Управління кредиторською заборгованістю в 2019
Ефективне управління кредиторською заборгованістю - одна з головних задач бізнесу. Від змісту моделі залежить успішність діяльності підприємства, його прибутковість, подальший розвиток.
Особливості
Сукупна кредиторська заборгованість відображається у бухгалтерському обліку, їй відведена рядок 1520. Під нею розуміються грошові зобов'язання до виплати за договорами про постачання, надання товарів і послуг, за авансами і ін.
Залежно від терміну виконання зобов'язання, до 12 місяців або більше 1 року, борг буде відображений в певному розділі балансу. У першому випадку V - короткострокові, в другому VI - довгострокові. Розшифровка платежів наводиться в п.27 ПБУ4 / 99.
Одним з елементів системи управління є підтримання її в раціональному стані. Співвідношення зобов'язань на різних рахунках визначається внутрішніми правилами підприємства і залежить від чинників, що впливають на його діяльність.
Показник надійності показує величину ризику припинення роботи компанії.
На практиці, вибираючи, на їхню думку, найбільш вигідну систему кредитування, підприємці уникають отримувати кредит, вважаючи, що несплата податків є найбільш вигідним способом заощадити.
Це пов'язано з тим, що банки пропонують найбільший відсоток у порівнянні з установленою державою неустойкою в розмірі 1/300 ставки рефінансування ЦБ України за кожен день прострочення.
Однак такий захід дуже ризикована і загрожує призупиненням операцій на всіх розрахункових рахунках до моменту виконання зобов'язань перед бюджетом. Те ж саме стосується затримки виплат за договорами про зайнятість.
Співробітники вправі звернутися до інспекції з праці і прокуратуру зі скаргами на неправомірні дії роботодавця. Це може стати причиною зупинення операцій на рахунках до виконання зобов'язань на підставі ТК РФ.
Раціональної визнається система управління, при якій переважають зобов'язання за договорами про надання послуг, виконання робіт або надання продукції / матеріалів, а також за авансами.
Якщо велика частина кредиторки складають аванси, взяті для розрахунків по найближчих договорами поставки, таке підприємство вважається провідним успішну діяльність. Також це означає, що компанія має хорошу репутацію, а її продукція користується популярністю у покупців.
Вигідно на модель управління також вплине налагоджена система надання відстрочок, що вигідно позначиться на реалізації.
Основні методи
Для розрахунку максимального терміну для відстрочки необхідно правильно визначити показник оборотності кредиторської заборгованості. Період вираховується в днях, при встановленні її потрібно пам'ятати про конкуренцію не допускаючи зменшення терміну до мінімуму.
В якості методів управління використовуються:
- недопущення прострочення виплати боргу, що може привести до припинення або навіть блокування - повного припинення діяльності компанії;
- регулярне ведення розрахунку коефіцієнта співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості;
- постійне коректування умов з постачальниками і покупцями про відстрочку;
- опрацювання бізнес-плану, регулювання співвідношення видів зобов'язань;
- вжиття заходів щодо врегулювання заборгованості, вжиття заходів щодо її погашення;
- контроль залишків по рахунках кредиторів;
- Визначення достатнього розміру оборотних коштів, потреби в них для ведення нормальної діяльності;
- аналіз рівня заборгованості перед кредиторами;
- визначення цін на кредиторську заборгованість і порівняння з показниками при інших умовах з урахуванням виплати штрафів і пенею за прострочення.
Під ціною кредиторки розуміється значення, що відбиває витрати на обслуговування заборгованості.
При роботі підприємства з іноземною валютою одним з методів управління може бути хеджування - страхування ризиків, пов'язаних з операціями в зарубіжних грошових знаках.
При нестабільному українському рублі такі заходи дозволяють трохи виграти на обміні валют.
Суттю такого договору є укладення договору з банком про купівлю-продаж умовних одиниць за певним курсом. При використанні цього методу важливо чітке дотримання графіка платежів для здійснення вигідного обміну валют.
Реалізовується система управління заборгованістю перед кредиторами через наступні функції: планування, організація, контроль і облік.
Планування має на меті визначення джерел надходження коштів, статті витрат, задаються цілі, встановлюються параметри (ставка, період кредитування, максимальний термін отримання позики та ін.)
Зазвичай процеси, пов'язані з кредиторською заборгованістю, регулюються внутрішніми положеннями підприємства, як правило з управління оборотним капіталом, про джерела фінансування або про ліквідність, рідше - про управління боргами перед кредиторами.
У положенні про позикових коштах слід відобразити мету залучення активів з боку, встановлення максимальної ставки, способи забезпечення виконання зобов'язань (застава, порука або товарний кредит, ін.), Заходи з погашення заборгованості в термін.
На підприємстві слід створити систему управління заборгованістю, створивши певний графік виплат за договорами, упорядкувати первинні документи.
Рекомендується в пріоритет ставити платежі для працівників підприємства, на користь податкових органів, банки. Все залежить від обставин. Наприклад, компанія, яка часто бере кредитні кошти повинна в першу чергу стежити за погашенням боргів перед фінансовими організаціями.
Для інших організацій, які рідко беруть позики, не так важливо зіпсувати кредитну історію, тому платежі в банки можуть поставлені після першочергових завдань.
Управління простроченою заборгованістю
Управління кредиторською заборгованістю безпосередньо пов'язано із зобов'язаннями дебітора. За ідеєю, відстрочка платежу, надана за договорами позики або закупівель з постачальниками, повинна бути трохи більше, ніж за розрахунками з дебіторами.
Такі умови дозволяють робити своєчасно запас грошових коштів для покупки нових товарів або замовлення послуг, а також виступить превентивним заходом щодо недопущення нарахування штрафів і неустойок за невиконані вчасно зобов'язання.
У деяких випадках кредиторська заборгованість повинна ліквідуватися.
На підставі п.18 ст.250 НК Україна списання відбувається в наступних випадках обов'язково:
- витікання терміну, виділеного на пред'явлення позовної вимоги, в суді;
- виключення запису про юридичну особу або підприємця або ЕГРЮЛ.
За загальним правилом на підставі ст.196 ГК України строк позовної давності визначено в 3 роки. По зовнішньоторговельних операціях він збільшується на 1 рік.
Переривання строку відбувається при наступних обставинах:
При використанні будь-якого виду переривання терміну, його максимальне значення досягає в цілому не більше 10 років.
Стягнення заборгованості може відбуватися як в претензійному, так і судовому порядку. У другому випадку, якщо домовитися контрагентам не вийде, звернення з вимогою про повернення боргу спричинить додаткові витрати у вигляді судових витрат.
Важливо: при реорганізації підприємства (не плутати з ліквідацією) і зміні запису в ЕГРЮЛ всі зобов'язання переходять до новоствореної компанії-правонаступника. Боржник при цьому не зобов'язаний включати борг до складу позареалізаційних доходів.
Ефективною вважається форма управління кредиторською заборгованістю, при якій забезпечується рівномірний рух оборотних коштів. Безперервна діяльність знижує ризик банкрутства підприємства і виникнення довгострокових боргів.
Як дізнатися свою заборгованість в Ростелеком? Знайдіть відповідь на цій сторінці.
Як добитися виплати заборгованості по аліментах, дізнайтеся, перейшовши за цим посиланням.