ССО і пдв

Чи можливо ІП на ССО виставити рахунок з ПДВ? Тобто рахунок і рахунок фактуру. І якщо можливо, то як і кому сплачується ПДВ?
Приклад: покупка ІП товару у ТОВ, продаж цього ж товару іншому ТОВ.

Якщо дане питання стосується звичайної угоди щодо реалізації товарів або послуг, і не пов'язаний з посередницькими відносинами, то слід зазначити таке. На ССО Ви платником ПДВ не є. Тому Ви не повинні виставляти свого клієнта ПДВ, а також оформляти рахунки-фактури, тобто виділяти цей податок у вартості реалізації. Однак часто клієнти просять так вчинити, і фірми або ІП на ССО йдуть їм назустріч. Але дана поступка покупцеві не має ніякого сенсу. Такий контрагент розраховує на отримання вирахування при такому розкладі, але отримати він його не зможе. Якщо буде перевірка, то контролери скасують відрахування, оскільки ПДВ в даному випадку будете виставляти Ви, IP на ССО, який не є платником ПДВ.

У Вашому випадку теж невигідна ситуація: якщо Ви виставляєте рахунок-фактуру з виділення ПДВ, то повинні будете заплатити суму податку до бюджету. При цьому зменшити її за рахунок відрахування з цього податку, як зробила б фірма на загальному режимі, маючи документи від первинних постачальників товару, Ви не зможете. Підстава той же - Ви не платник ПДВ, і повинні заплатити цей податок лише разово на підставі оформленого рахунку-фактури. Тобто Вам доведеться заплатити 18% від отриманої вартості без можливості зменшити цю суму. Що стосується включення доходу від угоди в базу по УСН, то відповідно до недавніх роз'ясненнями Мінфіну ПДВ, який Ви заплатили на підставі виставленого рахунку-фактури, в базу по УСН не включається. Однак потрібно розуміти, що чіткого правила на цей рахунок в законодавстві немає, і до недавнього часу контролери вимагали включати в ССО повну вартість реалізованого товару або послуг, тобто сплачувати податок з частини суми фактично двічі. Не виключено, що подібна практика може до цих пір застосовуватися окремими інспекціями.

Розраховуйте податки і здавайте звітність за допомогою розумного помічника Спробувати безкоштовно

Крім сплати податку в разі виставлення рахунку-фактури Ви повинні будете подати декларацію з ПДВ. Для даної ситуації повністю звіт не заповнюється, оформити потрібно буде лише титульний лист і розділ 1 "Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету), за даними платника податків". У сервісі на поточному тарифі формування даного звіту не передбачено, тому Вам доведеться скористатися сторонньою програмою для його складання. Термін подання декларації з ПДВ в даному випадку такий же, як і у платників цього податку на загальному режимі - 25 число місяця, наступного за закінченням кварталу.

Інтернет-бухгалтерія "Моя справа".
Не потрібно бути бухгалтером, щоб вести облік і складати звітність!

Ідеально для ТОВ та ВП на ССО, ЕНВД, Патенті.

  • Здати звітність? Готуйте і здавайте звітність онлайн. здати
  • Розрахувати податки? Розраховуйте податки, внески та зарплату в 2 кліка. розрахувати
  • Підготувати документи? Формуйте автоматично і відправляйте контрагентам прямо з сервісу. підготувати