Сутність кредиту, його структура та елементи кредит як економічна категорія являє собою
1. Сутність кредиту повинна відображати всі види і різно-видности кредиту незалежно від форми, в якій він виступу-ет. Позика може бути використана для задоволення раз-нообразних довготривалих і короткострокових потреб. Кредит може функціонувати у внутрішньому і зовнішньому економічних оборотах, в грошовій і товарній формах. Але незалежно від потреб, які обслуговує кредит, його суть не змінюється, кредит продовжує висловлювати характерні для нього риси.
3. Сутність кредиту передбачає також розкриття ряду його конкретних характеристик.
4. При розгляді сутності кредиту важливо, щоб вона висловлювала його цілісність і була характерна для всіх його про-явищ.
Аналізуючи сутність кредиту, слід вивчити його струк-туру. Структура кредиту постійна і незмінна. Кредит як об'єкт дослідження складається з елементів, які знаходяться в тісному взаємозв'язку один з одним.
Як елементи кредиту виступають:
- суб'єкти кредитних відносин: кредитор і позичальник.
- об'єкт кредитної угоди.
Становлення кредитора і позичальника відбувається насамперед на базі товарного обігу. Процес купівлі-продажу товарів не завжди призводить до негайного отримання про-продавцями їх грошового еквівалента, покупець не завжди має можливості відразу заплатити за товар, оплата проводиться тільки після закінчення певного терміну. Так продавець стано-вится кредитором, покупець - боржником.
Товарне звернення не є єдиною базу виникнення кредитора і позичальника. Кредитор і позичальник з'являються у всіх випадках, коли у одного суб'єкта відстрочено отримання еквівалента платежу, у іншого - його сплата.
Кредиторами можуть виступати особи, які надали ре-сурси позичальнику. Як правило, кредиторами стають добро-вільно. Випадки, коли ссудополучатель не повертає кредит у встановлені терміни, порушують добровільність кредитної угоди, призводять до виникнення особливої системи більш жест-ких відносин з позичальником. В цілому часові межі су-ществованія кредиторів визначаються термінами кредиту, ко-торие залежать від ходу процесу відтворення.
Позичальниками є суб'єкти господарювання або на-селище, що мають потребу в ресурсах. З появою бан-ков спостерігаються не тільки концентрація кредиторів, а й
значне розширення складу позичальників. У сучасних умовах крім банків позичальниками виступають підпри-ку, населення і держава. Традиційно банки при цьому ста-ють колективними позичальниками, оскільки займають не для себе, а для інших.
Кредитор і позичальник, вступаючи в кредитні відносини, демонструють єдність своїх цілей і інтересів. В рамках кредитних відносин вони можуть мінятися місцями: кредитор стає позичальником, позичальник - кредитором. Крім того, один і той же суб'єкт може виступати одночасно і як кредитор, і як позичальник.
Відносини між кредитором і позичальником, їх зв'язок один з одним представляють собою відносини двох суб'єктів, які виступають, по-перше, як юридично самостійні особи; по-друге, як учасники кредитних відносин, забезпе-чувати майнову відповідальність один перед дру-гом; по-третє, як суб'єкти, що проявляють взаємний еконо-мічного інтерес один до одного.
Об'єктом кредитної угоди, з приводу якого возника-ють кредитні відносини, виступає позичена вартість. Її відокремлення як особливої вартості пов'язане насамперед з харак-тером руху: від кредитора до позичальника, а потім від позичальника до кредитора. Необхідність повернення позиченої вартості позичальником визначається збереженням прав власності на неї кредитором, а забезпечення повернення досягається в процесі ис-користування позиченої вартості позичальником.
Поворотний характер руху позиченої вартості передбачає її збереження на всіх етапах цього руху. Дійсно, кредитні відносини, будучи вартісними, обумовлюють необхідність дотримання еквівалентності у взаємозв'язках між кредитором і позичальником. Це означає, що, використавши позику в своєму відтворювальному процесі, позичальник повинен повернути кредитору вартість, рівноцінну отриманої в кредит.
Надану вартості має властивість забезпечувати безперервність виробництва і на цій основі прискорювати вос-
виробничий процес. Це якість обумовлено тим, що використання кредиту дозволяє скоротити потребу в на-накопиченні власних ресурсів для розвитку виробництва і сприяє відновленню і продовженню воспроізводст-венного циклу, безперервності обороту коштів.