Штрафи від ПФР і фсс і нарахування пені за нескладений звіт в пенсійний фонд і фонд соціального

Світлана Симонова
керівник групи з розрахунку заробітної плати WiseAdvice

Штрафи ПФР, як і штрафи ФСС, найчастіше бувають за помилки в зданих розрахунках і запізнення з їх здачею. Але у фондів є й інші підстави донарахувати штрафи і пені за страховими внесками. У цій статті ми детально розглянемо, які штрафи і за які порушення можуть застосовувати до компаній ПФР і ФСС.

Прострочення здачі звітності

Звітність по нарахованих і сплачених внесків здають за формою 4-ФСС. Термін здачі звітності на папері - не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом, а електронної звітності - не пізніше 25-го числа місяця, що йде за звітним періодом. До Пенсійного фонду компанії здають розрахунок за формою РСВ-1 ПФР щоквартально. Термін здачі звітності - до 15-го числа другого місяця, що настає за звітним періодом.

Запізнення із внесками на травматизм

Помилки в персоніфікованому обліку

недоплата внесків

Поширена ситуація, коли компанія помилково занижує внески в звітності і через це недоплачує фондам. У цьому випадку штраф складе 20% від несплаченої суми страхових внесків (ч. 1 ст. 47 Закону № 212-ФЗ). У разі, якщо внески були занижені навмисне, штраф зростає до 40% від несплаченої суми страхових внесків. Правда, умисел співробітники ПФР або ФСС повинні довести.

Аналогічне покарання передбачено за заниження внесків на травматизм в розрахунку 4-ФСС - штраф у розмірі 20 відсотків від належних до сплати внесків (ч. 1 статті 19 Закону № 125-ФЗ). За «злий умисел» штраф зросте до 40% від належних до сплати внесків.

КБК і зразки платіжок на сплату внесків
Всі необхідні реквізити для сплати страхових внесків, пені та штрафів, а також зразки заповнення платіжних доручень на сплату внесків до ФСС (страхових і на травматизм) є на сайті Московського регіонального відділення ФСС.
На сайті Відділення ПФР по Москві і Московській області можна знайти не тільки КБК для сплати пенсійних внесків, пені та штрафів. але і скористатися зручним електронним сервісом автоматичного формування платіжок на сплату внесків.
А своїм клієнтам ми висилаємо таблицю зі зручним зазначенням всіх реквізитів, які потрібні в платіжному дорученні. Так що помилки будуть виключені.

Штраф за неподання ФСС документів

Компанії, які з тих чи інших причин платять внески за зниженими тарифами (наприклад, за які тимчасово перебувають іноземців), можуть отримати запит від ФСС надати документи, що підтверджують право на пільгу. На письмовий запит фонду треба відповісти не пізніше ніж через 10 робочих днів після отримання вимоги. За неподання документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою внесків, або запізнення з їх подачею буде штраф в розмірі 200 руб. за кожен документ (ст. 48 Закону № 212-ФЗ). А керівника можуть оштрафувати на суму від 300 до 500 руб. (Ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

Коли компанія звертається до фонду за відшкодуванням посібників, ФСС запитує документи, пов'язані з їх обчисленням і сплатою. Якщо документи не уявити або подати із запізненням, тобто пізніше ніж через 10 робочих днів після отримання вимоги, то компанії буде штраф в розмірі 200 руб. за кожне неподання документ (ст. 48 Закону № 212-ФЗ). А керівнику - штраф від 300 до 500 руб. (Ч. 4 ст. 15.33 КоАП).

Штраф за «неформатну» звітність

Штраф за підрозділи

При відкритті відокремленого підрозділу компанія протягом одного місяця з дня його створення зобов'язана письмово повідомити про це ФСС і ПФР. Якщо цього не зробити, буде штраф. Для організації - 200 руб. за кожне неповідомлення про підрозділ (ст. 48 Закону 212-ФЗ), для її керівника - від 300 до 500 руб. (Ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

Крім того, організацію можу оштрафувати за порушення 30-денного терміну реєстрації в ФСС відокремленого підрозділу з метою сплати внесків від нещасних випадків і професійних захворювань. Для компанії він становить 5000 руб. якщо термін реєстрації порушений на 90 днів (включно), якщо термін запізнення перевищує 90 днів - 10 000 руб. (Ч. 1 ст. 19 Закону № 125-ФЗ). Відзначимо, що реєструвати «обособку» в фонді потрібно тільки в тому випадку, якщо підрозділ виділено на окремий баланс, має розрахунковий рахунок і проводить виплати співробітникам

Термін давності штрафів ПФР і ФСС - 3 роки!
За порушення в області сплати страхових внесків і внесків на травматизм страхувальника можна притягнути до відповідальності у відведені законодавством терміни. Так, страхувальник не може бути покараний штрафом, якщо з моменту порушення і до винесення рішення про притягнення до відповідальності минуло три роки (п. 1 ст. 45 Закону № 212-ФЗ, абз. 8 п. 1 ст. 19 Закону № 125- ФЗ).

Коли штрафи незаконні

На відміну від суперечок з податковою інспекцією, з фондами компанії розбираються суді набагато рідше. Проте, спірні ситуації є. Найпоширеніші - коли фонд призначає штраф, а суд його скасовує, наводимо нижче.

Фонд не має права штрафувати компанію за заниження внесків за підсумками проміжного періоду - кварталу, півріччя, дев'яти місяців. Компанія розраховує внески наростаючим підсумком. Поки не закінчиться рік, контролери не вправі заявляти про заниження бази (ч. 1 ст. 47 Закону № 212-ФЗ). Значить, якщо в річній звітності всі внески нараховані, то підстав для штрафу немає (Визначення ЗС України від 13.03.15 № 310-КГ15-1761).

Поважні причини, які знижують штраф
При розрахунку суми штрафу фонди зобов'язані виявляти пом'якшувальні обставини. І якщо вони дійсно є, то знижувати штраф на суму на свій розсуд, але не нижче 1000 руб. (Ч. 1 ст. 46 Закону № 212-ФЗ). Перелік пом'якшуючих обставин є відкритим, тому компанія має право наводити будь-об'єктивні причини, які завадили вчасно подати звітність. До таких обставин можна віднести хвороба бухгалтера, а також інші робочі та особисті негаразди (наприклад, сімейні проблеми, кадрові перестановки, непередбачені відрядження та ін.).

Пені за страховими внесками

За несплату страхових внесків у строк нараховується пеня. Причому вважаються вони за кожен календарний день прострочення починаючи з дня, наступного за днем, встановленим для сплати внесків, і по день їх сплати (стягнення) включно (п. 3 ст. 25 Закону № 212-ФЗ). Пені за кожний день прострочення визначаються у відсотках від несплаченої суми страхових внесків. Процентна ставка пені приймається рівною 1/300 діючу пенсійну систему ці дні ставки рефінансування Центробанку РФ. Сплата пені здійснюється одночасно зі сплатою сум страхових внесків або після сплати таких сум.

І хоча за законом пені загрожують компанії тільки за несплату внесків, на практиці фонди нараховують пені та при помилках в реквізитах. Так, наприклад, при помилці в КПП фонд зобов'язаний зарахувати гроші на рахунок без пені. Тому варто написати в фонд заяву про уточнення реквізитів і в ньому ж попросити обнулити пені. Якщо фонд відмовить, є шанс скасувати вимогу через суд. Але в майбутньому, щоб уникнути суперечок, перед складанням платіжного доручення варто зателефонувати фахівця фонду і уточнити платіжні реквізити.

Зв'язатися з експертом