Порядок оцінки фінансового становища з метою встановлення достатності скоригованих чистих

Глава 6. Порядок оцінки фінансового становища з метою встановлення достатності скоригованих чистих активів (власних коштів) юридичної особи

6.1. Оцінка фінансового становища юридичної особи з метою встановлення достатності скоригованих чистих активів (власних коштів) проводиться на підставі розрахунку вартості скоригованих чистих активів (власних коштів) і відомостей про суттєві факти, пов'язаних з фінансово-господарською діяльністю юридичної особи (при поданні цих відомостей), в наступних випадках:

6.1.1. при вирішенні питання про можливість державної реєстрації створюваної шляхом установи кредитної організації - на останню звітну місячну дату;

6.1.2. при вирішенні питання про видачу попередньої згоди БанкаУкаіни відповідно до Інструкції БанкаУкаіни N 130-І - на останню звітну місячну дату;

6.1.3. при перевірці правомірності оплати акцій (часток) кредитної організації - на дату оплати акцій (часток) у випадках:

вирішення питання про видачу ліцензії на здійснення банківських операцій створеної шляхом заснування кредитної організації;

придбання акцій (часток) кредитної організації при збільшенні її статутного капіталу;

придбання акцій (часток) афілійованими особами кредитної організації при збільшенні її статутного капіталу;

придбання часток в разі реалізації часткою, придбаних в учасників кредитної організацією у формі товариства з обмеженою відповідальністю.

6.2. Оцінка фінансового становища з метою встановлення достатності чистих активів акціонерного інвестиційного фонду (чистих активів пайового інвестиційного фонду) у випадках, зазначених у підпунктах 6.1.1 - 6.1.3 пункту 6.1 цього Положення, проводиться на підставі довідки про вартість чистих активів акціонерного інвестиційного фонду (чистих активів пайового інвестиційного фонду), складеної відповідно до нормативно-правовим актом Федеральної служби з фінансових ринків, на останній день календарного місяця (останній робочий день календарного місяця), що передує даті подання документів (датою оплати) акцій (часток).

6.3. Оцінка фінансового становища юридичної особи з метою встановлення достатності скоригованих чистих активів (власних коштів) не проводиться:

6.3.1. у разі набуття права власності на акції (частки) кредитної організації в порядку правонаступництва в результаті реорганізації акціонерів (учасників) кредитних організацій в формах приєднання, виділення, поділу, злиття;

6.3.2. при розподілі за рішенням загальних зборів учасників кредитної організації належить кредитної організації частки між учасниками кредитної організації пропорційно до їхніх часток у статутному капіталі кредитної організації;

6.3.3. при передачі акцій (часток) кредитної організації акціонером (учасником) кредитної організації в довірче управління за договором довірчого управління майном - щодо довірчого керуючого. До довірчого керуючого не пред'являються вимоги про обов'язкове здійсненні діяльності протягом не менше трьох років і про подання бухгалтерської звітності за три завершені фінансові роки.

Документи для оцінки фінансового становища з метою встановлення достатності скоригованих чистих активів (власних коштів) у випадках, зазначених у цьому пункті, не подаються.

6.4. У разі якщо акції (частки) кредитної організації купуються довірчим керуючим при здійсненні довірчого управління майном, то оцінка фінансового стану з метою встановлення достатності скоригованих чистих активів (власних коштів) проводиться щодо засновника довірчого управління майном.

6.5. Якщо оплата акцій (часток) кредитної організації здійснювалася юридичною особою кількома етапами, то оцінка фінансового стану з метою встановлення достатності скоригованих чистих активів (власних коштів) проводиться за станом на кожну дату оплати акцій (часток) кредитної організації.

6.6. Для цілей цього Положення при визначенні достатності скоригованих чистих активів (власних коштів), які можуть розглядатися як джерело придбання акцій (часток) кредитної організації, величина скоригованих чистих активів (власних коштів) юридичних осіб (у випадках, зазначених у підпунктах 4.1.4 і 4.1 .5 пункту 4.1 цього Положення, - сукупна величина скоригованих чистих активів (власних коштів, майна) осіб, які представили клопотання) повинна бути не менше:

а) вартості придбаних акцій кредитної організації, що діє у формі акціонерного товариства, розрахованої виходячи з ціни розміщення (реалізації) однієї акції і кількості акцій, або вартості вкладу (додаткового вкладу) або вартості часток кредитної організації, що діє у формі товариства з обмеженою відповідальністю або товариства з додатковою відповідальністю;

б) у випадках, зазначених у підпунктах 4.1.3 - 4.1.5 пункту 4.1 цього Положення, - величини (частини) власних коштів (капіталу) кредитної організації.

6.7. Вартість чистих активів юридичної особи-резидента Укаїни, в тому числі яка застосовує спрощену систему оподаткування, незалежно від організаційно-правової форми, розраховується відповідно до нормативних правових актів Міністерства фінансів Укаїни і Федеральної служби з фінансових ринків, що встановлюють порядок оцінки вартості чистих активів.

Розрахунок скоригованих чистих активів (власних коштів) складається юридичними особами на підставі даних бухгалтерської звітності, даних про залишки по рахунках бухгалтерського обліку, даних регістрів бухгалтерського обліку, первинних облікових документів та інших документів юридичної особи.

Вартість чистих активів акціонерного інвестиційного фонду (чистих активів пайового інвестиційного фонду) розраховується відповідно до нормативно-правовим актом Федеральної служби з фінансових ринків, що встановлює порядок визначення вартості чистих активів акціонерних інвестиційних фондів (чистих активів пайових інвестиційних фондів).

6.8. Вартість чистих активів в цілях визначення величини скоригованих чистих активів (власних коштів), які можуть розглядатися як джерело придбання акцій (часток) кредитної організації, зменшується:

6.8.1. на суму простроченої понад 90 днів дебіторської заборгованості, що становить більше п'яти відсотків балансу (за вирахуванням сформованих по ній резервів по сумнівних боргах) (крім дебіторської заборгованості, яка зменшує вартість чистих активів відповідно до підпункту 6.8.3 цього пункту);

6.8.2. на суму акцій (часток), що знаходяться в перехресному володінні з іншим засновником (учасником кредитної організації, юридичною особою, що набирає акції (частки) кредитної організації), а також суму акцій (часток), що знаходяться в перехресному володінні засновника (учасника кредитної організації, юридичної особи, яка придбає акції (частки) кредитної організації), і кредитної організації.

Порядок і приклад розрахунку вартості скоригованих чистих активів (власних коштів) з урахуванням цієї вимоги наведено в додатку 1 до цього Положення.

Зменшення вартості чистих активів на суму акцій (часток), що знаходяться в перехресному володінні, здійснюється щодо засновників створюваної шляхом установи кредитної організації, афілійованих осіб кредитної організації, а також осіб, які клопочуть про отримання попередньої згоди БанкаУкаіни відповідно до Інструкції БанкаУкаіни N 130-І , у випадках, коли перехресне володіння становить понад п'ять відсотків акцій (часток) у статутних капіталах;

6.8.3. на суму дебіторської заборгованості господарських товариств (за винятком сформованих по ній резервів по сумнівних боргах) і на суму фінансових вкладень в господарські товариства (за вирахуванням сформованих за ним резервів під знецінення фінансових вкладень), які ліквідовані, знаходяться в процесі ліквідації, визнані неспроможними (банкрутами ) або щодо яких порушено провадження у справі про неспроможність (банкрутство) в установленому законодавством Укаїни порядку;

6.8.4. на суму фінансових вкладень в акції (частки) кредитних організацій, за винятком акцій кредитних організацій, що мають ринкову котирування і допущених до обігу організаторами торгівлі на ринку цінних паперів;

6.8.5. на суму скоригованих чистих активів (власних коштів) юридичної особи, зазначену в виданому попередню згоду БанкаУкаіни на придбання і (або) отримання в довірче управління акцій (часток) інших кредитних організацій, що не реалізованому на дату подання документів (дату оплати акцій (часток) кредитної організації);

6.8.6. на суму статутного капіталу, яка оплачена, але відповідні зміни, внесені до установчих документів юридичної особи, пов'язані зі збільшенням статутного капіталу, не зареєстровані в установленому порядку.

6.9. У разі якщо оплата акцій (часток) кредитної організації здійснюється майном в негрошовій формі, то оцінка фінансового стану з метою встановлення достатності скоригованих чистих активів (власних коштів) проводиться відповідно до цього розділу.

6.12. Вартість чистих активів акціонерного інвестиційного фонду (чистих активів пайового інвестиційного фонду), зазначена в довідці про вартість чистих активів акціонерного інвестиційного фонду (чистих активів пайового інвестиційного фонду), визнається достатньою, якщо вона не менша за вартість придбаних акцій (часток) кредитної організації або у випадках , визначених підпунктами 4.1.3 - 4.1.5 пункту 4.1 цього Положення, - величини (частини) власних коштів (капіталу) кредитної організації.

6.13. Величина власних коштів недержавного пенсійного фонду, яка може розглядатися як джерело придбання акцій (часток) кредитної організації, визначається як сума підсумків по розділах III "Цільове фінансування", IV "Пенсійні резерви" і V "Пенсійні накопичення" за вирахуванням зобов'язань по розділах VI " довгострокові зобов'язання "і VII" Короткострокові зобов'язання "бухгалтерського балансу недержавного пенсійного фонду.

Власні кошти недержавного пенсійного фонду визнаються достатніми, якщо їх величина, розрахована в порядку, встановленому цим пунктом, не менше вартості придбаних акцій (часток) кредитної організації або у випадках, визначених підпунктами 4.1.3 - 4.1.5 пункту 4.1 цього Положення, - величини (частини) власних коштів (капіталу) кредитної організації.