Податкові відрахування для фізичних осіб

Чи замислювалися ви над тим, яку суму від своєї заробітної плати ви щорічно віддаєте в дохід держави? Як відомо, крім перерахування зборів до ПФР, ФСС і ФФОМС (в розмірі 30% від розміру заробітної плати працівника), роботодавець зобов'язаний утримати вже безпосередньо з зарплати працівника податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) в розмірі 13%. Здавалося б, що ці гроші втрачені для працівника безповоротно. Однак, їх можна повернути з державної кишені в свій власний в якості податкового вирахування. На повернення всього або частини податку можна розраховувати, якщо працівник поніс витрати на:

• придбання житла;
• навчання;
• лікування;
• пожертвування благодійним, некомерційним і релігійним організаціям;
• додаткове пенсійне забезпечення;
• а також у багатьох інших випадках.

Ми розповімо про порядок, розміри та строки отримання податкових відрахувань в різних ситуаціях.

Загальна характеристика податкових відрахувань для фізичних осіб

Сума податкового вирахування - це та сума, на яку можна зменшити базу оподаткування. Наприклад, якщо заробітна плата працівника, зазначена в його трудовому договорі, становить 10 тис. Руб. то ця сума є базою оподаткування з ПДФО. Без застосування податкових відрахувань роботодавець утримає з неї податок в розмірі 13% (1300 руб.), І на руки працівник отримає тільки 8700 руб.

Якщо ж працівник має податкове вирахування з якого-небудь підстави, наприклад, в розмірі 6 тис. Руб. за навчання, то роботодавець утримає ПДФО з суми заробітної плати за мінусом розміру податкового відрахування, тобто з 4 тис. руб. У цьому випадку ПДФО становить лише 520 руб. і на руки працівник отримає 9480 руб.

Більшість податкових відрахувань можна отримати безпосередньо через роботодавця, як зазначено в наведеному вище прикладі. Але по великих відрахуванням (наприклад, по поверненню податку при покупці квартири) іноді зручніше отримати всю суму повернення податку відразу на банківський рахунок через податкову інспекцію.

Коли можна повернути податок?

Куди звертатися для отримання майнового відрахування або вирахування на лікування або навчання?

В даний час існують два варіанти отримання податкового вирахування: або через податкову інспекцію, або через роботодавця.

У першому випадку подати заяву на відрахування можна тільки після закінчення року, в якому були понесені витрати, що пред'являються до відрахування. При цьому сума повертається податку буде перерахована на банківський рахунок платника податків.

При отриманні податкового вирахування через роботодавця можна не чекати закінчення року, в якому платник податків поніс витрати. У цьому випадку роботодавець просто не буде утримувати ПДФО за ставкою 13% з зарплати працівника.

У будь-якому випадку уникнути відвідування податкової інспекції не вийде. Навіть якщо платник податків вирішив звернутися за вирахуванням до роботодавця, перед цим потрібно, щоб податковий орган підтвердив право на відрахування.

Для отримання підтвердження необхідно звернутися до нього з відповідною письмовою заявою.

Заява про надання повідомлення про право на отримання майнового податкового відрахування

Відповісти на звернення податківці повинні протягом 30 календарних днів з моменту його подачі (абз. 2 п. 2 ст. 219. п. 8 ст. 220 НК Україна).

Майновий вирахування працівник може отримати у будь-якої кількості роботодавців. Однак, отримавши відрахування в одного роботодавця, працівник може звернутися до інших тільки після подачі податкової декларації 3-ПДФО після закінчення податкового періоду (року) і знову отримавши підтвердження податкової інспекції (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК Україна).

В який термін надається майнове відрахування або відрахування на лікування або навчання податковою інспекцією?

Якщо ж платник податків подав спочатку декларацію, а після закінчення її камеральної перевірки - заява на відрахування, то гроші на вказаний ним рахунок повинні надійти не пізніше місяця з дня подачі заяви (п. 6 ст. 78 НК Україна).