Стаття 141

1. Митні органи як забезпечення сплати митних зборів, податків приймають банківські гарантії, видані банками, іншими кредитними організаціями або видані від імені банків, інших кредитних організацій філіями цих банків, інших кредитних організацій, включеними до Реєстру банків, інших кредитних організацій, що володіють правом видачі банківських гарантій сплати митних зборів, податків, який веде федеральний орган виконавчої влади, уповноважений в галузі митної справи (далі в цій главі - Реєстр).

2. До правовідносин, пов'язаних з видачею банківської гарантії, поданням вимог по банківській гарантії, виконанням банком, іншою кредитною організацією зобов'язань і припиненням банківської гарантії, застосовуються положення цивільного законодавства Укаїни і цього Закону.

3. Банківська гарантія видається в митний орган в письмовій формі на паперовому носії або у формі електронного документа, підписаного посиленою кваліфікованої електронним підписом особи, яка має право від імені банку, іншої кредитної організації підписувати банківські гарантії.

4. Банківська гарантія приймається митним органом, якщо видали її банк, інша фінансова установа або видали її від імені банку, іншої кредитної організації філія цього банку, філія цієї іншої кредитної організації на день надходження зазначеної банківської гарантії в митний орган включені до Реєстру, за умови неперевищення максимальної суми однієї банківської гарантії і максимальної суми всіх одночасно діючих банківських гарантій, зазначених в Реєстрі для даних банку, іншої кредитної організації.

5. Банківська гарантія повинна бути безумовною, і в ній повинні бути вказані відомості:

1) про зобов'язання платника митних зборів, податків, належне виконання яких забезпечується банківською гарантією;

2) про право на безспірне списання митним органом з банку, іншої кредитної організації належної суми в разі невиконання цими банком, іншою кредитною організацією зобов'язань по банківській гарантії;

3) про обов'язок банку, іншої кредитної організації сплатити митному органу неустойку в розмірі 0,1 відсотка суми, що підлягає сплаті, за кожен календарний день прострочення виконання зобов'язань по банківській гарантії;

4) про умови, згідно з яким виконанням зобов'язань банку, іншої кредитної організації за банківською гарантією є фактичне надходження грошових коштів на рахунок Федерального казначейства і (або) на рахунок, визначений міжнародним договором держав - членів Митного союзу.

6. Термін дії поданої банківської гарантії не може перевищувати 36 місяців і повинен бути достатнім для своєчасного направлення митним органом банку, іншої кредитної організації вимоги про здійснення сплати грошової суми по банківській гарантії в разі невиконання зобов'язань, забезпечених банківською гарантією.

7. Банківська гарантія на день її подання до митного органу повинна бути вступила в силу. Допускається прийняття банківської гарантії, виданої на новий термін, до її вступу в силу за умови, що представлена ​​банківська гарантія вступає в силу з дня, наступного за днем ​​закінчення терміну дії раніше виданої (діючої) банківської гарантії і різниця між днем ​​подання нової банківської гарантії в митний орган і вдень вступу її в силу не перевищує 15 днів. Така банківська гарантія використовується після вступу в силу з метою безперервного забезпечення сплати митних зборів, податків.

8. Платник митних зборів, податків при виборі банківської гарантії як забезпечення сплати митних зборів, податків подає до митного органу із супровідним листом оригінал банківської гарантії, за винятком випадку, якщо банківська гарантія видається у формі електронного документа, підписаного посиленою кваліфікованої електронним підписом.

9. Банківська гарантія може бути представлена ​​в митний орган видали її банком, іншою кредитною організацією або видали її від імені банку, іншої кредитної організації філією цього банку, філією цієї іншої кредитної організації.

10. Разом з банківською гарантією у вигляді оригіналів або засвідчених в нотаріальному порядку копій подаються документи, що підтверджують відповідні повноваження осіб, які підписали банківську гарантію, і завірена в установленому порядку картка зі зразками підписів зазначених осіб і відбитком печатки (за наявності печатки) видали банківську гарантію банку , іншої кредитної організації або видали банківську гарантію від імені банку, іншої кредитної організації філії цього банку, філії цієї іншої кредитної організації або асвідетельствованная в нотаріальному порядку копія такої картки. У разі, якщо зазначені документи раніше представлялися в митний орган або банківська гарантія видається у формі електронного документа, підписаного посиленою кваліфікованої електронним підписом, уявлення зазначених документів не вимагається.

11. Митний орган приймає інформацію, що надійшла банківську гарантію або відмовляє в її прийнятті в термін, що не перевищує:

1) п'яти робочих днів з дня її надходження, - для банківської гарантії, оформленої в письмовій формі на паперовому носії;

2) одного робочого дня, наступного за днем ​​її надходження, - для банківської гарантії, оформленої у формі електронного документа, підписаного посиленою кваліфікованої електронним підписом.

12. Митний орган відмовляє в прийомі банківської гарантії при наявності однієї з таких підстав:

1) ненадходження від банку, іншої кредитної організації в федеральний орган виконавчої влади, уповноважений в галузі митної справи, інформації в електронному вигляді про видачу банківської гарантії в порядку, передбаченому частинами 24 - 26 цієї статті;

2) відгук Центральним банком Укаїни у банку, іншої кредитної організації, які видали банківську гарантію, ліцензії на здійснення банківських операцій;

3) підписання банківської гарантії особами, що не володіють відповідними повноваженнями;

4) недотримання умов, зазначених у частинах 4 - 10 цієї статті.

13. У разі прийому банківської гарантії митний орган у строк, що не перевищує двох робочих днів з дня прийняття банківської гарантії, інформує платника митних зборів, податків про оформлення митної розписки на суму, зазначену в банківській гарантії.

14. У разі відмови в прийомі банківської гарантії митний орган у строк, встановлений частиною 11 цієї статті, інформує в письмовій формі на паперовому носії або у формі електронного документа, підписаного посиленою кваліфікованої електронним підписом, платника митних зборів, податків і видали банківську гарантію банк, іншу кредитну організацію або видали банківську гарантію від імені банку, іншої кредитної організації філія цього банку, філія цієї іншої кредитної організації про відмову із зазначенням причин, послу івшіх підставою для відмови.

15. Повернення банківської гарантії, оформленої в письмовій формі на паперовому носії, здійснюється митним органом у разі відмови митного органу в прийомі банківської гарантії, а також на підставі заяви платника митних зборів, податків, складеного в довільній письмовій формі на паперовому носії та містить прохання про повернення банківської гарантії, в одному з наступних випадків:

1) зобов'язання, забезпечене банківською гарантією, виконано в повному обсязі, припинено або не виникло;

2) замість банківської гарантії представлено нове забезпечення сплати митних зборів, податків;

3) термін дії банківської гарантії минув.

16. Допускається замість повернення банківської гарантії напрямок митним органом банку, іншої кредитної організації або філії банку, філії іншої кредитної організації листи про звільнення банку, іншої кредитної організації від зобов'язань по банківській гарантії в зв'язку з відмовою митного органу від своїх прав по банківській гарантії, про ніж митний орган повідомляє платника митних зборів, податків у письмовій формі на паперовому носії не пізніше п'яти робочих днів з дня направлення такого листа.

17. У разі подання банківської гарантії у формі електронного документа, підписаного посиленою кваліфікованої електронним підписом, митний орган протягом п'яти робочих днів з дня виконання в повному обсязі або припинення зобов'язання, забезпеченого банківською гарантією, або прийняття замість банківської гарантії нового забезпечення сплати митних зборів, податків направляє видав банківську гарантію банку, іншої кредитної організації лист в формі електронного документа, підписаного посиленою кваліфікованої електронним підписом, про звільнення банку, іншої кредитної організації від зобов'язань по банківській гарантії в зв'язку з відмовою митного органу від своїх прав по банківській гарантії.

18. Якщо банківська гарантія, представлена ​​у формі електронного документа, підписаного посиленою кваліфікованої електронним підписом, була прийнята митним органом як генерального забезпечення або для забезпечення зобов'язання, яке ще не виникло, митний орган на підставі заяви платника митних зборів, податків, складеного в довільній письмовій формі на паперовому носії, направляє видав банківську гарантію банку, іншої кредитної організації лист в формі електронного документа, подпис ного посиленою кваліфікованої електронним підписом, про звільнення банку, іншої кредитної організації від зобов'язань по банківській гарантії в зв'язку з відмовою митного органу від своїх прав по банківській гарантії.

19. Митний орган повідомляє платника митних зборів, податків про направлення листа про звільнення банку, іншої кредитної організації від зобов'язань по банківській гарантії не пізніше п'яти робочих днів з дня направлення такого листа.

20. Термін розгляду заяв платника митних зборів, податків, зазначених у частинах 15 і 18 цієї статті, не повинен перевищувати п'яти робочих днів від дня його надходження до митного органу. У разі відмови в поверненні банківської гарантії або в напрямку банку, іншої кредитної організації або філії банку, філії іншої кредитної організації листи про звільнення банку, іншої кредитної організації від зобов'язань по банківській гарантії митний орган в зазначений термін інформує в письмовій формі на паперовому носії платника митних мит, податків про відмову із зазначенням причин, які послужили підставою для відмови.

21. У разі відкликання Центральним банком Укаїни ліцензії на здійснення банківських операцій у видали банківську гарантію банку, іншої кредитної організації платник митних зборів, податків, чиї зобов'язання забезпечувалися банківською гарантією зазначеного банку, іншої кредитної організації, зобов'язаний не пізніше одного місяця з дня відкликання ліцензії уявити митному органу нове забезпечення сплати митних зборів, податків.

22. Після закінчення зазначеного в частині 21 цієї статті терміну банківська гарантія припиняється і підлягає поверненню платнику митних зборів, податків відповідно до порядку, встановленого частинами 15 - 19 цієї статті.

23. Федеральний орган виконавчої влади, уповноважений в галузі фінансів, за погодженням з центральним органом виконавчої влади, уповноваженим в галузі митної справи, встановлює для банків, інших кредитних організацій максимальні суми однієї банківської гарантії і максимальні суми всіх одночасно діючих банківських гарантій, виданих одним банком небудь однієї іншою кредитною організацією, для прийняття банківських гарантій митними органами з метою забезпечення сплати митних зборів, податків.

24. Не пізніше одного робочого дня, наступного за днем ​​видачі банківської гарантії в письмовій формі на паперовому носії, банк, інша фінансова установа інформують в електронному вигляді федеральний орган виконавчої влади, уповноважений в галузі митної справи, про видачу банківської гарантії.

25. Передача банками, іншими кредитними організаціями в митні органи, а також митними органами в банки, інші кредитні організації електронних документів, підписаних посиленою кваліфікованої електронним підписом, і інформації в електронному вигляді, передбачених цією статтею, здійснюється в порядку. встановленому Центральним банком Укаїни за погодженням з центральним органом виконавчої влади, уповноваженим в галузі митної справи.

26. Склад і структура інформації в електронному вигляді, що спрямовується банками, іншими кредитними організаціями в митні органи, а також митними органами в банки, інші кредитні організації, передбаченої цією статтею, встановлюються Центральним банком Укаїни за погодженням з центральним органом виконавчої влади, уповноваженим в області митної справи.

Відкрити повний текст документа