Патентна система оподаткування плюси і мінуси

Щороку компанія СКБ Контур проводить конкурс для підприємців «Я Бізнесмен», в ньому беруть участь сотні бізнесменів з різних городовУкаіни - від Конотопа до Кременчука.

Завдяки конкурсу ми створили надихаючу колекцію бізнес-історій, розказаних людьми, які перетворюють невеликі стартапи в успішні компанії.

Їх досвід і Поради будуть корисні кожному, хто замислюється про відкриття своєї справи.

Для старту необхідні деякі попередні умови: ідея, трохи грошей і, що найважливіше, бажання почати

Перехід на патентну систему оподаткування (ПСН) дозволяє заощадити до 80% від суми податку і істотно спрощує ведення обліку. Проте у цій системи є певні мінуси, найголовніший з яких - обмежена кількість патентів на види підприємницької діяльності.

Ми попросили підприємців та експертів поділитися своїм досвідом роботи з патентами і з'ясували, чого вони хочуть від податкової системи.

Дмитро Гудович, начальник служби бухгалтерського обслуговування клієнтів, Модульбанк

Перевага ПСН - в простоті обліку. Використовуючи цю систему, підприємець може вести книгу обліку доходів, але надавати її в податкову інспекцію для запевнення не потрібно. ПСН дозволяє чітко визначати дохід, фіксуючи дату отримання грошей. Оплата патенту дає можливість не витрачатися на інші податки. Зрозуміло, ця норма діє тільки на період дії патенту, мінімальний термін якого - один місяць. Це зручно для тих ІП, які працюють сезонно.

До плюсів відноситься і те, що при отриманні готівкових коштів можна використовувати бланк суворої звітності (БСЗ) замість ККТ. Головне - не забувати, що БСО виписується по кожному факту отримання готівки.

Незважаючи на переваги, ПСН приносить і труднощі. Передбачити успішність бізнесу, тим більше в нинішній час, непросто. Тому оплата податків авансом може не окупити себе.

Вартість патенту залежить від базової прибутковості, яка розраховується державою на основі статистики та експертних оцінок ринку. Змінюються умови ринку заважають її адекватної оцінки.

В'ячеслав Тертус, керівник компанії DELUS LLC

Я живу в Севастополі і тому встиг, не виїжджаючи з міста, змінити три держави, в яких займався бухгалтерією, отже можу виступити в якості експерта з питань оподаткування.

При ПСН не потрібно вести бухгалтерський облік і можна не застосовувати ККТ. Підприємець звільняється від ряду податків: ПДФО, податку на майно фізичних осіб, ПДВ з деякими винятками. Ставка податку становить 6% (а в Криму і Севастополі 3%) і не залежить від розміру фактично отриманого підприємцем доходу, а визначається виходячи з суми встановленого за кожним видом діяльності потенційно можливого до отримання річного доходу, визначеного законом суб'єкта РФ. Розрахунок вартості патенту проводиться в самому патенті, що є зрозумілим для платника. В цілому переваги застосування патентної системи полягають в її простоті, прозорості та можливості використання у багатьох видах підприємництва.

Якщо патент не сплачено в установлені строки або сума оплати є меншими від встановленої, то ІП втрачає право на застосування патенту. Знову перейти на патентну систему оподаткування з того ж виду підприємницької діяльності можна не раніше наступного року. Приклад з життя: підприємець потрапив в ДТП і на якийсь час став недієздатний, прострочив оплату патенту. Тепер він змушений звільняти всіх працівників і припиняти підприємницьку діяльність, щоб перейти на ОСНО. Якщо бізнес був низькомаржинального і продажу ще сильніше впали, несподіваний перехід на ОСНО може вбити бізнес.

Ось цей графік визначає рівень доходу і сплату податків і зборів при ПСН, ЕНВД, УСН (3% від доходу) для підприємця без найманих працівників, що займається роздрібною торгівлею в торговій точці площею 11 кв.м. Перехід з патентної системи на будь-яку іншу не має сенсу, так як при ССО необхідний касовий апарат, а ЕНВД занадто дорого обходиться.

Ніна Макогон, засновник піар-агентства HAVAR Communications

Я задоволена УСНО, так як мій оборот не перевищує 60 млн руб. в рік, у мене менше 100 співробітників в штаті, а залишкова вартість становить менше 100 млн руб.

Важливий момент, про який мало хто знає: якщо у вашій компанії є кілька представництв або філій, ви не маєте права працювати за УСНО.

Існує два варіанти спрощеної системи оподаткування: 6% від доходу і 15% від прибутку. На мій погляд, перший варіант спрощує життя і позбавляє підприємця від необхідності підтверджувати наявність витрат.

Для мене як власниці PR-агентства важливо, щоб всі види діяльності, які пропонує моя компанія на ринку, були внесені в патентну систему. Інакше я просто не маю права її використовувати згідно із законом. Ставки цілком розумні і дозволяють бізнесу розвиватися. Якщо нормативи роботи патентної системи зміняться, я із задоволенням на неї перейду. Особливо якщо не доведеться купувати патенти на кожен вид діяльності.

Станіслав Бородін, комерційний директор в Центрі юридичного обслуговування

Переваги ПСН: простота бухгалтерської звітності, відсутність необхідності в подачі декларації до податкової інспекції, перехід на ПСН можливий в будь-який момент діяльності, можливо використовувати ПСН спільно з іншими системами оподаткування (ССО, ЕНВД, ОСНО), замість касового апарату можна використовувати касовий принтер, податок зручно сплачувати: 1/3 в перший місяць і 2/3 за місяць до закінчення податкового періоду.

Негативні моменти: перейти на ПСН може тільки індивідуальний підприємець, перелік видів підприємницької діяльності встановлюється суб'єктами РФ, але не менше 47 видів зазначених в ст. 346.43 НК РФ. для переходу на ПСН необхідно відповідати певним вимогам (в разі роздрібного магазину: площа торгового залу повинна бути не більше 50 кв.м), загальний дохід підприємця за всіма видами діяльності обмежений 60 млн руб. на рік.

Це зручна система оподаткування для малого бізнесу, але для деяких видів торгівлі 50 кв.м торгової площі недостатньо, наприклад, для великогабаритних товарів або товарів широкого асортименту. Дохід в 60 млн руб. встановлений для всіх суб'єктів України без урахування особливостей ведення бізнесу в конкретному регіоні, що несправедливо по відношенню до «дорогим» регіонах.

Ольга Косец, директор швейного виробництва «Cофіано», президент МГО захисту і підтримки малого та середнього бізнесу «Ділові люди»

ПСН для багатьох підприємців є досить вигідною. Дивує, що не всі ще це зрозуміли. Проблема полягає в тому, що чиновники недостатньо активно інформують підприємців про можливості цієї системи. Перш за все, малий підприємець всіляко прагне скоротити непотрібні витрати, і це зрозуміло - працювати повинні всі кошти, а їх небагато. Патент дозволяє відмовитися від касового апарату, тобто позбавляє від необхідності оплачувати вартість самого апарату, витратні матеріали та дороге обслуговування.

Сам патент працює за принципом «проїзного квитка»: підприємець купує його і на якийсь час не переймається про те, як і за що платити. До того ж скорочується кількість звітності, що дуже зручно.

При цьому важливо розуміти, що є залізне правило «один вид діяльності - один патент». Наприклад, якщо у вас салон краси, в якому надають перукарські послуги і роблять манікюр, то вам потрібно вже кілька патентів. Якщо у вас магазин з продовольчими товарами, важливо пам'ятати, що не можна отримати патент на продаж алкоголю, так як торгівля алкоголем вимагає жорсткого контролю.

У Москві багато підприємців вже починають відчувати вигоду від патентів. Невеликий магазин площею до 50 кв.м в Крекшіно, де я є муніципальним депутатом, істотно заощаджує після покупки патенту - витрати скоротилися втричі. В результаті зекономлені гроші йдуть на розвиток бізнесу і поліпшення сервісу.