Робота ип з пдв - плюси і мінуси за новим законодавством 2018-2019 роки

На численних форумах і блогах не вщухають суперечки про те, що вигідніше: працювати на загальній системі оподаткування і платити ПДВ або бути «спрощенцем», який не платить цей податок.

Робота на загальній чи спрощеній системі оподаткування без ПДВ

Для початку з'ясуємо, в яких випадках організація може не сплачувати до бюджету податок на додану вартість.

Їх всього два:

• компанія застосовує ОСН - загальну систему оподаткування і її виручка за 3 попередніх календарних місяці не більше двох мільйонів рублів;
• фірма застосовує ССО - спрощену систему оподаткування або інші спеціальні податкові режими: ЕНВД, ЕСНХ або так звану патентну систему.

Перший варіант добровільний, тобто підприємство може саме вибрати, працювати з ПДВ чи ні.

А в разі «спрощенки» податку на додану вартість немає в принципі.

Правда, тут потрібно зробити деяку обмовку: від сплати податку не звільняються ті фірми, які ввозять продукцію на українську територію. Платити ПДВ також зобов'язані компанії, що займаються продажем алкогольної і тютюнової продукції. Крім того, організація може бути податковим агентом по відношенню до своїх ділових партнерів, платникам ПДВ.

Працювати з ПДВ або без нього? Відповідь на це питання, головним чином, залежить від того, чим Ви займаєтеся. Продаючи товари в роздріб, компанія може купувати їх у так званих «спрощенців». В цьому випадку не має значення, чи буде в рахунку-фактурі виділено податок. Зовсім інша справа - оптові покупці. Такі компанії хочуть мати входить податок для того, щоб одержати відрахування.

Уявімо ситуацію: компанія, що працює на ОСН, прийняла рішення «звільнитися» від ПДВ. Що для цього потрібно?

Зібрати і представити в ФНС документи:

• повідомлення про використання свого права на звільнення від цього податку;
• виписку з балансу підприємства;
• копію журналу з рахунками-фактурами (отриманими і виставленими) за попередній звітний період;
• виписку з книги продажів;
• виписку з КУДіР.

Даний пакет документів надається не пізніше 20 числа місяця, починаючи з якого Ваша фірма хоче працювати без ПДВ.

мінуси ПДВ

Зіставлення переваг і недоліків роботи з ПДВ почнемо з мінусів. Головний недолік, до якого апелюють противники ПДВ, - це необхідність сплати цього податку. ПДВ вважається одним з найбільш складних податків, що мають всеукраїнське, федеральне значення.

Організація, яка вносить до бюджету податок на додану вартість, зобов'язана вести, крім бухгалтерського, ще й податковий облік.

Це величезний масив роботи: перевірка постачальників, звірка входить первинної документації, ведення книг обліку продажу та покупок, складання і здача податкових декларацій і т. Д.

Якщо компанія працює по «спрощенці» з об'єктом оподаткування «доходи мінус витрати», для неї вигідно купувати товар у платника ПДВ: в цьому випадку вхідний податок можна зарахувати як частину своїх витрат.

А якщо об'єктом оподаткування є «доходи», то відрахування ПДВ здійснити не вийде. В цьому випадку не врятує навіть наявність рахунку-фактури. Фірмам, які працюють за ОСН і є платниками ПДВ, «щастить» спілкуватися з більш кваліфікованими і прискіпливими податківцями. «Випадковість» тут, зрозуміло, вельми умовна: будь-яка помилка платника податку може бути чревата для нього великими неустойки і штрафами. «Спрощенці» такі помилки не зможуть зробити в принципі.

Переваги роботи з ПДВ

Від недоліків роботи з ПДВ перейдемо до переваг. Не секрет, що багато крупних фірм вважають за краще вибирати ділових партнерів, які платять ПДВ. З цього випливає, що якщо Ви працюєте без ПДВ, то ризик отримати відмову від постачальника або потенційного клієнта зростає. Доводиться замислюватися про підвищення своєї конкурентоспроможності: Ваші переваги повинні «перебити» той факт, що Ви не платите ПДВ.

Основна перевага роботи з ПДВ полягає в тому, що компанія може розраховувати на податкові відрахування за всіма купленим послуг або товарів.

Варто відзначити, що відшкодувати ПДВ можна лише в межах суми, яка була сплачена постачальнику.

Якщо фірма, що працює на загальній системі, придбала товар без ПДВ, то прийняти податок до відрахування не зможе. Таким чином, дана перевага від роботи з ПДВ буде істотним лише в одному випадку: якщо ціна продукції у постачальника, який працює з податком, менше або така ж, як і у фірми, яка працює без ПДВ.

Агент з ПДВ

У податковій практиці існують випадки, коли ПДВ платить не платник податків, а інша фірма, яка є податковим агентом з ПДВ. Обов'язки даного суб'єкта перераховані в 161 статті українського Податкового кодексу. У більшості випадків платник податків є для свого податкового агента джерелом доходу.

Агент сплачує податок з тієї суми, яку потрібно перерахувати платнику податків. Обов'язок утримати податок, щоб потім перерахувати його до бюджету держави, випливає з угоди між двома сторонами - платником і податковим агентом.

Фактично податковий агент виконує посередницькі функції, пов'язуючи в єдиний ланцюжок себе, держава і платника податків. Така схема необхідна тому, що за певних умов платник податків не може сам виконати свої обов'язки.

Наприклад, податковими агентами виступають компанії:

• які купили товари або послуги у фірми, яка не перебуває на податковому обліку в РФ;
• купивши державне майно у державних органів, майно банкрута або конфіскат;
• посередники іноземних фірм, які не є українськими податковими резидентами.

Угода між двома сторонами оформляється рахунком-фактурою на ім'я податкового агента. В цьому випадку зразок рахунку без ПДВ не підходить: податок потрібно обов'язково виділити. На це є всього 5 днів після закінчення операції.

У нашій статті ми розглянули переваги і недоліки роботи з ПДВ і без ПДВ. Компанія, яка працює без урахування ПДВ, не платить його і не веде повний податковий облік. У той же час робота з ПДВ має багато плюсів. Одним з них є можливість співпраці з більш широким колом ділових партнерів.