Розрахунки по інкасо між організаціями види і особливості

Розрахунки по інкасо між організаціями відносяться до найбільш поширених способів безготівкових розрахунків між двома економічними суб'єктами. Особливість його полягає в тому, що ініціатором доручення банку на списання коштів з рахунку є не платник, а продавець товарів, продукції, робіт або послуг. Розглянемо основні особливості, етапи та переваги розрахунків інкасовими розпорядженнями.

Що являють собою розрахунки по інкасо між організаціями?

Розрахунки інкасо, як одна з безготівкових форм, має ряд характерних особливостей:

• Ініціатором таких розрахунків завжди стає одержувач платежу.
• Гроші з банківського рахунку списуються незалежно від того, згоден платник провести оплату чи ні.
• Витрати за розрахунками інкасо несе одержувач платежу.

Інкасо дає впевненість продавцю в гарантованої оплати, а покупця позбавляє від необхідності додатково оформляти перерахування.

Переваги та недоліки інкасо

Інкасо, як спосіб розрахунків між юридичними особами, має як ряд переваг, так і певні недоліки.

Відносно висока надійність для продавця в тому випадку, коли між ним і імпортером встановлені довірчі відносини, і присутній впевненість в платоспроможності покупця

Проведення розрахунку по інкасо може бути тривалим. Протягом всього часу грошові кошти платника заморожені і не обертаються. Обставини, які супроводжують угоду, так само можуть змінитися.

Простота проведення розрахунків

Зберігається певна частка ризику для одержувача платежу, що за фактом відвантаження на рахунках покупця може не виявитися потрібної суми

Прозорість проведення розрахунків з юридичного боку

З огляду на тривалість розрахунків по інкасо і можливість зміни фінансового стану покупця за цей період часу, а також можливість імпортера відмовитися від угоди, платежі по інкасо не так привабливі, як, наприклад, акредитивна форма розрахунків

Види розрахунків по інкасо

Розрахунки інкасо можуть здійснюватися в:

При чистому варіанті інкасових розрахунків мається на увазі застосування фінансових документів: чека або векселя. Комерційні документи (наприклад, рахунки-фактури, накладні) при цьому не використовуються. Така форма застосовується зазвичай при реалізації робіт або послуг.

Етапи розрахунків по інкасо

Послідовність розрахунків по інкасо можна викласти наступним чином:

Покупець дозволяє (акцептує) проведення платежу або платіж проводиться у відповідності з правилами, встановленими для інкасової форми розрахунків

На першому етапі інкасо між сторонами угоди укладається договір, в якому обмовляється форма розрахунку, а також банки, через які будуть здійснюватися платежі. Після цього товар представляється покупцеві транспортною компанією, а документація, що підтверджує транспортні витрати, передається продавцеві. Той комплектує повний пакет документів і готує інкасове доручення в обслуговуючий банк.

На наступному етапі кредитною організацією, яка обслуговує продавця, перевіряються документи і в разі відсутності претензій до їх оформлення, передаються в банк платника. Після цього інкасове доручення передається платнику для ознайомлення і для розрахунків за товар. Після завершення розрахунків обслуговуючий банк віддає платнику документи, що підтверджують право власності на товар.Чітайте також статтю: → «Загальні поняття переведення в готівку розрахункового рахунку»

Учасники інкасових розрахунків

У розрахунках по інкасової формі беруть участь наступні сторони:

Дає доручення обслуговуючої його кредитної організації про вчинення розрахунків по інкасо

Кредитна організація, що виконує завдання клієнта щодо здійснення інкасових розрахунків

Банк-виконавець (банк, в якому обслуговується покупець)

Списує кошти з рахунку покупця

Може брати участь у інкасових розрахунках активно, коли потрібно акцепт на вчинення оплати, або пасивно, коли гроші списуються без згоди власника рахунку

Відмінність акредитива і інкасо

Сьогодні багато постачальників воліють в якості плати не инкассовую форму, а акредитив. Оскільки між цими формами багато спільного, акредитив найчастіше представляють в якості альтернативи інкасо. Але, кажучи про альтернативу, що не мається на увазі ідентичність. Такі розрахунки мають певні відмінності.

В першу чергу товар відправляється одержувачу. Після чого документи по товару і інкасове доручення пересилаються в банк відправника

В першу чергу виставляють акредитив і тільки після цього виконується відвантаження товару

Дозвіл на оплату

Покупець акцептує інкасове доручення в тому випадку, коли якість отриманих товарів відповідає зазначеному в договорі

Змінити або скасувати умови оплати по акредитиву продавець не може. Навіть факт невідповідності якості товару обумовленим умовам не може скасувати перерахування коштів

Видача документів, що підтверджують якість, походження та право власності на товар

Документи передаються покупцеві тільки після оплати товару

Оплата не буде проведена до того моменту, поки покупець не отримає документи, що підтверджують передачу майна покупцю

Банк не несе відповідальність за те, що угода не відбулася

Банк несе зобов'язання по перерахуванню грошей в рамках аккердітіва

Можливість відкликати платіж

Платіж можна відкликати в будь-який час

Акредитив, зокрема безвідкличної, скасувати в односторонньому порядку не можливо

Інкасо як спосіб оплати заборгованості по податках

Податкові служби, до функціональних обов'язків яких входить контроль за виконанням економічними агентами своїх податкових зобов'язань, має право використовувати розрахунки інкасо. Інкасові доручення, що надійшли в банк платника, є обов'язковими до виконання.

Порядок їх оформлення і виконання встановлений ГК РФ. Інкасові доручення в призначенні платежу обов'язково повинні містити відомості про закон і статті, відповідно до якої проводиться списання коштів.

У разі заперечення платника по суті інкасового доручення банк не може зупинити платіж.

Стягнення грошових коштів у безспірному порядку може бути скасовано лише в наступних випадках:

• Коли стягнення заборгованості призупинено за рішенням податкової служби згідно із законодавством;
• За рішенням суду.

Що таке інкасо чеків?

Поняття «інкасо чеків» виникає в процесі отримання грошових коштів за іменним чеком. Банк, що видає готівку за чеком, не проводить процедуру за рахунок власних коштів. Спочатку кредитна організація звертається в той банк, який виписав чек. Платіж здійснюється тільки після підтвердження справжності зобов'язання, а також надходження коштів, зазначених в чеку.

Форма розрахунків інкасо чеками вУкаіни не поширена в силу її дорожнечу. Всі такі операції проводяться банком вручну. Це пояснює невисоку швидкість таких розрахунків.

Заощадити на переведенні в готівку чека можна скориставшись спеціальними інтернет-сервісами. Але в такому разі високої гарантії отримання готівки за чеком немає.

Відповіді на актуальні питання

Питання 1. Договором передбачено інкасо як форми розрахунків при продажу товару. Чи має можливість покупець відмовитися від його оплати, якщо якість поставленого в рамках контракту товару не відповідає заявленому постачальником?

Відповідь. Покупець може відмовитися від оплати зобов'язань за договором. При наявності вагомих підстав для такої дії необхідно скласти в письмовій формі відмову від акцепту в 3екземплярах. Можливість такого відмови слід передбачати ще на етапі укладення контракту. Договір купівлі-продажу повинен містити пункти, за якими у покупця зберігається можливість відмови від акцепту інкасового розпорядження.

Після надання платником відмови від акцепту інкасо цей документ передається в банк постачальника, а інкасове розпорядження витягується з картотеки платника. Вся відповідальність за неправомірну відмову оплати по інкасо лягає на платника. Банк не бере участі в розгляді таких справ. А всі претензії, які виникають між учасниками договору, вирішуються в суді.

Питання 2. Чи визначені законодавством позовні терміни за розрахунками в формі інкасо?

Відповідь. Якщо розрахунки по інкасо були проведені протягом будь-якого терміну з незалежних від банку причин, то терміни здійснення платежів за інкасовими дорученнями законом суворо не встановлені. Якщо платежі не проводяться через відсутність коштів на рахунку платника, то зобов'язання по інкасо будуть дійсними до появи грошей на рахунку про погашення зобов'язань. Це означає, що в такому випадку заборгованість по інкасо носить безстроковий характер.

Питання 3. Чи несе банк будь-якої відповідальності перед клієнтом у разі неналежного виконання або невиконання розрахунків по інкасо?

Відповідь. Якщо банком не виконані або виконані доручення в рамках інкасо неналежно, і це є наслідком порушення кредитної організацією правил проведення розрахунків, то банк несе відповідальність перед своїм клієнтом. Це виражається в зобов'язанні його відшкодувати утворилися в результаті помилки кредитної організації збитків клієнту.

Питання 4. Яка організація може оформити відкликання інкасового розпорядження на списання податкових платежів з розрахункового рахунку?

Відповідь. Всі інкасові доручення, які надходять в банк платника, що містять розпорядження на безакцепное погашення економічним агентом податкових платежів, виставляються податковими органами. Тому і відкликати доручення має право податковий орган, який виставив такий документ, або служба, що стала його правонаступником при реорганізації.

Питання 5. Який порядок розрахунків за інкасовими дорученнями, коли сума, зазначена в цьому документі, перевищує залишок коштів на рахунку покупця?

Відповідь. Якщо на рахунку покупця мало грошей для погашення зобов'язань по інкасовому дорученням, то надійшов документ в рамках інкасо оплачується частково згідно залишку грошей на рахунку. Після цього він поміщається в картотеку. Зобов'язання по ньому будуть погашатися частинами в міру надходження коштів на рахунок покупця відповідно до черговості, встановленої цивільним кодексом РФ.