Розрахункові операції, зміст, значення

Під розрахунковими операціями розуміються розрахунки між юридичними особами, а також за участю індивідуальних підприємців, фізичних осіб, що проводяться через банк в безготівковому порядку. Перераховані вище клієнти банку виступають при переказі коштів як сторони в розрахунках, а банки, де відкриті їх рахунки, є безпосередніми учасниками расчетов.Банкі за власними операціями можуть виступати одночасно як сторона і як учасник розрахунків. Проведення безготівкових розрахунків передбачає певну організацію, яка включає принципи, умови, порядок і форми розрахунків.

Основоположним елементом в системі безготівкових розрахунків є принципи їх організації, які складаються з:

- правової регламентації розрахунків;
- контролю всіх сторін і учасників за правильністю проведення розрахунків і їх матеріальною відповідальністю;
- згоди платника на платіж.

Основними умовами організації безготівкових розрахунків є:

1. Наявність банківського рахунку в учасників безготівкових розрахунків;
2. Договірна основа порядку ведення рахунків і здійснення розрахунків;
3. Самостійність клієнта у виборі банку для відкриття рахунку;
4. Вільний вибір учасниками форм безготівкових розрахунків.

Організація безготівкових розрахунків передбачає певний порядок їх проведення, який не залежить від конкретної форми і є єдиним для всіх учасників, є найбільш загальні правила проведення безготівкових розрахунків.

Безготівкові розрахунки як операції по руху грошових коштів з одного банківського рахунку на інший припускають використання певних документів, які викликають цей рух. Безготівкове рух коштів супроводжується розрахунковими документами, які розглядаються як платіжні інструменти, і включаються в платіжну систему країни. Платіжні інструменти, як правило, мають законодавчо встановлену форму і певні стандарти в оформленні. Розрахунковий документ, який визначає подальші дії банку, розглядається як платіжна інструкція клієнта (платіжні доручення, платіжні вимоги, заяви та ін.), Може мати в додатку різні документи (реєстри, транспортні документи та ін.). Таким чином, розрахунковий документ може виступати в якості платіжного інструменту, бути платіжної інструкцією клієнта. Рух розрахункових документів, за допомогою яких в певній послідовності відбуваються операції по банківських рахунках, називається документообігом, він визначається платіжною інструкцією клієнта.

Для всіх безготівкових розрахунків здійснення платежів відбувається в межах залишку коштів на рахунку, в тому числі і з урахуванням надходжень за день, в календарній черговості, що передбачає загальне правило для платника - контролювати стан свого рахунку. При неможливості повного виконання зобов'язань для платника встановлюється черговість платежів, яка регламентує послідовність операцій банку при нестачі коштів на рахунку. У найзагальнішому вигляді діюча черговість платежів передбачає:

- здійснення операцій на будь-які цілі позачергово за розпорядженням власника в межах щоденного або накопиченого залишку в рахунок невідкладних потреб, які за заявою власника бронюються на рахунку;

- при наявності заборгованості по заробітній платі позачергово отримувати кошти на її виплату в розмірі бюджету прожиткового мінімуму;

- в першочерговому порядку проводити платежі в бюджет, державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди, за виконавчими документами про стягнення заробітної плати та прирівняним до неї платежах, а також за реалізовані матеріальні цінності державного і мобілізаційного резерву;

- в другу чергу здійснювати платежі за газ, електричну і теплову енергію, комунальні послуги, погашення заборгованості за банківськими кредитами та відсотків по ним;

- в третю чергу здійснювати платежі за сільськогосподарську продукцію, продукцію її переробки та продовольчі товари;

- в четверту чергу здійснювати всі інші платежі, в тому числі за товарно-матеріальні цінності, послуги та ін. Причому їх пріоритетність при оплаті встановлюється власником рахунку.

Необхідність дотримання певної черговості при нестачі коштів на рахунку сприяє виконанню зобов'язань платника не тільки за сумою платежу, але і за термінами. Терміни платежу передбачаються в договорах поставки та інших договорах, зобов'язання перед бюджетом, кредитних договорах і повинні бути виконані при розрахунках. Термін платежу - обов'язковий реквізит розрахункового документа, який враховується при проведенні міжбанківських розрахунків. Пріоритетність розрахункового документа для оплати за терміном перед іншими визначається власником рахунку.

Все вищесказане дозволяє визначити наступні основні правила проведення безготівкових розрахунків:

- рух коштів по банківських рахунках опосередковується рухом розрахункових документів, які розглядаються як платіжні інструкції клієнта;
- рух документів відбувається в певній послідовності, яка називається документообігом і залежить від змісту платіжних інструкцій;
- форма розрахункового документа, його реквізити, кількість, регламентуються банком і припускають дотримання стандартів заповнення;
- списання коштів з рахунку платника відбувається в межах його залишку в календарній черговості;
- при недостатності коштів на рахунку платника для виконання зобов'язань застосовується черговість платежів;
- списання коштів з рахунку платника відбувається з урахуванням строку платежу;
- контроль з боку платника за наявністю необхідних для виконання зобов'язань коштів на рахунку і можливість допомоги банку в підтримці його ліквідності.

При наявності загальних правил проведення, безготівкові розрахунки мають великим різноманіттям. Для розгляду безготівкових розрахунків з урахуванням їх особливостей можна використовувати різні критерії. За формою розрахунків розрізняють:

- платіжні доручення по виконанню кредитового перекладу;
- платіжні вимоги - доручення по виконанню кредитового перекладу;
- платіжні вимоги по виконанню дебетового перекладу;
- документарні акредитиви;
- чеки з чекових книжок і розрахункові чеки;
- банківські пластикові картки.

Традиційними для класифікації розрахунків є також такі критерії як склад учасників, розмір платежу, спосіб платежу, платіжний інструмент.

Якщо Вас зацікавили описані в статті товари або послуги, Ви можете: