Словник окремих податкових термінів

УНИКНУТИ ПОДАТКІВ - легальний шлях зменшення податкових зобов'язань, заснований на використанні законодавчо наданих можливостей в області податкового законодавства, шляхом зміни своєї діяльності.

КОРПОРАТИВНЕ ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ - податкове планування для юридичних осіб і груп громадян (організацій).

ПОДАТКОВИЙ доміцілія (fiscal domicile) - сукупність певних ознак, необхідних для визнання суб'єкта платником податків.

ПОДАТКОВА ОПТИМІЗАЦІЯ - процес, пов'язаних з досягненням певних пропорцій усіх фінансових аспектів угоди або проекту.

ПОДАТКОВЕ РЕЗІДЕНТСВО - поняття, що визначає податкову юрисдикцію на території якої мчить кінцева податкова відповідальність платника податків, тобто наогоплательщік-резидент оподатковується на всі доходи і майно з усіх джерел, включаючи доходи і за межами даної податкової юрисдикції. Її резиденство не залежить від громадянства або національної приналежності платника податків.

ПОДАТКОВИЙ СУВЕРЕНІТЕТ - право будь-якої держави встановлювати будь-які податки на будь-які джерела доходів, тому що або інакше пов'язані з цією державою, проводити будь-яку податкову політику в своїх національних кордонах.

ПОДАТКОВА ЮРИСДИКЦІЯ - територія, на якій діють самостійні податкові закони.

ПЕРСОНАЛЬНЕ (ІНДИВІДУАЛЬНЕ) ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ - податкове планування для фізичних осіб або сімей, приватних підприємців.

УХИЛЯННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ - нелегальний шлях зменшення податкових зобов'язань, заснований на кримінально карне свідомому використанні методів приховування обліку доходів і майна від податкових органів, а також викривлення бухгалтерської та податкової звітності.

ПОДВІЙНЕ ОПОДАТКУВАННЯ - 1) економічне подвійне оподаткування - обкладання одного і того ж доходу двічі різними податками. Наприклад, якщо заробітна плата працівника обкладається прибутковим податком, то податок на фонд заробітної плати підприємства, в який входить і ця заробітна плата, призводить до її подвійного оподаткування; 2) міжнародне подвійне оподаткування - обкладання одного і того ж доходу ідентичним податком в різних країнах. Наприклад, у громадянина, який працює за кордоном, податок на його дохід може стягуватися в країні його громадянства і за кордоном, чого бажано уникати.

ГРОШОВІ АГРЕГАТИ - види грошей і грошових коштів, що відрізняються один від одного ступенем ліквідності, тобто можливістю швидкого перетворення в готівку. Показники структури грошової маси. Склад грошових агрегатів різний по країнам. Найчастіше використовуються агрегати МО (готівка), М1 (готівкові гроші, чеки, вклади до запитання), М2 (готівка, чеки, вклади до запитання і невеликі строкові вклади), МОЗ (готівкові гроші, чеки, вклади), L ( готівкові гроші, чеки, вклади, цінні папери).

НЕПРЯМІ ПОДАТКИ - податки на товари та послуги, які встановлюються центральними і місцевими органами влади у вигляді надбавок до ціни товарів або тарифу на послуги і не залежать від доходів платників податків (на відміну від прямих податків, пов'язаних з доходами). Виробники і продавці виступають у ролі збирачів податків, уповноважених на те державою, а покупець стає платником цього податку. Найбільш поширені непрямі податки у вигляді акцизів, податку з продажів, мит, митних зборів.

ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ - стягується з підприємств податок на суму приросту вартості на даному підприємстві, яке обчислюється у вигляді різниці між виручкою від реалізації товарів і послуг і сумою на сировину, матеріали, напівфабрикати, отримані від інших виробників. Ряд товарів, послуг, видів діяльності частково або повністю звільняється від податку на додану вартість.

ПОДАТОК НА ДОХОДИ ВІД ГРОШОВИХ КАПІТАЛІВ - вид податку, яким можуть обкладатися дивіденди і відсотки, одержувані від акцій і облігацій, відсотки за банківськими вкладами, виграші по позиках.

ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ, прибутковий податок з фізичних осіб - податок, яким обкладається сума сукупного доходу громадян в грошовому обчисленні за минулий рік. Частково стягується з щомісячних і поточних доходів у вигляді разових виплат. Прибутковим податком обкладаються доходи, що перевершують неоподатковуваний мінімум. Відноситься до числа прогресивних, податків, ставка якого зазвичай збільшується ступінчастим чином у міру зростання величини річного доходу. ВУкаіни є ряд пільг зі сплати прибуткового податку, зокрема, від нього звільнені доходи по пенсіях.

НАЛАЛОГ на нерозподілений прибуток - накладається на нерозподілений на дивіденди частина прибутку акціонерних компаній, страхових товариств, банків та інших організацій-платників податків, які виплачують дивіденди. Доповнює більш загальний податок на прибуток корпорацій.

ПОДАТОК НА ПРИРІСТ КАПІТАЛУ - податок на доходи фізичних і юридичних осіб, отримані від майнових угод у вигляді продажу, дарування, обміну майна, надання його в користування іншим особам.

ПОДАТОК НА ПРОДАЖ - податок, що встановлюється у відсотках до вартості (ціни) товарів, що продаються і послуг. Різновид акцизу.

Податок на надприбуток корпорацій - додатковий податок на прибуток, величина якого набагато перевищує встановлені норми прибутку.

ПОДАТОК НА ВЛАСНІСТЬ - податок на нерухомість (землю і будівлі) і на особисту майнову власність.

ПОДАТОК НА ЦІННІ ПАПЕРИ - податок, що стягується з емітентів акцій, облігацій та інших цінних паперів, а також податок на біржові операції.

ПОДАТОК НА ЕКСПОРТ І ІМПОРТ - податок, який сплачується експортерами та імпортерами у відсотках до вартості експортованих та імпортованих товарів.

ПОДАТОК з нерухомості та землі - податок, який сплачується фізичними та юридичними особами при переході майна від однієї особи до іншої за правом спадкування або у вигляді дарування.

ПОДАТОК З ОБІГУ - податок у вигляді відсотка від ціни вироблених усередині країни, а іноді і імпортних товарів, що стягується до державного бюджету у міру торгової реалізації цих товарів. Відноситься до числа непрямих податків. Широко використовувався в Радянському Союзі, де складав основну частку надходжень до державного бюджету. Різновидом податку з обороту став податок на додану вартість.

ПОДАТКИ - обов'язкові платежі, що стягуються центральними та місцевими органами державної влади з фізичних та юридичних осіб; основне джерело коштів, що надходять до державного бюджету. Одночасно податки служать одним із засобів регулювання економічних процесів, господарського життя. За рівнем стягування податки поділяються на федеральні, республіканські і місцеві. По виду об'єктів оподаткування податки поділяються на прямі, які стягуються безпосередньо з доходу (прибутковий податок, податок на прибуток, заробітну плату і її приріст), і непрямі - у вигляді надбавок до ціни товарів і послуг (акцизні збори, податок з продажів, частково податок на додану вартість). Податки і податкові ставки різні в різних країнах і періодично змінюються.

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ - офіційна заява платника податків про отримані ним підлягають оподаткуванню доходи за певний період часу і поширюються на них податкових знижки та пільги. Податкові декларації служать однією з форм встановлення величини належного до сплати податку і контролю за сплатою податків з боку податкової інспекції. На основі податкових декларацій обкладаються доходи підприємців, осіб вільних професій і стягується додаткова (прогресивна) частина прибуткового податку з фізичних осіб.

ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ - державні органи, покликані стежити за своєчасною і повною сплатою податків, застосовувати міри покарання до осіб, які ухиляються від сплати податків, сприяти нормальному функціонуванню податкової системи, вести податкову документацію.

ПОДАТКОВА ЗАСТЕРЕЖЕННЯ - умова в зовнішньоторговельних контрактах, договорах про надання послуг, кредитних угодах, що встановлює, що кожна з договірних сторін зобов'язується оплатити за свій рахунок всі податки і збори, належні за цією операцією на території своєї країни. Податкова застереження регулює відносини між експортерами та імпортерами з приводу сплати податків.

ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА - система заходів, що проводяться державою в області податків і оподаткування. Включає встановлення кола платників податків і об'єктів оподаткування, видів застосовуваних податків, величин податкових ставок і податкових пільг і т.д.

ПОДАТКОВА ПОЛІЦІЯ - державна організація, покликана сприяти діяльності податкової інспекції, виявляти та притягати до відповідальності найбільш великих і злісних неплатників податків.

ПОДАТКОВА СИСТЕМА - сукупність взаємопов'язаних податків, що стягуються в країні, і методів оподаткування, збору і використання податків, а також податкових органів.

ПОДАТКОВА СТАВКА - величина податку в розрахунку на одиницю оподаткування. Якщо податок стягується з доходів у грошовій формі, то податкова ставка встановлюється у вигляді відсотка з оподатковуваного доходу. Податкові ставки можуть також встановлюватися у вигляді грошової суми, що припадає на один об'єкт оподаткування або на показник, що характеризує цей об'єкт, наприклад податок на транспортний засіб, або з одиниці земельної площі, з кубічного сантиметра обсягу рухової установки. Розрізняють тверді податкові ставки - встановлюються в абсолютній сумі незалежно від величини доходу (реальні податки), пропорційні ставки - діють в однаковому відсотку до доходу незалежно від його величини (пропорційне оподаткування) та прогресивні ставки - зростають у міру зростання оподатковуваного доходу прогресивне оподаткування).

ПОДАТКОВЕ ЗАКОНОДАВСТВО - сукупність правових норм, що встановлюють види податків, що діють в країні, податкові ставки, порядок справляння податків, податкові пільги. Податкове законодавство регулює відносини, пов'язані з виникненням, зміною та припиненням податкових зобов'язань, встановлює податкові санкції. Зазвичай податкове законодавство входить в компетенцію вищих законодавчих органів країни, але в певних межах норми податкового регулювання встановлюють і вищі виконавчі органи в особі уряду або міністерства фінансів.

ПОДАТКОВІ КАНІКУЛИ - встановлений законом термін, протягом якого певна група підприємств, фірм, організацій звільняється від сплати того або іншого податку.

ПОДАТКОВІ ПІЛЬГИ - часткове або повне звільнення певного кола фізичних і юридичних осіб від сплати податків. Найчастіше такі пільги встановлюються для благодійних організацій, інвалідів, пенсіонерів, дитячих і освітніх установ, підприємств, що здійснюють діяльність, вкрай необхідну в інтересах держави, підприємств і підприємців в сфері малого бізнесу, підприємств, що опинилися у вкрай важкому фінансовому становищі через незалежні від них причин.

ПОДАТКОВІ ПРИТУЛКУ, гавані - території, на яких відносно низький рівень податків і діють податкові пільги, відсутні в інших місцях.

ПЛАТНИКИ ПОДАТКІВ - юридичні та фізичні особи, які відповідно до закону зобов'язані сплачувати податки.

НАРЯД - документ, яким встановлюється виробниче завдання безпосереднім виконавцям (робітникові, ланці або бригаді працівників). Наряд видається до початку роботи і містить перелік робіт, норми витрачання часу на їх виконання, розцінки, форми і загальну суму оплати.

НАТУРАЛЬНИЙ ПОДАТОК - податок, що стягується в натуральній формі. У радянський період держава вдавалася до натурального податку на колгоспи і селянські господарства, що справляється продукцією сільськогосподарського виробництва.

НЕОПОДАТКОВУВАНИЙ МІНІМУМ - мінімальний дохід, не оподатковуваний прибутковим податком.

ПРИБУТКОВИЙ ПОДАТОК - основний вид прямих податків, який справляється у вигляді відсотка з доходів юридичних і фізичних осіб.

МИТА - особливий вид податків і зборів, що стягуються державою в особі державних органів з юридичних і фізичних осіб за певні види послуг (при укладанні договорів про оренду, передачу цінних паперів, реєстрації підприємств, оформленні спадщини, провезенні товарів через кордон та в ряді інших випадків) . Мита зазвичай існують у вигляді реєстраційних і гербових зборів, поштових, митних, судових, спадкових, патентних, біржових зборів.

ПРИБУТОК - перевищення доходів від продажу товарів і послуг над витратами на виробництво і продаж цих товарів. Це один з найбільш важливих показників фінансових результатів господарської діяльності підприємств і підприємців. Прибуток обчислюється як різниця між виручкою від реалізації продукту господарської діяльності і сумою витрат факторів виробництва на цю діяльність в грошовому вираженні. Розрізняють повну, загальну прибуток, звану валовий (балансовою прибутком), і чисту (розрахункову) прибуток, що залишається після сплати з валового прибутку податків та відрахувань.

ПРОПОРЦІЙНЕ ОБКЛАДЕННЯ податками - система оподаткування, при якій податкові ставки встановлюються в єдиному відсотку до доходу платника податку незалежно від його величини.

ПРЯМІ ПОДАТКИ - податки, що стягуються безпосередньо з доходів і майна платника податків. До таких податків відносяться прибутковий податок з фізичних осіб, податок на прибуток, податок на майно.

ПРЯМІ ВИТРАТИ, витрати - витрати, безпосередньо пов'язані з виробництвом продукції, робіт, послуг; виробничі витрати, що включаються в собівартість продукції, в прямі витрати виробництва.

ЗБОРИ - види обов'язкових податків (платежів), які вносяться підприємствами та громадянами в порядку оплати послуг, що надаються їм державними органами.

ЧИСТИЙ ВІДСОТОК - прибуток від банківського підприємництва за вирахуванням взаємних платежів з прибутку.

НАДЗВИЧАЙНИЙ ПОДАТОК - податок на фізичних і юридичних осіб, що вводиться державою в надзвичайних ситуаціях.

Версія для друку