Помилка в 6 ПДФО, уточненка по 6 ПДФО, сучасний підприємець
Якщо помилка в 6-ПДФО виявлена при здачі розрахунку
Помилки в 6-ПДФО можуть бути виявлені вже на етапі подання розрахунку в ИФНС. Так, первинний розрахунок взагалі не буде прийнятий, якщо на титульному аркуші будуть вказані невірні реквізити податкового агента (ІПН, найменування, П.І.Б. підприємця), або код ИФНС. Неправильний код звітного періоду теж є причиною відмови в прийомі.
В такому випадку доведеться виправити помилки в 6-ПДФО і подати розрахунок заново. Розрахунок знову буде здаватися як первинний з номером коригування «000», тому що початковий його варіант так і не був прийнятий інспекцією і вважається неподання. Зробити це потрібно якомога швидше, щоб не пропустити строк здачі звітності, інакше неминучий штраф в розмірі 1000 руб. за кожен прострочений місяць, навіть неповний (п. 1.2. ст. 126 НК РФ). На керівника фірми податківці можуть накласти адміністративний штраф від 300 до 500 руб (ст. 15.6 КоАП РФ).
Уточнений або коригувальний, розрахунок передбачає складання 6-ПДФО заново з правильними показниками і в повному обсязі. На його титульному аркуші буде вказано номер коригування «001», «002» і т.д. в залежності від кількості «перездач».
Знайшовши помилку самостійно, подати уточнену 6-ПДФО краще без зволікання. Якщо ваші помилки першими знайдуть податківці, вони вважатимуть це недостовірними відомостями і стягнуть штраф у розмірі 500 руб. за кожну невірну документ (ст. 126.1 НК РФ).
На відміну від довідок за формою 2-ПДФО, розрахунок 6-ПДФО не передбачає часткового виправлення, скасування, або анулювання даних.
В яких випадках здається уточненка 6-ПДФО
Ось деякі ситуації, коли податковому агенту доведеться здавати коригувальний розрахунок 6-ПДФО:
- Вказано неправильний ОКТМО - податкова може запросити уточнення за вказаним кодом, якщо він не належить до її території обслуговування. Якщо ж вказаний код відноситься до даної ИФНС, нарахування без додаткових уточнень будуть віднесені на невірний ОКТМО. Щоб уникнути штрафу за неподання в термін 6-ПДФО за вірною ОКТМО, доведеться здати відразу 2 коригувальних розрахунку:
- уточнений розрахунок з неправильним ОКТМО, вказавши нульові дані в розділах 1 і 2;
- уточнений розрахунок з правильним ОКТМО і правильними показниками.
- Неправильно вказано код місця знаходження (обліку) - таке може трапитися, наприклад, якщо у фірми є відокремлені підрозділи, але при здачі розрахунку по філії замість коду «220» вказали «212» - головну організацію.
- Неправильно вказана ставка податку в розділі 1, або при обчисленні ПДФО за кількома ставками, все показники віднесли тільки до однієї з них. Для кожної ставки податку необхідно заповнити окрему сторінку розрахунку з рядками 010-050, а підсумкові показники в рядках 060-090 підсумовують дані по всіх ставках і відображаються тільки на першій сторінці.
- Зазначено невірне число осіб, які отримали дохід у звітному періоді. Чисельність фізосіб, зазначена в рядку 060 річного розрахунку 6-ПДФО повинна збігатися з кількістю довідок 2-ПДФО з ознакою «1», представлених за той же період.
- Дохід, вказаний по рядку 020 НЕ дорівнює сумі рядків «Загальна сума доходу» всіх довідок 2-ПДФО.
- Дохід у вигляді дивідендів по рядку 025 відрізняється від суми дивідендного доходу за всіма довідками 2-ПДФО.
- ПДФО за кожною ставкою по рядку 040 НЕ дорівнює сумі обчисленого податку за всіма 2-ПДФО за тими ж ставками.
- Податок, стягнутого з фізосіб, по рядку 080 відрізняється від суми стягнутого податку за всіма довідками 2-ПДФО.
