Отримуємо соціальний податкове вирахування на навчання

Відрахування на навчання можуть отримати (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• учні при оплаті свого навчання;
• їх батьки, опікуни, піклувальники;
• брати і сестри учнів (в тому числі неповнорідні), якщо навчання оплачували вони.

Щоб скористатися вирахуванням, необхідно мати доходи, які оподатковуються ПДФО за ставкою 13 відсотків. Наприклад, отримувати заробітну плату. Застосування вирахування полягає в тому, що отриманий дохід за рік ви зменшите на розмір відрахування (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Якщо у вас не було доходів, які оподатковуються за ставкою 13 відсотків, ви не зможете скористатися вирахуванням на навчання.
Відрахування надається при навчанні в освітніх (навчальних) установах. При цьому установа повинна мати ліцензію або інший документ, який підтверджує статус навчального закладу. Воно може бути як державним або муніципальним, так і приватним (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Це, наприклад, платні школи, ліцеї, спортивні та музичні школи, вузи.

Зверніть увагу!
Відрахування надається тільки в частині витрат на навчання. Але іноді в договорі з освітньою установою зазначено, що у вартість входять і інші послуги, наприклад харчування, проживання. За ним відрахування не годиться. Тому бажано, щоб в договорі ціна навчання була виділена окремо, інакше з отриманням вирахування можуть виникнути проблеми.

Використовувати відрахування можна за ті роки, коли ви оплачували навчання і таке навчання проводилося, включаючи час академічної відпустки (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Якщо ви одноразово сплатили багаторічна навчання, то зможете одержати відрахування тільки один раз - за той рік, коли була проведена оплата.

На своє навчання відрахування надається учню по будь-якій формі навчання (очною, заочною, дистанційною та ін.) Незалежно від віку.

Відрахування надається, якщо ви оплатили навчання:

• дітей до 24 років;
• підопічних до 18 років, а також колишніх підопічних до 24 років;
• братів і сестер (в тому числі неповнорідних) до 24 років.

Відрахування не надається, якщо ви оплатили навчання інших осіб (онуків, племінників та ін.).

Отримати відрахування можна, тільки якщо навчання проходило за очною формою.

Розмір відрахування обмежений сумою в 50 000 руб. за рік на кожного учня. Причому це сума загальна для застосування вирахування двома батьками, опікунами, піклувальниками (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Відрахування надається аж до року, в якому учень досяг зазначеного віку, чи чотири роки, коли він закінчив навчання.

Вирахуванням можна скористатися, якщо оплата навчання проведена за рахунок материнського капіталу (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Відрахування на навчання надає податкова інспекція за місцем вашого проживання після закінчення року, в якому ви понесли витрати.

Крок 1. Підготуйте необхідні документи:

• паспорт;
• довідка про ваші доходи за формою 2-ПДФО за рік, в якому було сплачено за навчання;
• копія договору на навчання (в разі укладення);
• копії ліцензії освітньої установи, інших документів, що підтверджують статус навчального закладу (наприклад, статут);
• копії платіжних документів, що підтверджують оплату навчання. Наприклад, касові чеки, квитанції до прибуткових касових ордерів, оплачені банківські квитанції і т.п.

Якщо ви заявляєте відрахування на навчання дітей, підопічних, брата, сестри, то додатково знадобляться:

• копія документа, що підтверджує родинні зв'язки і вік учня, - якщо ви оплатили навчання дітей, братів, сестер. Наприклад, копія свідоцтва про народження;
• документ, що підтверджує очну форму навчання (якщо вона не прописана в договорі). Наприклад, довідка з навчального закладу;
• копія документа, що підтверджує опіку чи піклування, - якщо ви оплатили навчання підопічних.

Додатково перелік документів ви можете уточнити у своїй податковій інспекції.

Крок 2. Уявіть документи в податкову інспекцію

Уявіть декларацію, заяву і документи в податкову інспекцію за місцем свого проживання. Це можна зробити особисто, поштою або через свого представника (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Якщо ви здаєте документи особисто, візьміть з собою їх оригінали. Крім того, декларацію та заяву на відрахування підготуйте в двох примірниках. На одному екземплярі інспекція проставить позначку про прийом документів та поверне їх вам.

Направляти документи поштою потрібно цінним листом з описом вкладення.

Якщо документи подає представник, то у нього повинна бути нотаріальна довіреність від вас (абз. 2 п. 3 ст. 29 НК РФ). Передайте представнику два примірники декларації і заяви на відрахування, щоб у вас залишилося підтвердження про здачу документів.

Крок 3. Дочекайтеся повернення податку і отримаєте гроші на рахунок

Податкова інспекція повинна перевірити декларацію і документи протягом трьох місяців з дня їх подачі, тобто провести камеральну перевірку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Не виключено, що вам можуть відмовити в поверненні податку. В цьому випадку потрібно отримати в інспекції акт камеральної перевірки або рішення з аргументованою відмовою. На акт ви можете письмово подати свої заперечення до інспекції, яка його склала. Термін для подачі - протягом одного місяця з дня отримання акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Якщо подати заперечення на акт ви не встигли і було прийнято рішення про відмову в поверненні вам податку, то можна оскаржити це рішення. Скарга подається в письмовому вигляді в УФНС вашого регіону або до суду. Термін для її подачі - один рік з дня, коли ви дізналися про відмову (ст. Ст. 138 - 139 НК РФ).