Податкові відрахування на лікування особливості та процедура отримання

Дорогі Новомосковсктелі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.

умови отримання

Ви є платником податків ПДФО, тільки цей податок можна повернути. Відповідно, нерезидент України або непрацюючий скористатися пільгою не може, так само як і підприємці, що працюють на ССО або ЕНВД - вони не є платниками ПДФО.

Приймаються документи тільки за видатками на оплату медичних послуг для самого платника податків, його батьків, чоловіка або дружини і дітей або підопічних віком до 18 років. Усиновлений або біологічна дитина, значення не має. Цей список є закритим, в нього не входять брати, сестри та інші родичі.

Чи повинні оплачувати навчальну відпустку? Якщо так, то коли?

Якщо ви хочете здійснити отримання податкового вирахування за лікування і гроші витрачені на покупку медикаментів, то вони повинні бути призначені лікарем і входити в список, затверджений Урядом РФ. Ліки, несертифіковані в РФ, в нього не входять (подивитися повний список можна тут).

На вироблені витрати є виправдувальні документи - рецепти, чеки, довідка про проведене лікування. Якщо ліки куплено за власною ініціативою без рецепта, повернути 13% не можна.

Послуги надані медичною установою або індивідуальним підприємцем, які мають відповідну ліцензію, отриману в РФ. Тобто, відрахування на лікування за кордоном Ви не отримаєте.

Медичні послуги були оплачені за свій рахунок. Якщо операцію оплатили роботодавець або держава (використана державна квота), відрахування не лежав.

Максимальна сума для більшості медичних послуг обмежена 120 тис. Рублів, відповідно, повернути годі й більше 15 600 рублів (13%). Виняток - дороге лікування, на нього можна одержати відрахування на всю суму.

Здійснюється податок тільки за ті роки, коли було сплачено медичні послуги. Якщо лікування тривало кілька років, можна повернути ПДФО кілька років поспіль, але перенести отримання вирахування або розтягнути його на кілька років неможливо.

Повернути ПДФО можна за три минулі роки, якщо протягом кожного із звітних періодів оплачувалося лікування - для кожного року сума розраховується окремо. Тому відкладати надання документів не варто.

Необхідні документи і процедура

Якщо Ви плануєте отримувати відрахування, а при значній сумі щорічного ПДФО це може значно скоротити витрати на лікування, варто з самого звернення до лікаря акуратно збирати всі можливі чеки, довідки - виправдувальні документи повинні бути на кожну вироблену витрату. Ось приблизний пакет документів, які надаються в податкову:

податкова декларація за формою ПДФО-3;
довідка з місця роботи за формою ПДФО-2. Якщо Ви працюєте у кількох роботодавців, необхідно взяти декілька довідок, що підтверджують весь отриманий офіційно дохід;
заяву на отримання вирахування (можна взяти в податковій або скачати тут, але в кожній податковій форма може трохи відрізнятися, тому краще звернутися до свого УФНС);
виправдувальні документи по всім проведеним витратам: чеки, довідки, виписки з карти, рецепти, договір на надання послуг, копія ліцензії на надання медичних послуг медичного закладу та інші документи;
паспорт РФ;
якщо Ви сплачували не власне лікування, необхідно підтвердити спорідненість з допомогою свідоцтва про народження або укладення шлюбу.

Природно, що документи для повернення податку за навчання дитини будуть дещо відрізнятися.

Є деякі особливості при отриманні вирахування на дружину або чоловіка. Перелік документів залежить від того, працював або працювала чи чоловік (дружина) чи ні. Наприклад, якщо дружина працювала за трудовим договором, але сума витрат дозволяє повернути більше, ніж вона сплатила ПДФО, можна подати декларації та документи на обох подружжя. В цьому випадку збирається подвійний пакет документів, а дружина повинна дати нотаріальна згода на отримання вирахування.

У другому випадку - з непрацюючим чоловіком (дружиною), необхідно надати копію трудової книжки, яка підтвердить відсутність роботи, нотаріальну довіреність і ксерокопію паспорта.

Подати пакет документів найпростіше особисто, але можна відправити їх поштою (цінним листом з описом вкладення) або через представника, уповноваженого на подачу документів нотаріальним дорученням.

Після перевірки декларації та доданих документів (термін - до трьох місяців) податкова приймає рішення і повідомляє поштою про надання пільги або відмову. Далі потрібно звернутися в теж управління ФНС із заявою на повернення ПДФО (бланк також можна взяти в податковій або скачати тут), в якому вказуються реквізити рахунку, на який буде повернута сума сплаченого ПДФО. Гроші перераховуються на рахунок протягом місяця.

Максимальна сума, яка приймається до відрахування - 120 тис. Рублів, тому максимальна сума, яку може отримати платник податків - 15 600 рублів (13% від зазначеної суми).

Ще один обмежуючий фактор - сума сплачених податків. Повернути більше, ніж Ви віддали державі у вигляді ПДФО не вийде.

Відповідно, до відрахування подається сума 320 тис. Рублів (частина вартості стоматологічного лікування і дороге лікування повністю), сума, яку можна повернути - 41 600 рублів (13% від загальної суми). Оскільки податків сплачено на 62 тис. Рублів, повертається вся зазначена сума.

Податкові відрахування на лікування дороге

Окремий випадок - дороге лікування, при обліку якого максимальної суми немає. Тобто, в рамках сплачених податків за рік можна повернути 13% від будь-якої суми. До дорогого лікування відносяться тільки операції і процедури зі списку, затвердженого Урядом РФ, всього в ньому 27 пунктів (повністю перелік можна прочитати тут), в тому числі:

хірургічне лікування важких форм хвороб внутрішніх органів;
виходжування недоношених дітей до 1,5 кг;
діаліз;
лікування опіків більше 30% тіла;
трансплантація;
операції по реконструкції органів і тканин;
лікування цукрового діабету з ускладненнями.

Варто пам'ятати, що всі перераховані в переліку операції повинні бути зроблені тільки в українських медичних установах - на лікування за кордоном одержати відрахування неможливо, так як вважається, що подібна міра стимулює розвиток вітчизняної медицини.

Особливостей в зборі документів немає, необхідно лише упевнитися, що послуга відноситься до дорогого лікування - це можна уточнити у лікаря або безпосередньо в податковій. Наприклад, стоматологія, в тому числі і складні дорогі операції, дорогими вважатися не будуть.

Як оформляється повернення товару по банківській карті? Шукаєте інструкцію?

Лікування, особливо якщо мова йде про важкі захворювання, може дуже серйозно вдарити по сімейному бюджету, тому податкові відрахування в наступному році доведеться дуже до речі. Для його отримання необхідно дуже акуратно збирати всі документи щодо лікування і правильно заповнити податкову декларацію.

Про відшкодування податкового вирахування за лікування розповідається далі.

Чи не знайшли відповіді на своє питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:

+7 (499) 703-47-72 (Москва)
+7 (812) 309-93-81 (Санкт-Петербург)

Це швидко і безкоштовно!

Юридична консультація Ваш персональний юрист

Інтернет-журнал, присвячений побутовим правових питань. Ми ставимо перед собою просту мету: безкоштовно, достовірно і простою мовою відповісти на більшість правових питань, що виникають у повсякденному житті.

Отримайте безкоштовну консультацію прямо зараз:
+7 (499) 703-47-72 Київ +7 (812) 309-93-81 Харків Інші регіони:
Онлайн консультант

Нове в розділі