Ставка земельного податку в 2018 році - для фізичних, юридичних осіб, в москве
Положення про ставку оподаткування по землекористуванню встановлюються органами місцевої влади, але вони можуть бути відкоректовані Федеральними владою в бік збільшення.
Влада на Федеральному рівні встановлюють підвищувальні коефіцієнти оподаткування, що діють на певний податковий період.
І як наслідок, застосування підвищувального податкову ставку коефіцієнта можливо тільки на той період, на який він встановлюється місцевими органами влади.
Тобто, всі надходження від сплати земельного податку потрапляють в місцеву казну, і вони направляються на розвиток регіону.
Податкова база
Для обчислення земельного податку податкова база визначається за ринковою, тобто кадастрової ціною. У будь-якого земельного наділу є своя вартість, яка занесена в кадастровий державного реєстру.
Ця ціна ринкова, і саме вона є податковою базою для земельного оподаткування. Вартість землі визначається відповідно до Земельного Кодексу РФ.
Цей показник може змінюватися, і в цьому випадку буде змінюватися і податкова база, на основі якої буде обчислюватися земельне оподаткування.
Для господарських суб'єктів Податковий Кодекс дозволяє самим визначити податкову базу.
За основу беруться оціночні дані з кадастрового реєстру державних земель, які перебувають у власності або в постійному безстроковому користуванні.
Якщо ділянка знаходиться у власності у кількох власників, то для кожної його частини або частки прийнято встановлювати свою базу оподаткування.
Якщо ділянка перебуває у спільній частковій власності, то кожному власнику доведеться платити той податок, який буде обчислений виходячи з його належної частки в процентному співвідношенні від вартості всієї ділянки.
Як встановлено Податковим Кодексом, підставою для нарахування до місцевого бюджету земельного податку, є його ринкова вартість, відображена в кадастровому реєстрі, на той момент, коли земельний наділ перейшов у володіння по праву власності.
Якщо відбулася зміна ринкової вартості, на момент подання відомостей про сплату податку, за поточний період оподаткування, то це обов'язково відображається у податковій базі.
Важливий і той момент, що при розрахунку оподаткування враховується ставка податку за користування земельним наділом.
Береться до уваги при розрахунку податкової бази, і час користування наділом, якщо він купує не спочатку.
Наприклад, в середині року, то в цьому випадку буде визначено базу оподаткування за відомостями з кадастрової служби на той момент, коли була куплена ділянка, з урахуванням цілих місяців володіння.
Яка ставка з податку на майно дивіться тут.
Може трапитися і так, що земля знаходиться у віданні різних регіонів, то в цьому випадку база земельного оподаткування буде розрахована з ринкової вартості ділянки окремо по кожному регіону.
Слід зазначити, що податкова база для юридичних осіб вираховується самостійно.
За основу береться ринкова, або кадастрова вартість за весь земельний наділ, на той період, коли ділянка перейшла у власність юридичної особи, і одиниця земельної площі всієї ділянки.
За такою ж схемою ведеться розрахунок земельного оподаткування і для індивідуальних підприємців, для яких використання землі вважається трудовою діяльністю.
Розрахунком податкової бази по земельному оподаткуванню для фізичних осіб займається місцева податкова інспекція, за основу беруться загальні, подібні дані з земель, які перебувають на Державному Кадастровому обліку.
Хто встановлює розмір
Згідно НК РФ, ставки земельного податку встановлюються місцевою владою для наповнення своїх бюджетних статей.
Тобто, тільки місцева влада може остаточно встановити мінімальну, середню і максимальну ставку земельного оподаткування.
Ставка встановлюється виходячи з ринкової, кадастрової вартості оціненої землі з урахуванням плати за одиницю площі земельної ділянки в перерахунку за податковий рік.
Місцева влада встановлюють і терміни погашення податку на землю, якщо їх не платити вчасно, то податковий орган може стягнути штрафи.
Хоча місцеві органи влади і можуть самостійно встановлювати ставку земельного оподаткування, і Податковим Кодексом введено всього 2 основні ставки:
- мінімальна податкова ставка в 0,3%;
- максимальна - 1,5%.
Крім того, Кодекс вводить обмеження: ставка земельного податку на землі сільськогосподарського призначення не може перевищувати 03,% від його кадастрової вартості.
Якщо місцева влада самостійно не встановили ставку, то оподаткування розраховується за встановленими НК нормам.
Базою для визначення середніх розмірів ставок податку з 1 га ріллі приймають ставки, наведені в Додатку № 1 Закону України «Про плату за землю» (з урахуванням всіх наступних індексацій) по суб'єктам Україна в таких розмірах:
Як дізнатися ставку земельного податку?
Оскільки всі ставки по земельному оподаткуванню встановлюються місцевою владою, рішенням ради депутатів, у відсотках до кадастрової вартості ділянки, то вони публікують свої законодавчі акти в місцевій пресі для загального огляду.
Можна звернутися по інтернету на сайт ФНС. де існують електронні послуги податкової служби, знайти розділ «Майнові податки».
Там надається інформація за ставками земельного податку по конкретному муніципальному освіті.
Ставка земельного податку на землі сільськогосподарського призначення визначена в 0, 3% від ринкової вартості землі.
Ця ставка застосовується:
- до сільгоспугідь;
- землям, призначеним для сільськогосподарського використання в населених пунктах;
- ділянкам, відведеним під житлові будови;
- до земель для розведення садів, городів, особистого підсобного господарства.
Якщо земельний наділ використовується для інших цілей, то застосовується максимальна ставка в 1,5%.
Мінімальні ставки земельного податку з одного гектара ріллі встановлюються тільки до земель сільськогосподарського призначення, і тільки в тому випадку, якщо використовується за призначенням.
Також застосовується ця ставка і до земель, де є об'єкти житлового будівництва, проходять комунікації, для дачного будівництва або для особистого сільськогосподарського господарства.
Для інших об'єктів діє максимальна ставка в 1,5%.
Ставка по оподаткуванню в 0,3% встановлюється на такі об'єкти:
Для інших об'єктів застосовується ставка в 1,5%.
Підлягають оподаткуванню такі об'єкти:
- Які перебувають у користуванні на праві власності його власника.
- Віддані місцевою владою земельні наділи для постійного використання.
- Об'єкт, право власності на який, отримано в результаті заповіту на довічне використання.
Крім того, земельному оподаткуванню підлягають не тільки ділянки, що належать одному господареві, але його частка (частина), оформлена як приватна власність.
До неї можуть належати:
- Земельні наділи, передані для використання в сільськогосподарських цілях фермеру, селянинові, або організаціям сільськогосподарського призначення з метою вирощування сільгосппродукції, великого чи малого худоби.
- Земельну ділянку, виділену фізичним особам для особистого використання під садівництво, овочівництво, тваринництво, для зведення житлових і підсобних будівель.
- Землі, віддані садівничим товариствам.
- Землі, призначені для будівництва заміського житла, гаражів або іншого будівництва.
Не справляється земельний податок з наступних об'єктів:
- з вилучених з сільськогосподарського обороту земель;
- землі, де розташовані особливо цінні об'єкти Культурної Спадщини, які є об'єктами історико-культурними або археологічними об'єктами;
- землі, на яких розташовані об'єкти, що забезпечують оборону країни, її безпеку або в митних цілях;
- землі, зайняті лісами і водним простором.
Але є і такі об'єкти землекористування, які звільнені від сплати обов'язково земельного податку.
До них віднесли землі зайняті державними і національними заповідними зонами, ботанічними садами.
Також підпадають під звільнення від сплати цього податку місцеві організовані громади і приватні громадяни, що займаються промислом, прийнятому в цьому регіоні, і тієї господарської діяльність, яка для нього характерна.
Фото: приклад посвідчень
Для цього надаються до місцевих органів влади видані військкоматом посвідчення, де розташований земельний наділ.
Вона встановлюється відповідно до дозволу на її використання. Таких дозволів може бути кілька, і для кожної виду по використанню землі, встановлюються свої ставки.
Виходячи з кадастрової вартості на кожен вид дозволу на використання земель населених пунктів, і приймається до розрахунку найбільша ставка оподаткування.
Наприклад, якщо на вашій ділянці дано дозвіл на використання земель під виробничі будівлі, то може застосовуватися ставка в 1,1%, а для зведення офісу-1,5%.
І податок буде обчислюватися за більшою ставкою земельного оподаткування.
Міністерство вважає, що можна застосовувати знижену ставку земельного оподаткування, нижче, ніж 03% від вартості ділянки по кадастру, тільки в двох випадках:
Точні податкові ставки встановлюються місцевою владою, а в Податковому Кодексі враховані максимальні розміри ставки, які можуть застосовуватися в тому чи іншому конкретному випадку.
Мінімальна ставка, нижче 03,% може застосовуватися тільки до земель сільськогосподарського призначення, в тому числі і до тих, які включені до складу цих земель в населених пунктах, в тому випадку, якщо вони використовуються за прямим призначенням.
У Земельному Кодексі дано визначення, що саме можна віднести до земель сільськогосподарського призначення: вони розташовані за межами населеного пункту, і використовуються для виробництва сільгосппродукції, вигулу худоби або сінокосу.
Подивитися приклади розрахунку податку на майно організацій можна тут.
Мінімальна податкова ставка може бути застосована тільки до земель, що належать до сільськогосподарським призначенням.
Як можна зрозуміти з цієї статті, визначити свою базу для оподаткування зовсім нескладно, потрібно лише знати її кадастрову вартість.
Тепер ви знаєте, хто встановлює ставки по земельному податку, якими вони можуть бути, і яка ставка повинна застосовуватися саме до вас.