Приклади заповнення податкових накладних 2019

Чи знаєте ви наскільки просто заповнити заявку на кредит в Зв'язок Банку. Так само просто як і отримати кредит з мінімальним пакетом документів в найкоротші терміни.

Нові граничні терміни реєстрації розрахунків коригувань і податкових накладних

• для НН / РК до ПН, складених з 1-го по 15-й день (включно) календарного місяця - до останнього дня (включно) місяця, в якому вони були складені;
• для НН / РК до ПН, складених з 16 по останній день (включно) календарного місяця - до 15 числа (включно) місяця, наступного за місяцем, в якому вони були складені.

Граничний термін реєстрації ПН / РК - 365 днів

Дане нововведення теж відноситься до розрядку довго очікуваних українськими бухгалтерами. Тому, в зв'язку з цим, хотілося б акцентувати увагу наших Новомосковсктелей на двох моментах:

Крім цього, не можна не привітати правки в п.198.6 ПКУ, відповідно до яких 365-денний термін для відображення податкового кредиту тепер введений для всіх платників, включаючи і тих, хто використовує касовий метод обліку ПДВ (колишній 60-денний НК-термін для останніх скасований).

Особливості складання податкової накладної на поставку ТМЦ

• для підакцизних та імпортних ТМЦ вказувати код УКТ ЗЕД у податковій накладній / РК повністю на всіх етапах поставки, включаючи поставку кінцевого споживача;
• для інших ТМЦ код (згідно з УКТ ЗЕД) можна вказувати не повністю, а приводити тільки перші 4 цифри коду, проте вимога щодо зазначення коду зберігаються також на всіх етапах поставки, включаючи поставку кінцевого споживача.

Важливо зауважити, всі цифри кодів вказуються у відповідній графі податкової накладної без пробілів та інших розділових знаків.

Хоча справедливості заради, потрібно сказати, що помилка, допущена в коді податкової накладної поставить під загрозу податковий кредит покупця, тому, швидше за все, він (покупець) буде наполягати на правильному коді в своїй НН. Тому до вказівкою коду потрібно підходити з належною увагою, щоб потім не складати нескінченні розрахунки коригувань до раніше сформованим НН.

Приклад заповнення податкової накладної на поставку товару

ДП «Сумський агролісгосп» скоїв поставку 20 кубічних метрів дров з хвойних порід за ціною 600 грн. з ПДВ за 1 метр кубічний на користь ТОВ «Укрпліт» на загальну суму 12 000 грн. (Перша подія відвантаження ТМЦ).

Приклад заповнення податкової накладної для такої поставки дивіться тут.

Приклад заповнення податкової накладної на поставку імпортних товарів

ТОВ «Консоль» здійснило поставку ТОВ «Укрпліт» 10 кубічних метрів ДСП за ціною 750 грн. за 1 метр кубічний з ПДВ імпортного производствав загальну суму 7 500 грн. (Перша подія відвантаження ТМЦ).

Приклад заповнення ПН для такої поставки дивіться тут.

Приклад заповнення зведеної податкової накладної неплатникам ПДВ

• 10 кубічних метрів ДСП вітчизняного виробництва на загальну суму 6600 грн. з ПДВ;
• 10 кубічних метрів ДСП імпортного виробництва на загальну суму 9000 грн. з ПДВ.

В результаті було прийнято рішення скласти зведену податкову накладну на ці поставки.

Звертаємо увагу наших Новомосковсктелей на те, що в зведеної накладної обов'язково потрібно виділити окремими рядками поставку імпортних і вітчизняних ТМЦ.

Приклад заповнення податкової накладної дивіться тут.

Особливості складання податкової накладної на поставку послуг

Головною особливістю заповнення таких ПН є те, що в графі 3.3 тепер обов'язково вказується послуги згідно з ДКПП.

ТОВ «Укрпліт» замовило доставку закуплених у ДП «Сумський агролісгосп» ТМЦ. Вартість автотранспортної послуги становить 600 грн. з ПДВ.

Приклад заповнення податкової накладної на поставку послуг дивіться тут.

Особливості складання ПН в разі здійснення поставки товарів (послуг) згідно з 189 і 198 ПКУ

Найголовніше, що потрібно знати при складанні такого роду зведених ПН, так це те, що вони повинні бути складені не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено поставки, підпадає під дію статей 189 і 198 ПКУ з урахуванням сум ПДВ.

Крім цього, відповідно до останніх роз'ясненнями УКРІНФОРМ, в таких зведених податкових накладних коди УКТ ЗЕД або ДКПП можна взагалі не проставляти. Хоча наявність типу причини складання в шапці ПН обов'язково.

Приклад заповнення податкової накладної у разі покупки товарів не для господарської діяльності

Оскільки дане ОС не буде використовуватися у господарській діяльності підприємства, то відповідно до п.198.5 ПКУ, підприємство змушене самостійно нарахувати собі зобов'язання по ПДВ. Наведемо приклад заповнення ПН для такої поставки.

Добридень!
Питання - чи зберігається код послуги (ЖД перевезення наприклад 42,20) на всьому шляху її следованія.То Тобто якщо дана послуга перевиставляє від постачальника (Залізниці) посередником (експедитором) кінцевому споживачу. Або вона може змінювати код через перевиставляння і стати 52,29 як інші послуги порсредніка / експедитора?

Вітаю! Підкажіть будь ласка, вид діяльності торгівля алкогольними та іншими напоями (ресторан), продаємо алкоголь на розлив, робимо коктейлі і продаємо своє (зварене) пиво, які коди проставляти в податкових товару або послуги