ССО 6% для ип - спрощена система оподаткування (6% з доходів) для індивідуальних

ССО, ЕНВД, ОСНО, ЕСХН, ПСН - для кого-то ці абревіатури нічого значать, а підприємцям вони вказують на податкове навантаження. Працювати за загальною схемою можуть абсолютно всі платники податків. Але вУкаіни ОСНО є найбільш обтяженої - як фінансово, так і адміністративно. Суб'єкти малого підприємництва частіше вибирають пільгові податкові режими, які дозволяють починаючому бізнесу розвиватися в сприятливих умовах. У цій статті мова піде про систему ССО (6%).

суть схеми

Спрощена податкова система - найпопулярніша серед малого бізнесу. Її привабливість пояснюється невеликим навантаженням, відносною простотою ведення обліку. Підприємці, які вибрали даний режим, звільняються від сплати ПДВ, податку на майно і перераховують тільки єдиний податок. Порядок використання схеми роз'яснено в гл. 26 НК РФ.

Право на застосування УСН (6 відсотків) мають організації без філій із середньорічною чисельністю до 100 чоловік і доходом за 9 місяців менш 45 млн руб. Залишкова вартість основних засобів не може бути більше 100 млн руб. Платники податків можуть самостійно вибрати базу для розрахунків: ССО 6%, зменшення податку за рахунок витрат.

«Спрощенку» не можуть застосовувати такі організації:

• банки, інвестиційні фонди, страховики;
• бюджетні установи;
• іноземні компанії;
• що надають юридичні та нотаріальні послуги;
• займаються азартними іграми.

Також не зможуть перейти на «спрощенку» ІП, які:

• виготовляють підакцизні товари;
• займаються видобутком і продажем корисних копалин;
• знаходяться на ЕСХН;
• своєчасно не повідомили про свій перехід.

Оподатковуваний база визначається наростаючим підсумком, тобто доходи і витрати зважають на початку року. Декларація подається один раз на рік, а податок сплачується поквартально: за звітні періоди сплачуються аванси, а в кінці року - залишок суми.

Переваги ССО (6%)

Їх не так вже й мало:

• зниження податкових платежів;
• подача декларації один раз на рік;
• можливість зменшувати податкову базу;
• звільнення від сплати ПДВ, ПДФО;
• можливість самостійно вибирати базу оподаткування;
• наявність пільгових ставок;
• полегшений бухгалтерський облік.

недоліки ССО

• Обмеження за видами діяльності. На «спрощенці» не можуть перебувати фінансові інститути, нотаріуси та адвокати, НПФ та інші організації, які перераховані в ст. 346 НК РФ.
• Відсутня можливість відкрити представництва. Цей фактор може стати перешкодою для компаній, які планують розширювати бізнес.
• Обмежений перелік витрат для другої схеми.
• Відсутність обов'язку складати фактури. З одного боку, це економить час на документообіг. З іншого, може стати перешкодою для контрагентів-платників ПДВ. Вони не зможуть пред'явити податок до відшкодування.
• Відсутність можливості зменшити базу на збитки, отримані за період використання ССО, при переході до інших режимів, і навпаки.
• За другою схемою податок доведеться платити, навіть якщо підприємство за звітний період зазнало збитків.
• У разі порушення нормативів право на застосування УСН втрачається.
• Зменшення бази за рахунок авансів, які в майбутньому можуть виявитися помилково зарахованих сум.
• Складання звітності при ліквідації організації.
• У разі продажу ОС, куплених в період використання ССО, податкову базу доведеться перерахувати, доплатити збір та пеню.

Як перейти?

Перша схема: ССО (доходи 6%)

Оподатковуваний база (доходи) множиться на 6%. З отриманого результату віднімаються вже перераховані за рік аванси. За рахунок страхових внесків, виплачених працівникам допомоги (перші три дні лікарняного), IP зменшити суму податку можуть максимум наполовину. Така схема більш приваблива для підприємців, які мають найманих співробітники.

Оподатковуваний база за 9 місяців роботи склала 1,45 млн руб. За перше півріччя було перераховано страхові внески на суму - 35 тис. Руб. аванси за ІП (ССО 6%) - 40 тис. руб.

База: 1,45 х 0,06 = 0,87 млн ​​руб.

За рахунок страхових внесків суму податку можна зменшувати на: 87 х 0,5 = 43.5 тис. Руб.

Ця цифра менша, ніж сума внесків, тому вони враховуються в повному обсязі.

Податок до сплати: 87- 35 - 40 = 12 тис. Руб.

Змінимо умови попередньої задачі. Нехай сума страхових внесків, перерахованих за співробітників, складе 55 тис. Руб. посібників з непрацездатності - 4 тис. руб. авансів - 45 тис. руб.

Сума внесків і допомоги більше граничної, тому враховуватися буде тільки 43 тис. Руб.

Податок до сплати: 87- 43,5 - 45 = - 1,5 тис. Руб.

Має місце переплата. Відповідно, в бюджет за поточний період нічого перераховувати не потрібно.

Друга схема: зменшення витрат

З доходів відраховуються витрати, потім сума множиться на 15%. Регіональними нормативними актами ставка податку може бути зменшена до 5%. Наприклад, в Харкові все ІП оплачують ССО за ставкою 10%, а в Московській області - тільки зайняті в сфері рослинництва. Якщо прибуток нульова або отримано збиток, то аванси за квартал платити не потрібно. Якщо сума збору за рік не перевищує 1% доходів, то заплатити потрібно мінімальний податок - 1% від доходів.

У витрати можуть бути включені витрати на покупку матеріалів, ОС, створення НМА, оплата праці, страхові внески і т. Д. Всі вони повинні бути економічно виправданими, підтверджені документами. Підприємець повинен вести «Книгу обліку доходів і витрат», відображати в ній факт покупки або надання послуг.

Доходи компанії за рік становлять 4 млн руб. витрати - 3,5 млн руб. авансові платежі за 9 місяців - 45 тис. руб.

1) 4 - 3,5 = 0,5 х 0,15 = 0,075 млн. Руб. - сума податку;

2) 4 х 0,01 = 0,04 млн руб. - 1% від доходів.

Сума податку більше мінімального платежу. Сплатити в бюджет слід: 75 - 45 = 30 тис. Руб.

Доходи підприємства за рік склали 4 млн руб. витрати - 3,8 млн руб. авансові платежі за 9 місяців - 45 тис. руб. вважаємо:

1) 4 - 3,8 = 0,2 х 0,15 = 0,03 млн руб. - сума податку;

2) 4 х 0,01 = 0,04 млн руб. - 1% від доходів.

Розрахована сума податку менше мінімальної. До бюджету потрібно сплатити 40 тис. Руб.

Ось як здійснюється розрахунок ССО (6%, 15%).

об'єкт обчислень

Підприємець повинен сам вибрати схему оподаткування. В кінці року ІП можуть написати заяву про зміну типу ССО. Підприємцям, які надають послуги, у яких немає великих матеріальних витрат, вигідніше використовувати ССО (доходи 6%). ІП, зайнятим у сфері торгівлі або виробництва, слід вибирати схему зі зменшенням витрат.

Що стосується відсоткової ставки, то тут ключовим фактором є рентабельність бізнесу. Якщо планова сума витрат становить 60% (і більше) від доходів, вигідніше використовувати другу схему. При цьому важливо грамотно вести облік, мати первинні документи (з підписами і печатками), що підтверджують витрати.

звітність

ІП, що застосовують УСН (6%), повинні знати, які дані потрібно подавати до податкової.

• Книгу обліку доходів і витрат (КУДіР).
• Декларацію.

До 25 числа першого місяця наступного кварталу повинен сплатити податки ІП: 6% ССО погашається за підсумками року. Розглянемо податковий календар за рік:

01.07.16 - перерахувати внески (за II квартал);

25.07.16 - оплатити аванс в ФНС (за півріччя);

01.10.16 - перерахувати внески до фондів (за III кв.);

25.10.16 - оплатити аванс в ФНС (за III кв.);

31.12.16 - перерахувати внески (за IV кв).

В інспекції потрібно з'явитися лише один раз, щоб здати декларацію за ССО.

У новому році зросли ліміти доходів на 32,9%:

Поправки, внесені ФЗ № 232, дозволяють регіонах знижувати ставки: з 6% до 1% для першої схеми і з 15 до 7,5% для другої.

З 01.01.16 малі компанії звільняються від неподаткових перевірок. Якщо організація помилково потрапила в план ревізій, вона може виключити себе зі списку. Для цього потрібно написати заяву, прикласти завірені копії звіту про фінрезультати, відомості про середньооблікової чисельності і передати пакет документів до відділення Росспоживнагляду.