Приріст оборотних коштів

Тоді необхідний приріст або надлишок оборотних коштів, який потрібно запланувати:

30 093 - 40 184 = - 10 091 вус. од. (мінус означає надлишок оборотних коштів у порівнянні з минулим кварталом, + - недолік, який необхідно заповнювати з прибутку).

4 розділ методики: Розрахунок необхідного приросту кредиторської заборгованості, постійно знаходиться в розпорядженні фірми

Кредиторська заборгованість, що постійно знаходиться в розпорядженні фірми, бере участь в обороті поряд з власними коштами. У процесі освіти і витрачання (тобто руху) даної кредиторської заборгованості її сума змінюється: в одні періоди зменшується, в інші - зростає. Однак завжди є певний її залишок, що дозволяє цю заборгованість прирівнювати до власних коштів фірми і називати її стійким пасивом.

До стійкої кредиторської заборгованості відноситься:

n перехідна заборгованість по зарплаті;

n нарахування на зарплату;

n резерв майбутніх платежів і витрат та ін.

У нашому прикладі розглянемо тільки заборгованість по з / п і нарахування на неї.

Величина мінімальної заборгованості із зарплати працівникам фірм визначається за формулою:

Ф - плановий фонд оплати праці на квартал;

Д - кількість днів з початку місяця до дня видачі зарплати; якщо зарплата видається 4-го числа, то Д = 3.

Тоді: З т = 41 700 х 3/90 = 1 390 вус. од.

Нарахування на зарплату - 38,5% до ФОП: 1390 х 0,385 = 535 вус. од.

Загальна сума кредиторської заборгованості, постійно знаходиться в розпорядженні фірми, на кінець планового кварталу:

1 390 + 535 = 1 925 вус. од.

У фінансовий план включається не загальна величина цієї заборгованості, а її зміна (приріст або зменшення) за плановий період.

У нашому прикладі це:

1 925 - 1 900 = 25 вус. од.

Приріст кредиторської заборгованості, постійно знаходиться в розпорядженні фірми, виступає в якості джерела фінансування приросту оборотних коштів і фінансується за рахунок прибутку.

Тоді сума надлишку оборотних коштів і кредиторської заборгованості на плановий квартал буде дорівнює:

10 091 + 25 = 10 116 вус. од.

5 розділ методики. нарахування податків

Ставка податку 1,5% від обсягу виручки за мінусом ПДВ, для магазину - 1,5% від валового доходу за мінусом ПДВ (різниця між продажною і покупної цінами без ПДВ).

Сума податку (для фірми) = 150 536 х 0,015 = 2 258 вус. од.

Сума податку (для магазина) = 18 481 х 0,015 = 277 вус. од.

Ставка податку на доходи - 35%.

Сума доходів в нашому прикладі:

- доходи від реалізації обладнання - 10 800 вус. од.

- доходи від позареалізаційних операцій - 5 675 вус. од.

- інші доходи - 24 000 вус. од.

РАЗОМ: 40 475 вус. од.

Сума податку - 14 166 вус. од.

Ставка податку = 3% від мінімальної оплати праці в розрахунку на 1 середньооблікового працівника в місяць, нараховується 1 раз в квартал, виходячи з кожного місяця.

На нашій фірмі працює 10 чоловік, мінімальна оплата праці - 14 вус. од.

Сума податку = 0,03 х 10 х 14 х 3 = 13 вус. од.