОСНО дозволяє займатися будь-яким видом діяльності, тоді як всі інші режими мають строго обмежені переліки.

мінуси ОСНО

Які складнощі можуть виникнути у ІП на ОСНО?

• Бухгалтерський і податковий облік, для ведення яких необхідно запрошувати фахівця.

Навіть якщо підприємець має достатній досвід діяльності в даній сфері, у нього явно не вистачить часу для роботи з документацією для податкової. Це забирає багато часу і вимагає уваги, а допущення помилок може призвести до адміністративного і навіть до кримінального покарання.

Велика кількість платежів, які потрібно правильно розраховувати і вносити вчасно, щоб уникнути штрафних санкцій - часто основна причина, яка призводить підприємця до ССО.

Підприємцю належить звітувати за кількома деклараціям, що також вимагає присутності в фірмі відповідного професіонала по бухгалтерської та податкової звітності.

Коли краще вибрати спеціальний режим

Чому добровільний вибір загального режиму оподаткування для ІП - рідкісне явище?

Підприємці вважають за краще спеціальні режими з кількох причин:

• обрана сфера бізнесу входить в список дозволених для спецрежиму;
• підприємець не має значним капіталом, але ж для ведення бухобліку і звітності йому буде потрібно фахівець;
• фірма не веде масштабної діяльності та її фінансовий оборот невеликий;
• в організації не зайняті наймані працівники.

У кожному з перерахованих випадків, ведення звітності та обліку по ОСНО ризикує стати справжнім тягарем. Тому, власник фірми намагається вибрати іншу систему, якщо йому дозволяє обраний вид комерційної діяльності.

висновок

Чи може ІП бути на загальній системі оподаткування з вигодою для себе? Дійсно, існують такі обставини, в яких оптимально вибрати саме ОСНО, інакше даний режим для ІП просто не мав би сенсу існування.

Варто пам'ятати, що без належного досвіду і знань ведення бухобліку і звітності по ОСНО стає складним завданням, при вирішенні якої неприпустимо робити помилки.

Тому, вибираючи для власного бізнесу загальну систему оподаткування, підприємець повинен заздалегідь вирішити для себе питання бухгалтерського супроводу. У деяких випадках оптимальним варіантом стає обслуговування на аутсорсинг або наймання позаштатного спеціаліста.