Прибутковий податок питання і відповіді

Хто платить прибутковий податок?

Платниками податків визнаються фізичні особи: податкові резиденти РФ, а також фізичні особи, які не є податковими резидентами РФ, які отримують доходи від джерел в Укаїни.

Податок сплачується з усіх доходів, отриманих як у грошовій, так і в натуральній формі, а також у вигляді матеріальної вигоди.

Які бувають ставки ПДФО?

В основному 13%, але деякі доходи оподатковуються за іншими ставками.

Податкова ставка в розмірі 35% застосовується з доходів у вигляді:

• з вартості виграшів та призів більше 4000 руб .;

з відсотків по вкладах в банках, якщо вони вище ставки рефінансування ЦБ Україна +5 п.п. по рублевих внесках і 9% річних за вкладами в іноземній валюті;

суми економії на відсотках при отриманні позикових.

Дивіденди обкладаються за ставкою 9% з резидентів, з нерезидентів - 15%.

Доходи, отримані податковими нерезидентами, оподатковуються за ставкою 30%.

Коли утримувати ПДФО?

Утримувати податок необхідно в момент нарахування зарплати, а це зазвичай останнє число місяця. При виплаті авансу ПДФО не утримується.

Перераховується прибутковий податок до бюджету не пізніше дня фактичної виплати заробітної плати.

Чи передбачені пільги?

Стандартні податкові відрахування надаються фізичній особі одним з податкових агентів, які виплачують йому доходи. Громадянин, який працює в декількох місцях, має право вибрати, хто з роботодавців буде надавати йому стандартні податкові відрахування.

Передбачено кілька стандартних податкових вирахувань

• відрахування в 3000 руб. для чорнобильців та інвалідів ВВВ (пп.1 п.1 ст.218 НК Україна)

відрахування в 500 руб. героям СРСР і РФ, інвалідам дитинства, інвалідам I і II групи (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ)

дитячі відрахування в розмірі 1400 руб. на першого або другого дитини, третьої і наступних - 3000 руб. а також відрахування в сумі 3000 руб. на неповнолітню дитину-інваліда. Такі відрахування надаються до тих пір, поки дохід не перевищить 280 тис. Руб.

Матеріали по темі

Податок з продажів повертається: добре забуте страшне

Податкові відрахування в сумі не більше 120 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян надаються на навчання, лікування, благодійність і страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії.

Виняток - витрати на освіту дітей. Тут відрахування надаються в сумі, що не перевищує 50 тис. Рублів, а витрати на дороге лікування взагалі не обмежені.

У підпункті 1 п. 1 ст. 220 НК Україна законодавцем визначено вичерпний перелік об'єктів нерухомого майна, при продажу яких встановлено майнове відрахування в розмірі 1 млн. Рублів - це житлові будинки, квартири, включаючи приватизовані житлові приміщення, дачі, садові будиночки, земельні ділянки. Зазначений майновий вирахування застосовується в тому випадку, якщо перераховане майно перебувало у власності платника податків менш трьох років.

Матеріали по темі

З суми продаваного майна вартістю понад 1 млн. Рублів, сплачується податок на майно за ставкою 13%.

Якщо ви купили або побудували будинок, квартиру, кімнату, дачу або придбали частки в них, то ви можете отримати майнове відрахування (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК Україна). Його розмір не повинен бути більше 2 млн. Рублів і більше вартості придбаного житла (п. 3 ст. 220 НК Україна). Тобто, якщо ви витратили 1,9 млн. Рублів, то і відрахування отримаєте в такому ж розмірі. А якщо ізрасхо-довали 2,5 млн. Рублів, то відрахування складе тільки 2 млн. Рублів.

При цьому в рік можна отримати майнових-ний відрахування, що не перевищує суми річного доходу людини, який обкладається ПДФО за ставкою 13 відсотків.

Професійні відрахування - витрати фізичної особи на здійснення професійної діяльності.

Як отримати відрахування?

Необхідно подати до територіального відділення Федеральної податкової служби за місцем реєстрації заяву про надання вирахувань, декларацію 3-ПДФО і документи, що підтверджують фактичні витрати.

Підписуйтесь на наш канал в Telegram

Дорогі Новомосковсктелі, якщо ви помітили помилку чи опечатку, допоможіть нам її виправити! Для цього виділіть помилку і натисніть одночасно клавіші «Ctrl» і «Enter». Ми дізнаємося про неточність і виправимо її.