Податок за ССО

Оплата авансових платежів

Найпростіший варіант - це сплатити всю нараховану суму авансу зараз. Однак якщо податок за рік вийде менше авансу за 9 місяців, у вас за підсумками року виникне переплата. Згодом ви її зможете зарахувати або повернути з бюджету, але це зайва робота і на час виведені з обороту гроші. Тому ми пропонуємо вам план дій, який допоможе вам не переплачувати зайві суми, а заплатити рівно стільки, скільки треба.

Якщо ваш об'єкт оподаткування - доходи мінус витрати. спочатку нарахуєте податок за рік за звичайною ставкою - 15% або по зниженим тарифом, передбаченим регіональним законом. Також не забудьте, що ви маєте право зменшити податкову базу за рік на минулі збитки і торішню різницю між мінімальним і «спрощеним» податками, якщо довелося платити мінімальний (п. 6 і 7 ст. 346.18 НК РФ). Далі обчисліть мінімальний податок за поточний рік, як 1% від величини отриманих доходів (п. 6 ст. 346.18 НК Україна). Порівняйте розраховані показники мінімального і «спрощеного» податків. Та величина, яка більше, і буде сумою до сплати за підсумками року.

2. Визначте суму податку до доплати

Подальший перебіг подій будуть однаковими незалежно від вашого об'єкта оподаткування. Так, розрахуйте суму податку, яку вам потрібно доплатити за рік, взявши до уваги сплачені раніше авансові платежі за I квартал і півріччя. Формула така:

Сума «спрощеного» податку до доплати за рік, якщо авансовий платіж за 9 місяців не перераховано

Далі треба з'ясувати, яку суму перерахувати в бюджет, щоб не було недоїмки і переплати. Тому переходимо до наступного кроку.

3. Порівняйте суму доплати з авансовим платежем за 9 місяців

Приклад. Розрахунок податку при УСН до доплати за підсумками року

Тим, хто враховує витрати, за підсумками року необхідно розрахувати податок за звичайною ставкою і мінімальний податок (п. 6 ст. 346.18 НК Україна). До сплати буде той, сума якого більше.

Ситуація № 2. Сума до доплати негативна. Виходить, що за рік ви повинні перерахувати «спрощеного» податку менше, ніж уже сплатили за I квартал і півріччя. Тоді аванс, нарахований за 9 місяців, ви можете не перераховувати зовсім.

Що стосується пені, то, дотримуючись рекомендацій Мінфіну, зазначеним вище, в даній ситуації вони повинні бути знижені до нуля. Адже річна сума податку менше авансових платежів за I квартал і півріччя. А їх ви сплатили без запізнень. Однак майте на увазі, що порядок, в якому податківці зменшують пені, чітко не врегульовано. Малоймовірно, що інспектори знизять суму пенею автоматично. Тому з'ясуйте це питання в інспекції відразу, як здасте річну декларацію з ССО. І будьте готові до того, що вам доведеться подавати додаткові заяви і сперечатися з інспекторами, відстоюючи свою правоту.

Сума пені за запізнення з авансовим платежем