Платіжне доручення, платіжна вимога, інкасо, як форми безготівкових розрахунків
У Укаїни Центральним банком встановлено такі види безготівкових розрахунків:
· Розрахунки платіжними дорученнями;
· Розрахунки за акредитивами;
· Розрахунки по інкасо;
· Розрахунки платіжними вимогами.
Платіжне доручення - це розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. До осіб, які не мають рахунку, по п.2 ст.863 ГК України застосовуються ті ж правила, що і до власників рахунку. Платіжні доручення можуть бути в паперовому та електронному вигляді (наприклад, в системі клієнт-банк).
Відповідно до п.2.6 Положення ЦБ України «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків ФО в РФ», на підставі заяви фізичної особи може бути сформовано заяву на періодичне перерахування грошових коштів банком (довгострокове платіжне доручення).
Зазвичай платіжне доручення складається в чотирьох примірниках: 1-й примірник використовується в банку платника для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах дня банку;
4-й примірник повертається платникові зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання; 2-й і 3-й екземпляри платіжного доручення відсилаються в банк одержувача платежу; при цьому 2-й примірник служить підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача і залишається в документах дня цього банку, а 3-й примірник додається до виписки з рахунку одержувача як підставу для підтвердження банківської проводки. Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника, але виконуються тільки при наявності достатніх коштів на ньому.
Платіжними дорученнями може проводитися перерахування грошових коштів:
· За поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, для попередньої оплати товарів, робіт, послуг, або для здійснення періодичних платежів;
· До бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;
· З метою повернення / розміщення кредитів (позик) / депозитів і сплати відсотків по ним;
· В інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Загальний строк здійснення безготівкових розрахунків не повинен перевищувати:
· Два операційних дні в межах території суб'єкта РФ;
· П'ять операційних днів в межах території РФ.
Платіжне доручення складається на бланку - форма 0401060.
У разі відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також, якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку «Розрахункові документи, не сплачені в строк». При цьому на лицьовій стороні в правому верхньому куті всіх примірників платіжного доручення проставляється відмітка в довільній формі про приміщення в картотеку із зазначенням дати. Оплата платіжних доручень провадиться в міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.
інкасо # 8209; посередницька банківська операція, за допомогою якої банк (банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу із зарахуванням цих коштів на рахунок одержувача. За виконання інкасо банки стягують комісійні.
Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інший банк (виконуючий банк).
Інкасо може бути чистим і документарних.
Чисте інкасо - це інкасо фінансових документів (переказні і прості векселі, чеки та інші подібні документи, використовувані для отримання платежів), коли вони не супроводжуються комерційними документами.
Документарне інкасо - це інкасо фінансових документів, супроводжуваних комерційними документами (рахунки, транспортні та страхові документи та ін.), А також інкасо тільки комерційних документів. Документарне інкасо в міжнародній торгівлі являє собою зобов'язання банку отримати за дорученням експортера від імпортера суму платежу за контрактом проти передачі останньому товарних документів і перерахувати її експортеру.
Розрахунки по інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).
Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача).
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника акцептовані платником, платіжні вимоги на безакцептне списання грошових коштів та інкасові доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку «Розрахункові документи, не сплачені в строк» із зазначенням дати приміщення в картотеку.
Виконуючий банк зобов'язаний сповістити банк-емітент про приміщення розрахункових документів у картотеку. Банк-емітент доводить повідомлення про постановку в картотеку до клієнта.
Оплата розрахункових документів здійснюється в міру надходження грошових коштів на рахунок платника в черговості, встановленої законодавством.
Допускається часткова оплата платіжних вимог, інкасових доручень, які перебувають в картотеці.
Недоліки інкасової форми розрахунків:
· Розрив у часі між відвантаженням товару, передачею документів у банк і отриманням платежу, який може бути досить тривалим, що уповільнює оборотність коштів експортера;
· Відсутність надійності в оплаті документів (може відмовитися від оплати товарних документів або виявитися неплатоспроможним до моменту прибуття їх в банк імпортера).
Платіжна вимога - це розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора (постачальника) до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.
Найбільш доцільні при розрахунках за товари і послуги. Для розрахунків за платіжною вимогою необхідний акцепт платника (тобто згоду на оплату). Розрізняють платіжні вимоги з попередніми і подальшим акцептом. Недоліками розрахунків платіжними вимогами є тривалий документообіг і можливість виникнення неплатежів через відсутність коштів у платника.
Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку.
1) у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції (ФНС, ГТК, ЦБ);
2) для стягнення за виконавчими документами;
3) у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку платника, права на списання грошових коштів з рахунку без його розпорядження.
При стягненні коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення повинно містити посилання на дату видачі виконавчого документа, його номер, номер справи, по якій прийнято рішення, що підлягає примусовому виконанню, а також найменування органу, який виніс таке рішення.
Інкасові доручення на стягнення грошових коштів з рахунків, виставлення на підставі виконавчих документів, приймаються банком стягувача з додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката.