Що краще ССО або ЕНВД для ип

Питанням вибору податкової системи частою бувають спантеличені не тільки початківці ІП, а й ті, хто вже ведуть діяльність, але з тих чи інших причин планують змінити режим. У статті ми розглянемо дві системи оподаткування, які на сьогоднішній день найбільш затребувані серед ІП - «спрощенка» (ССО) і «вмененка» (ЕНВД), а також проаналізуємо, який з режимів найбільш вигідний і зручний для ВП.

Режим оподаткування - УСН

Багато підприємців вибирають для використання даний режим оподаткування, так як він зручний з точки зору ведення обліку, а також обчислення та сплати податку. Переваги і недоліки застосування «спрощенки» розглянемо нижче.

Хто може бути платником податків при ССО

Ви можете стати «спрощенцем», якщо виконаєте ряд умов, а саме:

  • Дохід від Вашої діяльності за підсумками року не повинен бути більш 79.740.000 руб .;
  • Якщо Ви маєте найманих працівників, то їх повинно бути не більше 100 (середньомісячна кількість).

Як перейти на ССО підприємцю?

Почати використовувати ССО Ви можете:

  • Відразу після реєстрації ІП (заявку на використання «спрощенки» потрібно подати не пізніше 30 днів після реєстрації);
  • У наступному році, якщо в поточному році Ви використовували інший режим (подача заявки - до 31.12).

Ви можете стати «спрощенцем», подавши відповідне повідомлення в ИФНС.

Застосування режиму: облік, звітність, податки

Тепер розглянемо докладно особливості застосування режиму для ВП.

Ви можете використовувати «спрощенку» по одній з схем на Ваш вибір:

  • «Доходи 6%» - схема передбачає сплату ПДФО 6% з усієї суми отриманого за рік доходу;
  • «Доходи за вирахуванням витрат 15%» - Ви оплачуєте податок 15% від різниці доходу і витрати.

Схема «доходи 6%» буде зручна Вам для застосування, якщо Ви ведете бізнес самостійно і не несете істотних витрат (наприклад, немає постійної закупівлі товарів або матеріалів). Це пов'язано з тим, що ІП без працівників сплачують фіксовану суму внесків до позабюджетних фондів. Закон дозволяє зменшити ПДФО на суму страхового внеску і, як показує практика, в більшості випадків сума внесків повністю покриває розмір ПДФО, тобто податок платити не потрібно. Для цього внески необхідно сплачувати щоквартально авансом за поточний рік, а при подачі декларації суму сплачених внесків потрібно вказати у відповідній графі. Що стосується обліку та звітності, то дана схема зручна тим, що від Вас не потрібно ведення обліку, а відвідувати податкову Вам потрібно не частіше одного разу в роки (для декларування доходів).

Вам буде цікава система «доходи за вирахуванням витрат 15%», якщо Ви маєте в штаті працівників, а також у разі, якщо Ваша діяльність передбачає суттєві витрати. Тоді Ви оплачуєте податок з чистого доходу, тобто за вирахуванням витрат. Схема передбачає ведення обліку витрат і документальне їх підтвердження (квитанції, акти, накладні). Витратами, які допоможуть зменшити оподатковувану базу, можуть бути:

  • Витрати на матеріали і товари;
  • Орендні платежі;
  • Купівля основних засобів;
  • Інші послуги (інформаційні, консультаційні, аудиторські, юридичні).
  • Закупив товари (канцелярське приладдя) для продажу - 44.720 руб .;
  • Оплатить за оренду приміщення під магазин - 104.905 руб.

Для того, щоб визначити суму платежу до бюджету, Коваленко зробив такий розрахунок:

(381.610 руб. - 44.720 руб. - 104.905 руб.) * 15% = 34.795 руб.

Також при розрахунку податку базу можна зменшити на розмір збиток, отриманих в попередні періоди, а також на суму сплачених внесків і податків (крім безпосередньо ПДФО).

Що стосується звітності, то при застосуванні схема «доходи мінус витрати 15%» Вам також доведеться подавати щорічно податкову декларацію в ФНС.