Операційна діяльність банків - облік в банках

Операційна діяльність банків

Операційна діяльність банку - це сукупність технологічних процесів, пов'язаних з документуванням інформації за операціями банку, їх реєстрацією у відповідних реєстрах, перевіркою, вивірянням та здійсненням контролю за операційними ризиками.

Операційна діяльність банку повинна бути організована таким чином, щоб забезпечити:

- Розподіл обов'язків і повноважень щодо здійснення операцій;

- Належне документування всіх операцій;

- Своєчасне, повне і достовірне відображення операцій в регістрах бухгалтерського обліку;

- Накопичення і надання докладної інформації за кожною операцією з обов'язковим зазначенням даних про її учасників, з визначенням балансових і позабалансових вимог і зобов'язань, можливих змін за цими операціями, сум нарахованих, отриманих або сплачених доходів і витрат, а також інших параметрів. забезпечують складання звітності банку;

- Захист активів банку від потенційних збитків та контроль за їх якістю;

- Встановлення лімітів на здійснення окремих операцій;

- Визначення наявних і можливих операційних ризиків і управління ними;

- Адекватну систему внутрішнього контролю;

- Надання внутрішніх інструкцій (розпоряджень) щодо здійснення платежів;

- Зберігання інформації про всі операції банку;

- Конфіденційність інформації про кожну операцію і її контрагентів (інформація про операцію під час її передачі відповідним каналам зв'язку повинна бути зашифрованою).

Операційну діяльність безпосередньо забезпечують працівники банку, які виконують функції фронт-офісу та бек-офісу, які повинні бути чітко визначені і розподілені між учасниками операційного процесу банку відповідно до внутрішніх процедур.

Функції фронт-офісу можуть виконувати працівники казначейства, кредитного підрозділу, підрозділу, який здійснює операції з цінними паперами, а також інших підрозділів банку, які відповідають за ініціювання активних і пасивних операцій з клієнтами банку.

Дотримання відповідних процедур реєстрації, перевірки, вивірки і контроль за здійсненням банківських операцій забезпечують працівники, які виконують функції бек-офісу.

Працівники бек-офісу банку відповідають:

- За перевірки отриманих від фронт-офісу документів на паперових та / або електронних носіях в достовірності наданої інформації;

- Реєстрацію операцій і введення потрібних даних в автоматизовану систему;

- Перевірка підтверджень про здійснення операцій, що надійшли від контрагентів і / або передачі підтвердження контрагенту про надходження коштів (може виконуватися автоматично за допомогою програмного забезпечення з наданням чіткої і зрозумілої інформації про результати перевірки)

- Перевірка лімітів по контрагентам;

- Своєчасну підготовку, перевірку і оформлення платіжних інструментів відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України;

- Вивірка залишків по рахунках клієнтів;

- Підготовку відповідних розпоряджень для здійснення розрахунків;

- Перевірка правильності відображення операцій;

- Зберігання інформації про операції (вся електронна інформація повинна зберігатися в захищеному від модифікації вигляді)

- Нарахування відсотків по кредитах і депозитах, комісійних тощо;

- Контроль за обробкою даних, здійсненням розрахунків, виконанням договорів.

При контролі за виконанням укладених договорів працівники бек-офісу перевіряють:

- Наявність всіх документів по відповідній операції і своєчасність їх подання до підрозділу банку;

- Відповідність операції законодавству України та прийнятим банком операційним процедурам, встановленим лімітам (будь-які відхилення від встановлених процедур і лімітів повинні бути додатково узгоджені з керівництвом банку);

- Пояснення будь-яких одноразових відхилень від встановлених процедур і лімітів.

У разі виявлення порушень результати перевірки повинні бути оформлені відповідним документом (акти, протоколи тощо).