ССО 6% або 15%, що краще, окбух

Перше питання, яке з'являється у всіх початківців бізнесменів при виборі ССО - ССО 6% або 15%, що краще? Однозначно відповісти на це питання не можна, слід брати до уваги безліч чинників, що стосуються ведення певного бізнесу. З цієї статті ви зможете дізнатися вигідність кожної процентної ставки.

Інформація про ССО

Спрощенку можуть застосовувати компанії, які відповідають умовам:

• Загальний дохід за рік не перевищує 64 мільйонів рублів;
• Середньооблікова кількість співробітників менше ста людей;
• Основні засоби підприємства коштують не більше ста мільйонів рублів.

Існує кілька видів діяльності, займаючись якими, можна користуватися спрощеною, навіть якщо компанія повністю відповідає вищезгаданим умовам. Але більшість видів діяльності без проблем можуть використовувати спрощенку.

При використанні ССО платник податків має право самостійно вибрати податкову ставку: 6% або 15%. До її вибору слід ставитися ретельно, так як її можна змінити до кінця податкового року.

Об'єкт «доходи» - 6%

При виборі такої ставки спрощенець приймає до уваги тільки доходи (реалізаційні і позареалізаційні). Витрати на розмірі податку ніяк не відбиваються. Іншими словами:

податок = доходи * 6%.

Податок з цієї податковій базі можна зробити менше на суми:

• Сплачених платежів до позабюджетних фондів;
• Виплаченої допомоги по тимчасовій непрацездатності;
• Платежів на страхування співробітників.

Такі платежі можуть зменшити суму податку до 50%.

Підприємець-спрощенець, який здійснює свою діяльність без найманих працівників, може зменшити податок за рахунок страхових внесків на 100%.

Об'єкт «доходи-видатки» - 15%

Вибравши цей об'єкт оподаткування, платник податків буде сплачувати податок в розмірі 15% з різниці між виручкою і витратами. Даний об'єкт оподаткування вигідно вибирати тим, хто має постійні документально підтверджені витрати.

Якщо компанія вирішила вибрати саме цю податкову ставку, їй потрібно прийняти до уваги, що враховувати витрати при формуванні податкової бази ССО можна тільки при виконанні всіх умов:

• Вироблений витрата потрібен для здійснення діяльності;
• Витрати повинні бути вказані в списку Податкового Кодексу;
• Здійснено оплату витрат, і це доведено документами. Якщо платіж був здійснений готівкою, підтверджуючим документом буде касовий чек, а при оплаті безготівковим способом - платіжне доручення;
• Отримано предмет витрати, і це доводиться документально. При покупці матеріалів і товарів підтверджуючим документом буде накладна, а при отриманні послуг - акт.

Якщо у компанії немає необхідних документів, витрата не можна врахувати при формуванні податкової бази. Потрібно враховувати, що квитанції не є підтвердженням оплати витрат, а договір - предмета витрати.

мінімальний податок

Мінімальний податок є обов'язковим мінімальним розміром податку за спрощеною системою. Ставка по ньому - 1% від виручки. Тобто за підсумками року потрібно розрахувати мінімальний податок, суму податку в загальному порядку, порівняти отримані результати і зробити сплату в бюджет більшої з них. Також мінімальний податок сплачується тоді, коли компанією був отриманий збиток.

Вибір між 6% і 15%

Універсальне правило вибору: якщо компанія займається наданням послуг, вона застосовує ставку в розмірі 6%, а якщо торгівлею - 15%.

Користуючись простою математикою, не важко зрозуміти, що:

• Якщо витрати організації складають понад 60% виручки, вигідніше використовувати ставку 15%;
• Якщо витрати підприємства складають менше 60% виручки, вигідніше застосовувати ставку 6%.

Не важко здогадатися, що податкові органи зацікавлені в тому, щоб податкова база була високою і не була занижена. Платники податків, навпаки, бажають досягти якомога меншою податкової бази.

З огляду на це, об'єкт спрощенки «доходи» (6%) може виявитися вигідніше через:

• Легкості визначення податкової бази. Так як даний податок сплачується тільки з офіційно отриманих доходів, немає необхідності віднімати витрати.
• Низьких податкових ризиків. Податкова інспекція звертатиме увагу лише на доходи, так як тільки вони є податковою базою. Витрати інспекцію цікавити не будуть.
• Меншого обсягу документів, необхідних для підтвердження (підтверджувати потрібно тільки доходи, підтверджувати витрати немає необхідності).

З об'єктом «доходи-видатки» (15%) все йде по-іншому. Він відноситься до спеціального податкового режиму, але правильніше його буде порівняти із загальною системою оподаткування, а не з об'єктом спрощенки «доходи».

Перевагою об'єкта спрощенки "доходи-витрати» в порівнянні з ОСНО є менший оборот документів. При використанні обох режимів доведеться документально підтверджувати всі вчинені витрати, але при застосуванні спрощеної системи оподаткування для цього потрібно набагато менше документів.

Повідомлення податкових органів про вибір об'єкта оподаткування

Після того як компанія вибрала об'єкт оподаткування за спрощеною системою, вона повинна повідомити податкові органи про перехід на ССО. Зробити це необхідно не пізніше тридцяти днів з дати постановки на облік. Робиться це за допомогою спеціально затвердженої форми.

Зміна об'єкта оподаткування

Взагалі, найвигідніше сплачувати ЕНВД. Але не при всіх видах діяльності можна використовувати цей режим. Між ОСНО і ССО 15% вибирають спрощенку.

Якщо витрати компанії менше доходів на 60%, їй вигідніше вибрати ставку 15%, а якщо більше на 60% - 6%. Крім низької ставки ССО 6%, в порівнянні з ССО 15%, її перевагою є ще й те, що не потрібно вести облік витрат. З цього випливає, що витрати на бухгалтерський облік стають набагато менше. Також знижуються і податкові ризики, які пов'язані з неправильним тлумаченням витрат і необхідністю доводити правомірність кожного вчиненого витрати.

На підставі статті можна дійти такого висновку: визначити, яка ставка буде вигідна саме вашої організації, можна лише з огляду на особливості вашої діяльності, оцінивши рентабельність бізнесу.

Щоб зробити найкращий вибір, найкраще звернутися в консалтингову організацію. Фахівці, які мають великий досвід в даному питанні, допоможуть не помилитися з вибором, нададуть найвигідніший варіант, чітко обгрунтовуючи свою позицію.