Оподаткування путівок співробітникам, придбання путівок співробітників 2018

Організація хоче придбати путівки співробітникам. Які податкові наслідки можуть бути? і як краще це оформити?

Придбати путівку в санаторій для співробітника роботодавець може різними способами. І в залежності від обраного способу будуть різні податкові наслідки.

Податок на прибуток

Існує кілька варіантів використання чистого прибутку на оплату вартості путівки для працівника і членів його сім'ї:

- купити працівникові путівку або компенсувати її вартість;

- зробити подарунок у вигляді путівки;

- надати матеріальну допомогу, сплативши вартість путівки;

- організувати серед працівників конкурс і видати переможцю приз у вигляді путівки в санаторій.

У всіх цих випадках вартість путівки не можна врахувати у витратах при обчисленні податку на прибуток (п. П. 23 і 29 ст. 270 НК РФ).

Але вартість путівки в санаторно-курортний заклад можна віднести на витрати компанії, якщо путівка є премією працівникові за виробничі досягнення (п. 2 ст. 255 НК РФ). Адже в даному випадку путівка - частина оплати праці.

ПДФО та страхові внески

Якщо співробітник отримує путівку в якості премії, то слід:

- утримати з її вартості ПДФО (пп. 6 п. 1 ст. 208 і п. 1 ст. 210 НК РФ).

Коли компанія з чистого прибутку повністю або частково компенсує вартість путівки. з працівника не потрібно утримувати ПДФО при виконанні декількох умов. Їх можна розділити на два види:

- умови, що стосуються оздоровчого закладу;

- умови, що стосуються одержувачів путівки.

Яким повинен бути санаторій. ПДФО не потрібно нараховувати, якщо:

- оздоровчий заклад розташовано на території РФ;

З метою розрахунку ПДФО до санаторно-курортним і оздоровчим організацій належать санаторії, санаторії-профілакторії, профілакторії, будинки відпочинку і бази відпочинку, пансіонати, лікувально-оздоровчі комплекси, санаторні, оздоровчі та спортивні дитячі табори.

- для працівників;

- колишніх працівників, які звільнилися у зв'язку з виходом на пенсію по інвалідності або по старості.

Компанія може піднести працівникові путівку в якості подарунка. Оскільки її вартість перевищує 3000 руб. з працівником потрібно укласти договір дарування в письмовій формі (ч. 2 ст. 574 ЦК України). Договір складається у двох примірниках: один залишається в компанії, а другий - у обдаровуваного працівника.

Працівники, які отримали від компанії путівку в подарунок, можуть не платити ПДФО з її вартості, що не перевищує 4000 руб. (П. 28 ст. 217 НК РФ).

Перелік не оподатковуваних страховими внесками доходів встановлено вст. 9Закона N 212-ФЗ.

- по страхових внесках до ПФР, ФСС РФ, ФФОМС (ч. 1 ст. 7 Закону N 212-ФЗ);

- страхових внесках на випадок травматизму (ст. Ст. 20.1 та 20.2 Закону N 125-ФЗ).

Страхові внески з вартості подарованої путівки

Більш детальна інформація у вкладенні.

додатки

Суміжні питання:

1. Які виплати не обкладаються страховими внесками
   які виплати обкладаються страховими внесками, а які ні?
   ✒ Обов'язковими страховими внесками до ПФР, ФСС і ФФОМС обкладаються виплати, нараховані на користь працівників - громадян України в рамках трудових ....
2. Матеріальна допомога колишнім працівникам організації
   Як оподатковується матеріальна допомога, зокрема на лікування? (Якщо можна колишнім співробітникам)
   ✒ З матеріальної допомоги колишнім працівникам ПДФО утримується в такому самому порядку (Пункти 8, 10 ст. 217 ....
3. Відшкодування санаторно-курортного лікування за рахунок ФСС
   Чи є можливість відшкодувати витрати на путівку в санаторій в Україні від ФСС (Путівка для співробітників. Можемо оплатити як з физ.лица - співробітника компанії, або з юр.лица). Якщо можемо, ....
4. Іноземний працівник з видом на проживання
   Приймаємо на роботу співробітника з видом на проживання - чи треба повідомляти госорани, оподаткування, страхові внески.
   ✒ Постійно проживає вУкаіни іноземному громадянину для здійснення трудової діяльності не потрібно ....