Власні кошти комерційних банків банківський менеджмент

3.1. Власні кошти комерційних банків

Банківські ресурси утворюються в результаті проведення банками пасивних операцій і відображаються в пасиві балансу банку. До банківських ресурсів відносяться власні кошти банків, позикові і залучені кошти, сукупність яких використовується для здійснення банком активних операцій, т. Е. Розміщення мобілізованих ресурсів з метою отримання доходу. Пасивні і активні операції тісно взаємопов'язані структура і характер пасивів багато в чому визначають можливості банку в проведенні активних операцій, одночасно зміна політики банку в області кредитування може істотно впливати на характер ресурсів.

Основним джерелом формування банківських ресурсів є вклади клієнтів банку. Однак щоб залучити чужі капітали, необхідно показати наявність відповідного власного капіталу з тим, щоб кредитори були впевнені, що в критичний момент вони можуть на нього розраховувати.

До власних коштів банків відносяться статутний фонд, резервний фонд, інші фонди, утворені за рахунок прибутку банку, страхові резерви, а також нерозподілений протягом року прибуток.

Статутний фонд (капітал) банку це відправна точка в організації банківської справи. Залежно від форми організації банку по-різному відбувається утворення статутного капіталу. Якщо банк створюється як АТ, то статутний фонд формується в сумі номінальної вартості акцій, які розповсюджуються або шляхом відкритої підписки на них (у разі організації банку як акціонерного товариства відкритого типу), або в порядку розподілу всіх акцій між засновниками відповідно до розміру їх частки в статутному фонді (акціонерні товариства закритого типу).

Якщо банк створений як товариство з обмеженою відповідальністю, він має статутний фонд, поділений на частки, розмір яких визначається установчими документами, при цьому учасники банку несуть відповідальність за його зобов'язаннями в межах своєї частки.

Незалежно від організаційно-правової форми банку його статутний фонд формується повністю за рахунок внесків учасників юридичних і фізичних осіб і служить забезпеченням їх зобов'язань. Він може створюватися тільки за рахунок власних коштів учасників банку Формування статутного фонду за рахунок банківських кредитів не допускається. Не можуть бути використані для внесків у статутний фонд залучені кошти. При створенні банку статутний фонд може формуватися тільки за рахунок грошових (рублевих і валютних) коштів і матеріальних активів. Використання всіх інших активів можливо тільки при подальшому збільшенні статутного фонду.

Для формування статутного фонду комерційного банку не можуть бути використані грошові кошти та інші об'єкти власності політичних організацій (партій), спеціалізованих громадських фондів, громадських, релігійних та інших об'єднань, в статутах яких не передбачена комерційна діяльність або відсутня така мета створення, як отримання прибутку. За рахунок коштів бюджету і позабюджетних фондів, вільних грошових коштів та інших об'єктів власності, що перебувають у віданні представницьких і виконавчих органів державної влади і органів місцевого самоврядування, може бути сформовано не більше 25% статутного капіталу банку.

Відповідно до форми організації відбувається і збільшення статутних фондів банків. Комерційні банки, створені як АТ, для збільшення статутного капіталу можуть випускати додаткову кількість акцій і поширювати їх між юридичними особами і громадянами. Для залучення додаткових коштів таким банкам надано право випускати свої боргові зобов'язання облігації. Банки, організовані за типом товариств з обмеженою відповідальністю, можуть збільшувати розмір свого статутного капіталу або шляхом залучення додаткових учасників з внесенням ними своєї частки в статутний капітал банку, або шляхом збільшення частки кожного з колишніх учасників банку.

Пропорційно внеску до статутного капіталу банку кожен його акціонер (учасник) щорічно отримує частину банківського прибутку у вигляді ДИВИДЕНДОВ.

Розмір, черговість і порядок нарахування дивідендів визначаються видом і умовами випуску акцій (звичайні чи привілейовані акції, з коригуванням рівня доходу в залежності від розміру прибутку і т. П.).

Резервні фонди комерційних банків призначені для відшкодування збитків від активних операцій, служать джерелом виплати відсотків за облігаціями банків та дивідендів за привілейованими акціями у разі недостатності отриманого прибутку. Формується резервний фонд за рахунок щорічних відрахувань від прибутку. Його граничний розмір визначається в статуті банку на рівні від 25 до 100% величини статутного фонду. При досягненні граничного розміру сформований резервний фонд перераховується до статутного (капіталізується), і його нарахування починається заново.

Особлива складова частина власних коштів банку - це страхові резерви. утворені банком при здійсненні конкретних операцій. До них в першу чергу відносяться резерви під знецінення вкладень в цінні папери (балансовий рахунок № 944), а також резерв на можливі втрати по позиках (рахунок № 945). Призначення цих резервів нівелювати негативні наслідки у зв'язку з фактичним зниженням ринкової вартості цінних паперів, придбаних банком і неповерненням виданих позичок. Формування цих резервів є обов'язковим до виконання і пропонується ЦБР.

У банківській практиці розрізняють власний капітал-нетто і брутто. Власний капітал-брутто це сума всіх фондів банку і нерозподіленого прибутку за балансом.

Власний капітал-нетто - це капітал-брутто за мінусом вкладень банку в господарську діяльність підприємств і організацій (рахунок № 825), до витрат майбутніх періодів (рахунок № 941), в акції підприємств і АТ (рахунки № 192, № 191), абстрактних засобів (рахунок № 95), витрат банку (рахунок № 97), дебіторів банку (рахунок № 901, д-т рахунку № 904, рахунок № 932), збитків (д-т рахунку № 980, д-т рахунку № 981) Таким чином, капітал-нетто - це та частина власних коштів банку, яка може бути використана як його кредитний ресурс, т. е. пущена в оборот.

Кожним комерційним банком величина власних коштів визначається самостійно і залежить від багатьох факторів.

По-перше, відповідно до Закону про ЦБР розмір власних коштів визначає граничний розмір активних операцій банку. Тому банки, орієнтовані на певне коло клієнтів (наприклад, галузеві банки, банки міжгалузевих державних об'єднань і т. П.), Повинні мати власні коштів в такому розмірі, щоб бути в змозі задовольняти всі обґрунтовані потреби своїх постійних клієнтів в позикових коштах, не порушуючи встановлених нормативів.

По-друге, розмір власних коштів, необхідних банку, залежить від специфіки його клієнтів. Так, переважання серед клієнтів банку великих кредитоемких підприємств вимагає від нього більшого розміру власних коштів при тому ж загальному обсязі активних операцій в порівнянні з банком, що орієнтується на обслуговування більшого числа дрібних позичальників, оскільки в першому випадку у банку будуть великі ризики на одного позичальника, які , як відомо, обмежуються.

По-третє, розмір власних коштів комерційного банку залежить від характеру його активних операцій. Орієнтація банку на переважне проведення операцій, пов'язаних з великим ризиком, вимагає щодо більшого розміру власних коштів. Це відноситься, зокрема, до інноваційних банкам. І навпаки, переважання в кредитному портфелі банку позик з мінімальним ризиком допускає відносне зниження власних коштів банку.

Встановлені ЦБР нормативні співвідношення капіталу банку і його активів з різним ступенем ризику дають банкам деякі орієнтири для визначення розмірів власного капіталу в залежності від характеру активних операцій.

Вирішуючи питання про обсяг власних коштів, банки враховують, що самі по собі ці кошти не визначають розмір одержуваного прибутку. Вони лише дозволяють банку вибирати ті чи інші види операцій, орієнтуватися на обслуговування певного кола клієнтів і т. Д.

По-четверте, розмір необхідних банку власних коштів залежить від ступеня розвитку ринку кредитних ресурсів і проводиться ЦБР кредитної політики. Лібералізація кредитної політики ЦБР при розвиненому ринку полегшує доступ комерційного банку до кредитних ресурсів і знижує рівень необхідних банку власних коштів Жорсткість кредитної політики в поєднанні з недостатньо розвиненим фінансовим ринком обумовлює необхідність постійного нарощування власних засобів.

Можуть використовуватися два методи збільшення розміру власних коштів банку накопичення прибутку або збільшення кількості випущених акцій (числа пайовиків банку). Накопичення прибутку відбувається в формі прискореного створення резервного та інших фондів банку і їх подальшої капіталізації. Може мати місце і пряме приєднання частини прибутку до статутного капіталу після закінчення року. Цей метод є найбільш дешевим, він не вимагає додаткових витрат на випуск акцій (або залучення нових пайовиків). Але накопичення прибутку означає зменшення дивідендів, що виплачуються акціонерам в поточному році, що може послабити позиції банку на ринку.

Вітчизняні комерційні банки, прагнучи утвердитися на ринку, що формується, стурбовані більшою мірою проблемою поточних дивідендів, ніж довготривалої перспективою зростання прибутку. Тому збільшувати розмір власних коштів вони вважають за краще за рахунок випуску нових акцій або залучення нових пайовиків.