Позику засновнику від ооо - в 2019 році, договір

При виникненні термінової потреби у фінансах засновнику товариства не обов'язково звертатися до банківської установи - кредит доріг і не завжди банк готовий його видати. Існує можливість взяти гроші у власній компанії шляхом оформлення договору позики.

Що це таке?

Дану процедуру можна назвати різновидом отримання грошей з бізнесу, оскільки вони підлягають поверненню.

Подібні угоди мають ряд нюансів з податкової точки зору і особливості, які слід врахувати. Далі в статті детально розповідається про всі «підводні камені» питання і про найбільш вигідних договірних умовах для мінімізації податкового тягаря.

Способи отримання грошей від ТОВ

Засновник є одним з власників бізнесу, тобто гроші суспільства - це його гроші в тому відсотку, яким він бере участь в статутному капіталі. Але закон забороняє просто зняти гроші з розрахункового рахунку фірми або взяти з каси для особистого користування.

Існують законні методи взяти гроші у власному ТОВ:

Обчислити і отримати дивіденди;
Отримати гроші під звіт;
Оформити договір позики.

Дивіденди розподіляються в певні періоди, крім того, їх може бути недостатньо.

Отримання грошей під звіт може бути застосоване лише в тому випадку, коли засновник є в той же час співробітником цієї компанії. Це досить поширена практика і власники нерідко займають посаду директора та інші керівні посади.

Сума, дана під звіт, повинна бути витрачена виключно на потреби ТОВ і тільки на обмежений термін. За підсумками цього терміну потрібно відзвітувати, куди пішли гроші, надавши чеки, квитанції або акти виконаних робіт з урахуванням вимоги про цільове використання.

В іншому випадку податковий інспектор зробить висновок, що грошові кошти були взяті на свої потреби. З них обов'язково потрібно буде сплатити податок у розмірі 13%.

Які вклади в Автовазбанку? Детальніше тут.

Якщо фірма респектабельна, то вона в змозі надати власнику матеріальну допомогу у вигляді позики на умовах повернення.

Відмінність від взяття суми під звіт в тому, що позичкові кошти нецільові - власник має право користуватися ними на свій розсуд.

Як отримати позику засновнику від ТОВ

Можливість отримання позики у власній компанії не суперечить чинному законодавству. Будь-які фізичні та юридичні особи можуть укладати такий договір на тих умовах, які влаштовують обидві сторони. Оформлення відбувається в довільній письмово формі - суворого формату позичкового документа не існує.

Як отримати позику засновнику від ТОВ:

Визначити предмет угоди - грошові кошти або матеріальні цінності;
Домовитися про умови угоди: сума, відсотки, термін, умови видачі та графік повернення;
Скласти письмовий договір;
Отримання грошей засновником;
Повернення грошей за домовленому графіком.

Цілі, на які можуть бути витрачені зайняті кошти, будь-які, якщо інше не буде прописано в угоді.

При виборі валюти операції рекомендується зупинитися на рублях. Причина в тому, що коливання курсу долара (євро) може породити матеріальну вигоду, а разом з нею і податкову тяганину. Але в будь-якому випадку іноземна валюта може бути використана також.

Можна не вказувати в договірних документах термін, на які була видана позика. Це не обов'язково, але закон говорить, що боржник зобов'язаний розрахуватися з кредитором протягом 30 днів з моменту, як той зажадав цього. Краще, коли чітко буде прописано графік повернення позикових коштів.

Підписаний договір можна постійно продовжувати, збільшуючи термін для повернення або роблячи його практично «безповоротним», не порушуючи при цьому чинного законодавства.

Як правило, власник вибирає позичити гроші у своєї компанії з тієї причини, що кредит в банку варто більш ніж 20% за рік (з урахуванням всіх прихованих% навіть більше).

Угоди між суспільством і засновником найчастіше безпроцентні або з символічною ставкою. Дуже важливо чітко прописати цей пункт, інакше договір автоматично буде вважатися процентним - за ставкою рефінансування Центробанку (п. 1 ст. 809 ЦК України).

Безвідсоткову позику не повинен перевищувати 50 МРОТ, будь він в грошах або матеріальних цінностях.

особливі випадки

Нерідко буває, що директор ТОВ, який повинен підписувати слідком і позичальник є однією особою.

В такому випадку може виникнути дві проблеми:

зайву увагу від податківців;
проблеми при неповерненні боргу.

Подібний договір, де позичальник і підписант від юрособи одне і те ж обличчя, може бути визнаний недійсним. В якості альтернативи варто уповноважити підписувати документи, наприклад, головного бухгалтера.

Для цієї мети на нього оформляється довіреність, яка повинна бути додана до основного пакету документів по позиці.

Податкові наслідки позики

У разі отримання позики в ТОВ власник, який виступає позичальником, повинен сплатити податок.

Необхідність в податкових відрахуваннях виникають в наступному випадку:

якщо гроші (речі) зайняті під 0%;
якщо відсоток низький - менше 2/3 ставки рефінансування ЦБ РФ.

Підстава для оподаткування - взяття грошей у борг під 0% (або за мізерною ставкою) розцінюється як отримання матеріальної вигоди. Матеріальна вигода становить той відсоток, який позичальник не платить за користування позиковими засобами.

Формула для розрахунку податкових втрат:

Податок = Сума позикових грошей × 2/3 ставки рефінансування × 35%.

Очевидно, що це набагато менший податок, ніж 13% від всієї суми позики в разі взяття грошей з ТОВ під звіт на особисті потреби. Податковим агентом може виступати саме підприємство-позичальник. Податок утримується безпосередньо з заробітної плати власника в тому випадку, якщо він працює в компанії.

Як уникнути сплати податку

Фахівці відзначають, що набагато вигідніше оформити позику під невелику ставку, ніж на безвідсотковій основі.

Щоб уникнути податкових відрахувань, потрібно прописати в договорі процентну ставку за користування позиковими грошима в розмірі трохи вище 2/3 ставки рефінансування ЦБ України (близько 9%).

У такому випадку компанія, а не власник буде сплачувати податок, так як відсотки, отримані за договором позики вважаються позареалізаційними доходами і збільшують базу оподаткування.

Незважаючи на те, що згідно із законом існує усна варіант договору позики, такий спосіб використовувати не можна.

Договір повинен бути складений у письмовій формі з наступних причин:

для звіту податкової інспекції, з приводу виведення з рахунку грошової суми;
для попередження можливих проблем в майбутньому при відмові в поверненні боргу.

Суворої форми для складання подібного документа немає, але потрібно включити всі важливі пункти.

Для оформлення договору можна скористатися зразком - завантажити.

Ключові пункти договору позики:

Рекомендується також вказувати час і місце укладення угоди.

Бухгалтерські проводки

Важливо правильно провести позику по бухгалтерії. Рахунки для цього: Дт 76 (73) - Кт 50 (51).

Таблиця. Бухгалтерські проводки - приклад.