Виплати за договором возмездного надання послуг в 1с бухгалтерія 3
Вважається, що в типовій конфігурації «Бухгалтерія підприємства 8» передбачена можливість ведення обліку доходів працівників організації, а так само доходів будь-яких інших фізичних осіб, отриманих в організації. При цьому отримані доходи можуть бути як оплатою праці, так і будь-якими іншими доходами, в тому числі оподатковуваними за різними ставками ПДФО.
Вважається, що в типовій конфігурації «Бухгалтерія підприємства 8» передбачена можливість ведення обліку доходів працівників організації, а так само доходів будь-яких інших фізичних осіб, отриманих в організації. При цьому отримані доходи можуть бути як оплатою праці, так і будь-якими іншими доходами, в тому числі оподатковуваними за різними ставками ПДФО.
За документом ПДФО = 975
Дебет 26 Кредит 76 - нарахована винагорода фізичній особі за виконані роботи;
Дебет 26 Кредит 69 - нарахований внесок в ПФР;
Дебет 26 Кредит 69 - нарахований ЄСП;
Дебет 76 кредит 68 - утримано податок на доходи фізичних осіб;
Дебет 76 Кредит 51 - зроблено розрахунок з фізичною особою за договором підряду.
Щодо нарахування та виплати доходу Фізичній Особі в 1С.Бухгалтерія 8.
У прикладі спробую продемонструвати методику обліку таких доходів на прикладі нарахування доходу працівнику організації від здачі в оренду а / м (або надання інших послуг підприємству). Якщо мова не про працівника, а про стороннє физ.лицами, то просто треба попередньо зробити пару ручних проводок, але все одно в подальшому операції з нарахування доходу та обчислення податків, страх.взносов до фондів від доходу проводити по физ.лицами на б / сч.70.
Отже. А) Попередніми Операціями вручну потрібно зробити проводки.
Видно, що перша проводка відображає суть нарахувань за правилами бух.учета. Друга - швидше, технологічна запис. Зауважу, що при отражаніі виплат ФО з інших підстав (дивіденди, інше), можна і потрібно задіяти по Дебету інші рахунки витрат (Д84 (91.2 ...) К70).
3) Д70 К68.01 2600 - нарахований ПДФО податковим агентом по ст.13%
Б) Так як физ.лицами - не співробітник, то у відомості розрахунку з / пл ми його включати не будемо.
В) ПДФО і Страхові внески.
Крім відображення в бухгалтерському обліку, нарахування доходів фізичної особи має бути відображено в Реєстрі податкового обліку з ПДФО, а також в індивідуальній картці по страхових внесках. Для виконання даної операції передбачений документ "Введення доходів, ПДФО та податків (внесків) з ФОП" (меню "Зарплата - Дані обліку зарплати у зовнішній програмі - Введення доходів, ПДФО та податків (внесків) з ФОП").
При введенні нового документа слід заповнити закладки:
Г) Виплата дивідендів відбивається документом "Видатковий касовий ордер". При введенні нового документа краще вибрати вид операції документа - "Інший витрата".
