Введення, організація каси на підприємстві, необхідність створення каси на підприємстві - облік

Підприємства зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в установах банків. В окремих випадках підпри-ємства беруть участь в процесі готівково-грошового звертання-ня - при оплаті праці штатних і позаштатних співробітників, закупівлю матеріалів, видачі співробітникам авансів на коман-діровочние витрати та ін. В зв'язку з цим підпри-ємство може розташовувати готівковими коштами . Для зберігання грошових коштів призначена каса підприємства.

Метою курсової роботи є вивчення правильності надходження, зберігання, використання готівкових коштів.

Для досягнення поставленої мети використовувалися загальнонаукові методи досліджень, спеціальні методи і прийоми бухгалтерського обліку.

Предметом і об'єктом вивчення виступає баланс підприємства.

При написанні роботи були поставлені завдання:

- вивчити правила організації каси на підприємстві, вимоги, що пред'являються до місця розташування каси;

- розглянути основні види документів, які є підставою для здійснення касових операцій;

- вивчити порядок обліку руху грошових коштів в бухгалтерії підприємства;

- вивчити порядок проведення інвентаризації грошових коштів в касі.

При написанні курсової роботи були використані наступні види джерел інформації:

- спеціалізовані навчальні посібники «Теорія бухгалтерського обліку», «Бухгалтерський облік» та ін .;

Необхідність створення каси на підприємстві

Для зберігання грошових коштів і виконання розрахунків ними на кожному підприємстві, в організації чи установі створюється каса. На великих пре дпріятіях може мати філії в підрозділах. Каса являє собою спеціально обладнане ізольоване приміщення, що має сигналізацію, пристрої, що перешкоджають проникненню туди сторонніх осіб, що не згорають металеві шафи для зберігання грошей і цінних паперів. Двері до каси під час здійснення операцій повинні бути замкнені з внутрішнього боку. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її діяльності, забороняється.

Всі готівкові гроші і цінні папери повинні зберігається, як правило, у вогнетривких металевих шафах, а в окремих випадках - в комбінованих, і звичайних металевих шафах, які після закінчення роботи каси закриваються ключем і опечатуються сургучною печаткою касира. Ключі від металевих шаф і печатки зберігаються у касирів, а враховані дублікати ключів в опечатаних касирами пакетах, скриньках та ін. Зберігаються у керівників підприємства, не рідше одного разу в квартал комісією проводиться їх перевірка.

Касові операції здійснює касир, який є посадовою особою з повною матеріальною відповідальністю за збереження всіх прийнятих на зберігання грошей та цінних паперів і за всякий збиток, заподіяний підприємству, організації, установи та ор-ня як в результаті навмисних дій, так і в результаті недбалого або несумлінного ставлення до своїх обов-занності. Для цього при прийомі його на роботу з ним укладаючи-ється договір про повну індивідуальну матеріальну відпові-ності. Під розпис керівник підприємства повинен також ознайомити його з Порядком ведення касових операцій. Кассі-ру забороняється передоручати виконання дорученої йому робо-ти іншим особам, зберігати в касі готівку та інші цінності, які не належать даному підприємству.

На підприємствах, які мають одного касира, у разі необ-хідності тимчасової його заміни виконання обов'язків касира наказом керівника покладається на іншого працівника. Цей працівник також ознайомлюється з Правилами ведення касові-вих операцій в Республіці Білорусь і з ним укладається дого-злодій про повну матеріальну відповідальність.

У випадках раптового залишення касиром роботи знаходячи-щееся в касі негайно перераховується іншим касиром, якому все передається, у присутності керівника і головно-го бухгалтера підприємства або створеної для цих цілей комис-сі. Результати перерахунку і передачі оформляються актом.

Для видачі заробітної плати, премій та інших касових виплат по підрозділах наказом керівника можуть призначають-тися спеціальні особи (громадські касири), які під розписку отримують відповідно до потреби гроші в кас-се, а потім звітують перед касиром. З такими особами, так само як і з касиром, укладається договір про повну матеріальних-ної відповідальності при покладанні на нього обов'язків по роздачі грошей і на них поширюються всі права і зобов'язане-сті, встановлені для касирів.

Бухгалтери та інші працівники, які користуються правом під-писи касових документів, не залучаються до виконання обов-занностей касирів (за винятком малих і інших підпри-ємств, які не мають в штаті касира).