Первинні касові документи - студопедія

ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ

Загальний порядок організації грошового обігу в Укаїни регламентується БанкомУкаіни за допомогою Положення про правила організації наявність-ного грошового обігу на території Укаїни, затвердженого його наказом від 05.01.98 № 14-п. Крім того, їм же розроблено Порядок ведення кас-вих операцій в Укаїни (від 04.10.93, № 18), п. 1 якого говорить: "Підприємства, об'єднання, організації та установи незалежно від організаційно-правових форм і сфери діяльності зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в установах банків ", а п. 5:" Підприємства можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених банками за со-гласованію з керівниками підприємств. При необхід-мости ліміти залишків кас переглядаються ".

Понад встановлені норми готівку можуть зберігатися в касі тільки в дні виплати заробітної пла-ти. посібників і т.д. протягом трьох робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку.

Приміщення каси має бути ізольовано від інших приміщень, мати подвійні двері (звичайні і грати). Гроші повинні зберігатися в сейфі. У приміщення не допускаються сторонні особи. Не допускається зберігання в касі грошових коштів та інших цінностей, що не належать підприємству.

Для отримання грошей з розрахункового рахунку в банку підприємство отримує "Чекову книжку" (порядок ведення викладено в наступному питанні лекції).

Окремо для організацій постановою Держком-статаУкаіни від 18.08.98 № 88 затверджено уніфікує-ванна (єдина) форма касових документів. Каса приймає готівкові гроші за "Прибутковим кас-совим ордерами"

(Форма № КО-1), підписаними головним бухгалтером або уповноваженою особою. При цьому вносителю видається квитанція до прибутково-му касовим ордером за підписом головного бухгалтера і касира, скріплена печаткою та штампом організації. При отриманні грошових коштів в банку по чеку бухгал-тером також виписується прибутковий касовий ордер з реєстрацією його номера і дати на зворотному боці корінця чека, що свідчить про виконання банком наказу організації. Видача готівки проводиться за "Видатковим касовими ордерами" або іншим належним чином оформленими документами (платіжним даними, заявам на ви-дачу грошей, рахунками та ін.), На які ставиться спеціальний штамп, який має реквізити видаткового касового ордера (форма № КО-2) . Документи на видачу грошей підписують керівник і головний бухгалтер або особи, ними уповноважені. Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах є роздільна підпис керівника організації, то його підпис на видаткових касових ордерах не обов'язкова. Прибуткові та видаткові касові ордери виписуються бухгалтером загального або фінансового відділу або головним бухгалтером.

Заробітна плата, допомоги, премії виплачуються касиром за платіжними відомостями без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача. На титульному аркуші платіжної відомості повинна бути зроблена дозвільний напис керівника підприємства і головного бухгалтера; термін видачі; Загальна сума. По закінчення трьох днів виплати касир в платіжній відомості проти прізвищ осіб, які одержали гроші, робить запис "депоновано", складає реєстр депонованих сум, а на титулі відомості вказує виплачену і депоновану суми, скріплюючи ці дані своїм підписом. Потім бухгалтер виписує видатковий касовий ордер на загальну виплачену за платіжною відомістю суму. Ніяких підчищень і ис-правлінь в касових документах не допускається.

Гроші за касовими ордерами приймаються і видав-ються тільки в день складання цих документів. При-хідні та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи не видаються на руки особам, що вносять або по-променя гроші. Вони передаються в касу особою, бугая-савшім документ. При видачі коштів по до-вірний вони додаються до видаткового касового ор-драла або відомості на видачу коштів.

У міру виконання касових операцій касир обя-зан підписати їх і, крім того, їх і додані до них документи погасити штампом або написом "СПЛАЧЕНО" або "ПОЛУЧЕНО" (число, місяць, рік).

До передачі в касу на виконання касові доку-менти записуються бухгалтером в спеціальному "журн-ле реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів" із зазначенням кодів причин і умов надходження і видачі готівкових коштів (див. Додаток).