Що краще ССО 6 або 15 відсотків

Податківці та слідчі домовилися, кого можна вважати «податковими зловмисниками»

Слідчий комітет і Податкова служба розробили методичні рекомендації щодо встановлення фактів навмисного несплати податків та формування доказової бази.

У ПБО «Облікова політика» внесені зміни

Податківці мають право оглядати комп'ютери компанії, що перевіряється

Суди, в т.ч. ВС, визнали законним огляд співробітниками ИФНС комп'ютерів і встановленого на них програмного забезпечення в ході виїзної перевірки.

Комісії з легалізації податкової бази тепер доглядають і за внесками

ФНС затвердила новий порядок роботи комісій з легалізації податкової бази. Встановлено, що об'єктом уваги комісій тепер є ПДФО і страхові внески.

Відділення ПФР не має права вимагати у компаній нульові СЗВ-М

Нещодавно Алтайское відділення ПФР випустило неоднозначне інформаційне повідомлення, що стосується правил подання СЗВ-М. В інформації йшлося про те, що «навіть в разі відсутності працівників, працівників за наймом, роботодавець все одно подає відомості, але тільки без зазначення списку застрахованих осіб».

Добові роз'їзним працівникам: чи нараховувати ПДФО і внески

Якщо робота співробітника пов'язана з постійними роз'їздами, то суми виданих йому добових не обкладаються ні внесками, ні ПДФО в повному обсязі, а не тільки в межах загального ліміту.

Відпускні частинами: коли платити ПДФО

Сезон відпусток продовжується і питання, пов'язані з відпускними виплатами, як ніколи актуальні. Наприклад, в який термін потрібно перерахувати ПДФО з доплати відпускних?

Головне питання для майбутнього спрощенця - який об'єкт оподаткування вибрати «доходи» або «доходи мінус витрати». Адже від цього залежить, які операції будуть враховуватися при визначенні податкової бази, а також які будуть застосовуватися ставки податку при УСН. а, отже, і яким буде розмір податку на спрощеній системі. Актуальною залишається ця дилема і для організацій та ВП, які вже перейшли на ССО, оскільки об'єкт оподаткування на спрощеній системі можна щорічно змінювати.

При ССО «доходи» спрощенець для визначення податкової бази враховує свої доходи від реалізації та позареалізаційні доходи (п. 1 ст. 346.15 НК Україна), застосовуючи «касовий» метод (п. 1 ст. 346.17 НК Україна).

Розрахувавши податок як 6% від своєї податкової бази, спрощенець може зменшити його на певні суми:

• сплачені з виплат працівникам внески у позабюджетні фонди;
• виплачені за рахунок роботодавця допомоги по тимчасовій непрацездатності (крім нещасних випадків на виробництві та профзахворювань);
• платежі по добровільному страхуванню працівників на випадок їх тимчасової непрацездатності за певних умов.

Зазначені виплати можуть зменшувати податок максимум на 50%.

Для спрощенця-ІП, у якого працівники відсутні, податок може бути зменшений на сплачені страхові внески в ПФ Україна і ФФОМС в фіксованому розмірі без обмежень. Тобто якщо внески за себе перевищують суму розрахованого податку, то податок при УСН платити не доведеться.

Спрощенець з об'єктом «доходи мінус витрати» зменшує свої доходи на закритий перелік витрат, наведених у ст. 346.16 НК РФ. При цьому податок при УСН 15% за підсумками року не може бути меншою 1% від доходів. 1% від доходів спрощенця - це мінімальний податок, який повинен бути сплачений до бюджету. В окремому матеріалі ми розглядали особливості розрахунку податку спрощенця при об'єкті «доходи мінус витрати».

Що вибрати: ССО 6 або 15%

При виборі об'єкта оподаткування, спрощенець має спланувати величину своїх витрат на ССО. Адже якщо витрат на спрощеній системі немає або вони незначні, то використовувати ССО 15% недоцільно.

Якщо не брати до уваги ті витрати, на які спрощенець з об'єктом «доходи» може зменшити свій податок, і враховувати стандартні ставки ССО (6% і 15%), то ССО з об'єктом «доходи» буде вигідніше для тих організацій та ВП, у яких витрати становлять менше 60% їх доходів.

Для більш точного розрахунку необхідно порівнювати не тільки доходи і витрати на спрощеній системі, а й ті віднімаються суми, на які зменшує розрахований податок спрощенець з об'єктом «доходи».

Так, об'єкт оподаткування «доходи» вигідний тим організаціям та ВП, для яких справедливо нерівність:

Доходи * 0,06 - віднімається сума Витрати * 0,15 - доходи * 0,09

При цьому для організацій та ВП, що виробляють виплати фізичним особам, показник «віднімається сума» не може бути більше 50% податку спрощенця з об'єктом «доходи» (Доходи * 0,06 * 0,5), т. Е. Має виконуватися нерівність:

вУкаіни Індекс
споживчих цін

використовується
для індексації зарплати