Податкова звітність організації - ооо на ССО, підприємства, оподаткування в 2019 році
Під податковою звітністю мається на увазі сукупність дій платника податків з податковими органами. В процесі взаємодії складаються, ведуться і здаються документи встановленого зразка.
При цьому відомості про майновий стан платника податків та підсумки діяльності його регулюють процес нарахування податку.
Здійснювати податкову звітність має право як сам платник податків, так і його представник або податковий агент.
Обов'язок щодо подання податкової звітності доручається платника податків у разі, коли з податкового законодавства йому покладено обов'язок по сплаті податків.
Тобто здавати податкову звітність повинні будь-які фінансові організації. Чи не подавати податкову звітність можна якщо:
- звітність надає податковий агент;
- платник податків перебуває в складі групи платників податків, і звітність подається головним підприємством.
Кожен податок має своєю формою звітності. Термін подання до податкової інспекції встановлюється Податковим Кодексом або іншими законодавчими актами.
У податковій звітності відображається інформація про фінансовий стан організації і наявності у неї майна. Декларації позначають податкові бази, рівень доходів і витрат за звітний період.
Керуючись цими відомостями, контролюючі органи отримують повне уявлення про загальний стан суб'єкта. Це сприяє доцільному і правильному нарахуванню податкових платежів.
Якщо в податковій звітності при перевірці виявляються помилки, інспекція має право вимагати від платника податків роз'яснень і подачі уточнених даних.
Після повідомлення про знайдену помилку має в п'ятиденний термін виправити помилки і подати виправлену декларацію або обгрунтувати невідповідності перед податковим органом.
При збільшенні суми податку необхідно доплатити відсутню частину разом з нарахованими пенями.
Згідно ст.199 КК РФ. ігнорування здачі податкових звітів, так само як і відображення в них завідомо неправдивої інформації з метою значного заниження податкових платежів, може каратися кримінальною відповідальністю.
Мірою покарання при цьому може бути накладення великого штрафу або позбавлення волі відповідальної особи.
Що це таке
Податковою звітністю називається звітність, що надається в податкову службу для обчислення обов'язкових податкових платежів. Податкові звіти це невід'ємна частина контролю над оподаткуванням.
Боргом платників податків вважається подання звітності з податків в заснованому режимі за місцем обліку (ст.23 НК Україна).
Здаються звіти по неодмінним до сплати податків та інші документи, визначені податковим законодавством. Податкова декларація цю заяву від платника податків, в письмовій формі.
У ньому міститься інформація про прибуток / збитки, джерелах прибутку, податкові пільги та інших моментів, що стосуються нарахування і виплати податків.
Ні в якому разі не має права вимагати податковий орган внесення в декларацію інформації, що не стосується нарахування та виплати податків.
Основи формування податкових звітів залежать, перш за все, від застосовуваного режиму оподаткування. Більш повне навантаження по складанню податкової звітності супроводжує діяльність по ОСНО.
При спеціальних режимах оподаткування організації не подають звіти за деякими видами податків. Періодичність окремих видів звітності безпосередньо пов'язана із загальним рівнем доходів організації.
встановлені терміни
Всі організації повинні у визначений термін звітувати за такими податками:
законні підстави
Ст.119 НК Україна говорить, що податкові декларації повинні передаватися в поставлені законом терміни. Зрив термінів подачі загрожує притягненням до податкової відповідальності.
Платникам податків повинні здаватися податкові звіти у встановлені терміни, без прив'язки підсумків розрахунків податкових сум до сплати за податковий період. Тобто здача звітності потрібно і при відсутності бази для оподаткування.
При придбанні організацією прибутку від джерел поза межами України вона може застосувати право на відрахування з податку на прибуток (ст.311 НК).
Якщо організацією використовуються податкові пільги. то при поданні податкової звітності вимагається надання доводять дане право документів.
Згідно із законом податкова звітність може подаватися в електронному та паперовому вигляді. Вид подачі залежить від середньооблікової чисельності працівників (ст.80 п.3 НК).
При середньооблікової чисельності не більш ніж сто осіб платник податків має право подавати звіти на паперових носіях.
Але в той же час правом платника податків є користування телекомунікаційними каналами зв'язку (ТКС) для подачі звітів в електронному форматі.
У деяких випадках може бути зайвими певна податкова звітність громадських організацій.
Вивільнення від податків можливо при наданні підтверджуючих документів. На окрему увагу заслуговує навчання співробітників за рахунок організації. Оподаткування при цьому дозволяє внести витрати на навчання в видаткову статтю.
Ст.264 п.1 пп.23 дозволяє віднести до витрат витрати на підготовку або перепідготовку кадрового складу, значиться в штаті організації на основі договорів.
Ст.263 п.3 визначає умови, коли витрати на навчання можуть зараховуватися до витрат:
Послуги з навчання
Виявляються акредитованими державою українськими освітніми установами або іноземними установами з відповідним статусом
Підготовка штатних працівників
Або необхідність підвищення кваліфікації співробітників
Схема для малих підприємств на спрощеній системі
Здача податкової звітності для малих підприємств на ССО залежить від виду використовуваної схеми.
При системі «доходи» декларація складається за допомогою заповнення наступних рядків:
- ставка - 6%;
- обсяг отриманих доходів;
- обчислена податкова сума;
- податкове вирахування.
Якщо методика складання податкової звітності передбачає схематичність «доходи мінус витрати» крім вищевказаних пунктів в составляемую декларації включаються:
Оподатковуваний база розраховується за допомогою формули «сума доходів - витрати - збиток». При позитивному показнику податкової бази розмір податку визначається на підставі ставки (5-15%).
При мінусових діапазоні податкової бази (робота в нуль або збиток) від оподаткування організація не звільняється.
Додатково можуть подаватися податкові декларації:
- на майно, при наявності рухомого або нерухомого майна на балансі;
- на транспорт, якщо зареєстровані транспортні засоби;
- за авансовими платежами. при наявності у організації права власності на земельну ділянку або права безстрокового користування таким;
- по ПДФО (ст.226 НК).
При вживанні спрощеного оподаткування некомерційні організації повинні подавати податкову звітність з податку, що сплачується на підставі застосування ССО, в порядку відповідає ст.346.23 НК.
Перша частина НК Україна зобов'язує платників податків зберігати документи, потрібні для підрахунку і виплати податків протягом чотирьох років (ст.23 п.1 пп.8).
В продовження такого ж терміну належить зберігати документацію, яка засвідчує придбані доходи, здійснені витрати і сплачені податки.
У той же час звіти по податках і зборах, тобто податкові декларації і розрахунки по податках, зараховуються до бухгалтерської документації.
Як краще здати звітність в податкову, дивіться тут.
Річні звіти по податках потрібно зберігати постійно. Період зберігання квартальних звітів дорівнює п'яти рокам. Збереження документів податкового обліку може обстежитися податковими органами.
При недотриманні термінів зберігання податківці мають право накладати на відповідальну особу організації штраф у 20-30 МРП (ст.15.11 КоАП України).
Також оштрафована організація може бути за відсутність або неподання документів, необхідних податковими службами для реалізації податкового контролю (ст.15.6 КоАП. Ст.126 НК).
Податкову звітність до контролюючих органів зобов'язані здавати всі господарюючі суб'єкти в призначені терміни.
Своєчасна подача звітності та правильність поданих даних позбавить від додаткових витрат і негативних наслідків у вигляді штрафів і адміністративних покарань.