Реферат розрахунок вартості знань - банк рефератів, творів, доповідей, курсових і дипломних робіт
Девід А. Уеттен (David A. Whetten), професор Каліфорнійського державного університету (California State University).
Оскільки загальноприйнятої методики розрахунку вартості інтелектуальної власності компанії (CIV, a company's intellectual value) не існує, традиційний бухгалтерський облік урахуванням таких нематеріальних активів не займається. Цю проблему дозволяє вирішити приводиться нижче формула.
Розрахунок загальної вартості інтелектуальної власності компанії (CIV)
Ринкова вартість компанії відображає не тільки її матеріальні, але і нематеріальні активи, тобто знання. Вартість інтелектуальної власності компанії можна розрахувати так само, як і вартість її бренду. Володіння усталеним і успішним брендом дає компанії певні переваги: рентабельність її активів стає вище, ніж у інших фірм, які не володіють таким брендом.
Для цього ваша компанія повинна бути прибутковою, а рентабельність її активів (ROA, return on assets) повинна бути вищою за середню - хоча в іншому випадку отримані показники просто будуть негативними.
Розрахуємо загальну вартість інтелектуальної власності вашої компанії. Для цього:
1. Розрахуємо її середній прибуток до оподаткування за три останні роки. Припустимо, вона дорівнює 4,23 млн. Дол.
2. Визначимо по вашому балансу середню вартість матеріальних активів на кінець року, використовуємо дані за останні три роки. Припустимо, вона дорівнює 8,98 млн. Дол.
3. Розділимо прибуток на активи і отримаємо рентабельність активів. ROA = 47%.
4. Знайдемо середньогалузеву ROA за ті ж три роки. Припустимо, вона дорівнює 21%.
5. Розрахуємо дохід від нематеріальних активів. Помножимо середньогалузеву ROA на середню вартість матеріальних активів компанії. Віднімемо отриману величину з розрахованої на самому початку прибутку до оподаткування. Дохід від нематеріальних активів = 2,37 млн. Дол.
6. Розрахуємо середню за три роки ставку податку на прибуток і помножимо її на підвищену прибутковість. Віднімемо отриманий результат з розрахованої раніше прибутковості і отримаємо посленалоговую премію, обумовлену наявністю нематеріальних активів. При середній податковій ставці, рівній 32%, ця премія складе 1,612 млн. Дол.
7. Розрахуємо чисту приведемо ту вартість цієї премії, розділивши її значення на відповідну ставку дисконту. При ставці дисконту, що дорівнює 11%, CIV = 14,65 млн. Дол. Ставка дисконту - процентна ставка, за якою компанія може залучати гроші зовнішніх інвесторів.
В результаті цього розрахунку ви отримаєте "балансову" вартість нематеріальних активів (тобто в разі якщо б вони відбивалися в балансі). Ринкова вартість цих активів буде вище, оскільки вона показує, у що обійшлося б кому-небудь створення їх з нуля. CIV - це показник вашої здатності використовувати свої нематеріальні активи для отримання конкурентної переваги над іншими компаніями вашої галузі.
Аудит знань дозволить вам отримати загальне уявлення про наявні в компанії знаннях. У деяких випадках доцільно провести аудит всього обсягу інформації та знань, які є і використовуються у вашій компанії, або в яких вона потребує. Аудит знань дозволить вам визначити:
де в даний час знаходяться знання у вашій компанії (тобто в якому місці вони зберігаються або хто з службовців ними володіє);
де і як вони створюються;
як вони систематизовані (якщо взагалі систематизовані);
наскільки корисні, цінні, актуальні і доступні наявні у вас знання;
які взагалі потреби вашої компанії в знаннях;
які з цих потреб ще не задоволені;
які внутрішні і зовнішні джерела знань використовуються;
які перешкоди для створення і поширення знань є в компанії;
які методи і процедури використовуються в даний час для поширення знань;
які технології зв'язку застосовуються в компанії в даний час;
які можливості для поповнення своїх знань є у співробітників;
як вони ставляться до обміну знаннями;
де знання використовуються недостатньо ефективно;
які процеси, процедури і методи, що забезпечують ефективний обмін та управління знаннями, вже впроваджені або повинні бути впроваджені.
Аудит знань необхідно ретельно спланувати. Перш ніж приступити до нього, потрібно визначити основних учасників цього процесу і тих, хто буде ним керувати. Важливо, щоб співробітники компанії були проінформовані про причини проведення і цілі аудиту і ясно уявляли собі значення цієї роботи.
Виходячи з практики ефективного управління проектами, можна також рекомендувати заздалегідь:
встановити терміни проведення аудиту і його проміжні цілі;
визначити методи збору інформації (бесіди зі службовцями, запитальники, дискусійні та фокус-групи);
вибрати методи систематизації та подання зібраної інформації;
розрахувати витрати праці і часу тих, хто буде займатися аудитом знань.
Аудит знань дозволить вам визначити:
потреби в знаннях і те, які знання у вас відсутні;
як знання створюються, купуються і використовуються;
як у вашій компанії організовані обмін і передача знань;
що собою представляють і скільки коштують інтелектуальні активи вашої компанії.
Отримавши цю інформацію, ви зможете намітити свій наступний крок в процесі управління знаннями.
Під картою знань тут розуміється графічне зображення того, де і у кого знаходяться знання у вашій компанії. Картування знань - це спосіб показати місце розташування знань, виявлених в ході аудиту, для того щоб їх можна було застосовувати, і щоб індивідууми чи колективи могли передавати їх один одному. Карта знань - корисне підмога при створенні системи класифікації знань.
На карті знань позначаються ідеї і поняття, галузі та підгалузі знання, співробітники, відділи, відділення вашої компанії та інші компанії.
Для одних і тих же людей, ідей і галузей знання можна скласти різні карти знань. Єдиного способу складання таких карт не існує. Зі зміною ваших уявлень про співвідношення між різними галузями знання та ідеями зміняться і ваші карти.
Існує чимало способів відповісти на питання, які необхідно задати, щоб визначити, куди і як вкласти гроші. Ви можете вибрати собі будь-який найбільш підходить вашій компанії і поточної ситуації спосіб. Нижче перераховуються основні показники, які ви можете розрахувати.
Коефіцієнт витрати / результати. Це простий метод розрахунку рентабельності довгострокових інвестицій. Розділіть всі результати на всі витрати, і ви отримаєте коефіцієнт витрати / результати. Він покаже вам, у скільки разів результати перевищать витрати.
Рентабельність інвестицій. Будь-які довгострокові інвестиції повинні бути досить рентабельними. Бажана рентабельність повинна дорівнювати або перевищувати витрати на залучення капіталу (тобто вартість запозичення). Щоб розрахувати рентабельність інвестицій (ROI, return on investment), потрібно спочатку розрахувати середні чисті результати (вигоди) за формулою:
Загальні результати (вигоди) - загальні витрати - амортизація / на корисний термін служби = середні чисті результати (вигоди).
Розділивши потім середні чисті результати (вигоди) на загальні початкові інвестиції, ви отримаєте ROI.
Термін окупності. Термін окупності - це час (зазвичай в роках), за яке окупаються початкові інвестиції. Чим менший термін окупності, тим нижче ризик і вище ліквідність і рентабельність. Цей показник не враховує зниження вартості грошей. Він виходить з того, що долар, який ви отримаєте завтра, коштує рівно стільки ж, скільки той, що ви отримали сьогодні. Також цей показник не враховує надходження грошових коштів після того, як інвестиції вже окупилися. Термін окупності розраховується шляхом ділення первинних інвестицій на чисті надходження грошових коштів за рік. Так визначається термін окупності в роках. Термін окупності не слід використовувати для оцінки доцільності інвестицій, але його можна використовувати, щоб оцінити невизначеність, пов'язану з даним проектом.
Чиста приведена вартість. Чиста приведена вартість (NPV, net present value) показує фінансову життєздатність проекту після відшкодування витрат на залучення спочатку вкладеного капіталу. Щоб розрахувати цей показник, потрібно помножити чисті майбутні грошові надходження на ставку дисконту, а потім відняти від цього твору початкові витрати по проекту. Цей метод визначення витрат за проектом використовується дуже часто.
Внутрішня рентабельність. Розрахунок внутрішньої рентабельності (IRR, internal rate of return) починається там, де закінчується розрахунок NPV. IRR являє собою таку ставку відсотка, яка в разі використання її в якості ставки дисконту при розрахунку NPV грошових надходжень від проекту з урахуванням первинних витрат зробить NPV рівною нулю. Тому вона показує доцільність реалізації проекту. Перевага IRR полягає в тому, що вона враховує тимчасову вартість грошей.