Уточнена декларація з пдв

Сплата податкових і митних платежів: особливості заповнення платіжки

Федеральне КазначействоУкаіни звертає увагу платників, на те, що інформація, яка зазначається в поле «107» платіжного доручення при сплаті податків, відрізняється від тієї, яку потрібно внести в це поле при перерахуванні митних платежів.

Пільги по податку на майно фізичних осіб: що потрібно знати

Податківці та слідчі домовилися, кого можна вважати «податковими зловмисниками»

Слідчий комітет і Податкова служба розробили методичні рекомендації щодо встановлення фактів навмисного несплати податків та формування доказової бази.

Як довго потрібно зберігати «первинку»

Первинні облікові документи, необхідні для обчислення і сплати податків, потрібно зберігати як мінімум чотири роки. Мінфін роз'яснив, з якого моменту вести відлік цього терміну.

У ПБО «Облікова політика» внесені зміни

Добові роз'їзним працівникам: чи нараховувати ПДФО і внески

Якщо робота співробітника пов'язана з постійними роз'їздами, то суми виданих йому добових не обкладаються ні внесками, ні ПДФО в повному обсязі, а не тільки в межах загального ліміту.

З метою податку на прибуток дата пред'явлення «первинки» - це дата її складання

Витрати на придбання робіт (послуг), виконаних (наданих) сторонніми організаціями, визнаються в «прибуткових» цілях в тому періоді, в якому документально підтверджений факт виконання цих робіт (надання послуг). Мінфін нагадав, що вважати датою такого документального підтвердження.

За загальним правилом організація (ІП) зобов'язана подати до податкового органу уточнену декларацію, якщо в спочатку поданої звітності сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, виявилася занижена. Якщо ж помилки або неточні відомості, зазначені в декларації, до заниження не привели, то подача уточненки - право платника податків, а не обов'язок (п. 1 ст. 81 НК Україна). Відповідно до цього правила визначається і необхідність подання уточнюючого розрахунку з ПДВ.

Розглянемо приклад. Припустимо, організація забула відобразити операцію з реалізації товару в декларації з ПДВ за I квартал. Причому виявила це вже після подання звітності в ИФНС. У книзі продажів операція також не була зафіксована. Тепер компанія повинна подати до інспекції уточнену декларацію з ПДВ.

Як заповнити уточнену декларацію з ПДВ

Якщо організація в такій ситуації зможе відобразити забуту операцію фактичною датою реалізації безпосередньо в книзі продажів відповідно до відвантаження документами, тобто датою, що припадає на I квартал, то в уточненій декларації з ПДВ треба буде вказати:

Приклад уточненої декларації з ПДВ відповідно до розглянутим вище варіантом наведено на сторінці.

Інший варіант - відобразити забуту операцію, склавши додатковий лист до книги продажів і заповнивши в уточненку Додаток 1 до розділу 9. При цьому розділ 9 можна заповнити так:

• або проставити в рядку 001 код «0» і вказати в розділі ті відомості, які були в первісної декларації;
• або проставити в рядку 001 код «1» і раніше поданих відомостей в розділі 9 не вказувати. Оскільки програма візьме їх з початкової декларації.

Якщо через забутої операції ви недоплатили ПДВ до бюджету, і у вас утворилася заборгованість, значить, тепер треба її погасити, а також сплатити пені. Крім того, заниження ПДВ може призвести і до заниження суми податку на прибуток. При таких обставинах вам потрібно буде представити в ИФНС уточненку і з цього податку, доплатити податок і пені.