Перехід на ССО при реєстрації ип - під час або після

При реєстрації особи як індивідуального підприємця починається професійна діяльність в повному обсязі. Вона передбачає не тільки отримання доходу, але і сплату податків відповідно до законодавства.

Для того, щоб оптимізувати свою діяльність, підприємці вибирають систему, через яку здійснюватиметься оподаткування. Режим повинен бути оптимальним, щоб витрати на податки не перевищували розмір доходу від ведення бізнесу. В іншому випадку фірма може розоритися.

Крім оптимізації витрат система оподаткування впливає на тимчасові і матеріальні витрати при підготовці звітності. Для починаючого підприємця може підійти спрощена система оподаткування. Варто з'ясувати, як перейти на ССО при реєстрації ВП.

особливості ситуації

Індивідуальне підприємництво відноситься до малого бізнесу. Незважаючи на велику кількість різноманітних податкових режимів, передбачених законодавством, спрощена система є найвигіднішою і простий для ВП. Вона спочатку створювалася для полегшення оподаткування підприємців та підтримки малого бізнесу.

Основною перевагою системи вважається економність. Спрощений режим не передбачає великих податкових відрахувань. Тому податки здатні виплатити всі підприємці. В цьому випадку не спостерігається великих заборгованостей.

Якщо здійснюється перехід на ССО після реєстрації ІП, то з бізнесмена не стягуються ПДФО, ПДВ та майновий податок. При виборі даної системи у підприємця з'являються агент і можливість самостійного ведення касової звітності.

Система передбачає відрахування у позабюджетні організації, до яких відносяться ПФР. ФМС. Розмір платежу розраховується за спеціальною формулою. На суму впливає вартість страхового року. Для підрахунку потрібно мінімальний розмір оплати праці помножити на тариф і отриману суму помножити на 12 місяців.

Головні нюанси

При переході на спрощену систему підприємець повинен заздалегідь з'ясувати порядок звернення і терміни, в які потрібно подати документи. Режим передбачає наявність певного пакету паперів. Перед подачею документів потрібно визначити, який відсоток відрахувань буде переводитися в податкову службу.

Загальний порядок і терміни

Перейти на спрощену систему оподаткування дуже просто. Для цього буде потрібно лише подати повідомлення в податкову службу.

Заява заповнюється за формою 26.2-1, закріпленої нормативно-правовими актами.

У ній підприємець повинен вказати:

• власні дані платника податків (прізвище, ім'я, по батькові або найменування фірми для юрособи, ідентифікаційний номер платника податків);
• код податкової служби, яка приймає заяву;
• дату переходу (при утворенні ІП або вже діючої фірмі);
• вибір відсотка, який буде відраховуватися (програма «доходи» 6% або «доходи мінус витрати» 15%);
• дохід за підсумками минулого звітного періоду;
• залишкову вартість ОС;
• дані підприємця або довіреної особи, яка подає документи;
• реєстраційні дані і ПІБ співробітника, який прийняв заявку.

Форма, яку необхідно заповнити, скачується на офіційній сторінці Федеральної податкової служби або інших сайтах в інтернеті. Також можна звернутися до фіскальної службу для отримання бланка.

Заявка повинна бути подана в певний період часу. Термін залежить від того, коли був зареєстрований ВП.

При первинній реєстрації встановлюється 30-денний період для подачі документів. У заявці варто відзначити цифру 2 в графі «перехід на ССО». Варто заздалегідь підготувати повідомлення та подати його разом з рештою пакетом паперів при реєстрації. Якщо цього не зробити, то податки ІП будуть розраховуватися за загальною системою.

Який% вибрати

Вибирати програму розрахунку податків за спрощеною системою необхідно в залежності від рентабельності компанії. При малих витратах в ході роботи або наданні послуг найбільш підходить система, що передбачає відрахування 6%.

При роботі в торговельній сфері, а також великих витратах або ризики варто звернути увагу на програму, що передбачає 15% відрахувань. Ставка буде плаваючою, так як з доходів будуть відніматися витрати.

Раніше виробили формулу, при проходженні якої можна уникнути необгрунтованих податків. При перевищенні витрат на 60% більше, ніж доходів, необхідно вибирати програму, яка передбачає відрахування 15%. Якщо така ситуація не спостерігається і не передбачається, то варто зупинитися на 6%.

Після досягнення суми доходів 40% при використанні режиму ССО 15%, податок буде таким же, як і при 6%, а якщо розмір прибутку збільшиться, то коштувати змінити ССО, так як бізнесмен буде платити занадто високі податки

Коли і куди подавати

Заява на перехід на ССО може бути подано в двох випадках. Перший передбачає первинну реєстрацію ІП як платника податків. У другому випадку здійснюється переведення системи оподаткування на ССО.

При новому розпочатому ТОВ або реєстрації особи як індивідуального підприємця заявка подається протягом 30 днів. Її потрібно прикласти до решти документів, зібраним для відкриття фірми.

Список видів діяльності без реєстрації як ІП досить великий - почати свою справу без реєстрації та дозвільних документів можна в самих різних сферах діяльності.

Терміни подання заяви та порядок переходу можуть змінюватися в залежності від уже наявної системи оподаткування:

При випаданні останнього дня подачі документів на вихідний або свято, можна заявити про перехід на наступний робочий день. Якщо вчасно не підготувати заявку, то підприємець не зможе перейти на ССО.

У разі пропуску строків, але використання спрощеної системи, може бути зроблений перерахунок податків за загальною схемою оподаткування. До підприємця будуть застосовані штрафні санкції.

деталі документа

Спрощена система оподаткування є особливим режимом розрахунку податків. Вона підготовлена ​​для власників малого та середнього бізнесу.

Перейти на ССО можна тільки відповідно до певних правил і вимог. Також враховується частка участі інших фірм.

Платники податків, які хочуть перейти на ССО, можуть бути двох видів:

• До першої групи відносять організації та індивідуальних підприємців, які вперше зареєструвалися в податковому органі. Вони повинні вибрати систему оплати податку тільки з доходів або доходів з вирахуванням витрат.
• Другі платники податків хочуть змінити систему оподаткування. До переходу вони можуть вести облік відповідно до загальної системою і ЕНВД. Але працювати за ССО вони зможуть тільки з нового року.

До компаній, яким доступна спрощена система, пред'являють деякі вимоги:

• Вони не повинні включати в свій склад філії. Допускається наявність відокремлених підрозділів або представництв.
• Залишкова вартість коштів фірми повинна бути не більше 100 000 000 рублів.
• Статут може передбачати діяльність інших компаній, але не більше, ніж на 25%.
• ССО не використовується банками, мікрофінансовими організаціями, страховими компаніями, ломбардами, державними установами, інвестиційними фондами, НПФ.
• Фірма не повинна вести діяльність з продажу акцизних товарів, видобутку та переробки корисних копалин, виробництва сільгосппродукції.
• У компанії допускається наявність не більше 100 співробітників.

Право на перехід на ССО при реєстрації ІП

Спеціальні режими оподаткування передбачені не для всіх фірм. ССО є системою для компаній, що займаються малим та середнім бізнесом. Вимоги, які пред'являються до них, закріплені в Податковому Кодексі України (ст. 346.12).

• Компанія повинна мати річний дохід не вище 60 000 000 рублів. При перевищенні ТОВ повинно переходити на загальну систему оподаткування.
• Середня кількість співробітників на рік має бути не більше 100 чоловік. При спеціальному скорочення співробітників для отримання податкової вигоди перейти на ССО не вдасться. У суді розглядатимуться обставини процесу, що виявить неефективність скорочення.
• Основні засоби і матеріальні активи не повинні перевищувати 100 000 000 рублів.
• Інші фірми можуть брати участь в діяльності компанії не більше, ніж на 25%.
• ТОВ може мати представництва і відділення.

Також пред'являються вимоги і до виду діяльності ТОВ.

• в банківській сфері;
• в страховій галузі;
• в нотаріальних конторах;
• в адвокатурі.

Інші випадки прописуються в Податковому Кодексі України (ст. 346.12).

Що варто врахувати

При переході на спрощену систему оподаткування компаніям, що бажають змінити режим на початку року, важливо знати етапи процедури. Також варто розглянути питання складання заяви і оплати.

Процедура на початку року

Нерідко підприємці не знають про існування спрощеної системи оподаткування. Також може бути обрана загальна система в залежності від певних причин. Але при роботі часто потрібно оптимізація витрат, якої можна досягти при переході на ССО.

Для здійснення переходу необхідно подати заяву в податкову службу до закінчення поточного року. Воно буде розглянуто в тому ж порядку, як і при реєстрації ІП або ТОВ.

В середині року перейти на нову систему заборонено. Тому підприємцю потрібно буде чекати моменту настання нового року. Якщо проводиться зворотний перехід (з ССО на загальну систему), то чекати не потрібно. Зробити це потрібно в новому кварталі після зміни умов роботи.

У бухгалтерії існують також свої нюанси переходу. В системі 1С 8.2 не передбачений автоматичний вибір нового режиму. Нова облікова політика повинна початися з введення початкових залишків в ручному режимі. Тільки таким чином можливо уникнути помилок.

Одним із складних питань є відновлення ПДВ. Адже податок не передбачається спрощеною системою. Тому його потрібно внести в бюджет.

Відновити ПДВ непросто.

Для полегшення завдання варто орієнтуватися на деякі правила:

1. Відновлюється ПДВ тільки з тих коштів і матеріалів, що не були введені в виробництво при переході на ССО. При наявності на складі товарів, на які вже було зроблено відрахування, ПДВ відновлюється. Якщо ПДВ вирахуваний на матеріали, з яких була виготовлена ​​ще не реалізована продукція, то він не підлягає відновленню.
2. При відновленні ПДВ амортизується майна враховується залишкова вартість.
3. У разі укладення договору до переходу на ССО варто змінити його умови. У новому документі прописуються суми, виключаючи ПДВ. При відсутності можливості внесення змін податок на додану вартість повинен бути внесений підприємцем в бюджет держави.
4. Відновлення ПДВ проводиться відповідно до ставки, яка діяла на момент придбання товару. Вона міститься в рахунку-фактурі.
5. ПДВ при вже виплачений договорі відновлюється тільки при виборі системи «доходи мінус витрати». В даному випадку податок вважається витратою. Якщо програма передбачає відсоток тільки з доходів, то повернути податок не вдасться.
6. При відвантаженні ще не оплаченого товару до переходу на ССО, ПДВ не підлягає відновленню. Податкова база визначається з моменту відвантаження.

Інструкція за заявою

Для переходу на спрощену систему оподаткування заповнюється спеціальна форма №26.2-1. У заяві повинна бути вказана інформація про індивідуальний підприємця або ТОВ. Крім назви або ПІБ відзначаються КПП і ідентифікаційний номер платника податків.

Також в документі зазначається:

Якщо платник податків змінює ЕНВД на ССО, в заяві повинна бути зазначена код 3 в графі «ознака платника податків». В цьому випадку сума доходів не враховується.

Заява заповнюється на одній сторінці. В кінці документа ставиться дата складання і підпис індивідуального підприємця або керівника ТОВ.

При правильному заповненні документів перехід на ССО буде здійснено швидко і легко. Сума податку значно зменшується.

Важливо підтвердити, що фірма дійсно була переведена на новий режим, а для цього варто відвідати територіальне відділення Федеральної податкової служби та перевірити інформацію в базі даних

Ціна запитання

Закон не прописує вартість перекладу системи оподаткування компанії на спрощений режим. Всі витрати включаються в державний збір (800 рублів), яка оплачується в момент подачі заяви на реєстрацію.

Відрізнятися може вартість послуг по виплаті податків в розмірі 6% і 15%. Для вибору варто оцінити рентабельність компанії. Якщо фірма надає послуги і не несе істотних витрат, то варто зупинитися на системі 6%.

При високих витратах і роботі в торговельній сфері необхідно перейти на систему 15%. Вона враховує не тільки доходи, а й витрати компанії. Ставка може бути плаваючою.

Якщо ІП не може вибрати систему, то варто розглянути співвідношення доходів і витрат. При витратах понад 60% від суми доходу варто вибирати режим 15% відрахувань. У зворотному випадку підійде система податку, що становить 6%.

причини відмови

Деяким індивідуальним підприємцям відмовляють у переході на спрощену систему оподаткування. Така ситуація спостерігається при невідповідності платника податків вимогам Податкового Кодексу України (ст. 26). Також помилка може бути допущена співробітниками Федеральної податкової служби при перевірці можливості переходу.

У всіх інших випадках відмови бути не може. Якщо така ситуація спостерігається, то інспектори порушують закон.

Іноді підприємці, які працюють за ССО, можуть втратити право на застосування даної системи оподаткування. Це спостерігається при перевищенні розміру доходів встановленого ліміту.

Податківці нерідко відмовляють підприємцям у переході на ССО. Вони посилаються на відсутність у платника податків державного реєстраційного номера і даних про платника податків. Відмова може бути мотивований неможливістю відстоювати права до реєстрації ВП.

Але закон не передбачає таких обмежень. Тому при подачі реєстраційних документів майбутній підприємець може докласти і заяву про перехід на спрощену систему оподаткування. Якщо буде винесено відмову і справа дійде до арбітражного суду, то рішення, в більшості випадків, приймається на користь підприємця.

Платник податків має право на подачу заяви про застосування спрощеної системи оподаткування у вільній формі. Але щоб уникнути спірних моментів найкраще заповнювати офіційний бланк.

Перехід на ССО часто набагато вигідніше компанії, на відміну від інших систем оподаткування. З метою недопущення помилок варто уважно заповнювати бухгалтерські звіти. Тоді фірма зможе значно скоротити витрати на податки.

Перевірити реєстрацію ІП може будь-яка особа, звернувшись із запитом до ЕГРІП, такі відомості надаються на безоплатній основі.

Про нюанси і умови реєстрації ІП як СФГ можна прочитати тут.

Чи можуть відмовити в реєстрації ІП, і на яких умовах можна подавати документи повторно, дізнайтеся звідси.